前言
「只賣土地有房地合一稅嗎？」許多人有此疑問，其實根據《房地合一稅條例》，自2016年1月1日起，只要您出售依法可以取得建造執照的土地，並且不符合持有超過十年等例外條件，無論是將房屋及土地一併出售，或土地單獨出售，都會被課徵房地合一稅。因此，即使您只出售土地，仍可能需要繳納房地合一稅，稅率為45%到15%不等。本文將進一步解釋房地合一稅的相關規定，幫助您瞭解如何計算應繳納的稅款。
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## 土地持有時間與房地合一稅課稅關係
房地合一稅是根據土地或房屋的持有時間來課徵的。土地持有時間越長，房地合一稅的稅率就越低。根據《房地合一稅條例》，土地持有期間未滿兩年，出售時需繳納45%的房地合一稅；持有期間超過兩年且未滿五年，出售時需繳納35%的房地合一稅；持有期間超過五年且未滿十年，出售時需繳納20%的房地合一稅；持有期間超過十年，出售時免繳房地合一稅。
因此，如果您持有土地超過十年，那麼出售土地時就不需要繳納房地合一稅。但是，如果您持有土地不到十年，那麼出售土地時就需要繳納房地合一稅。房地合一稅的稅率會根據您持有土地的時間長短而有所不同。持有土地的時間越短，房地合一稅的稅率就越高。
舉例來說，如果您持有土地不到兩年，那麼出售土地時需要繳納45%的房地合一稅。如果您持有土地超過兩年但不到五年，那麼出售土地時需要繳納35%的房地合一稅。如果您持有土地超過五年但不到十年，那麼出售土地時需要繳納20%的房地合一稅。
因此，如果您打算出售土地，那麼您需要提前計算好房地合一稅的稅額。這樣，您就可以在出售土地之前做好資金準備，避免在出售土地之後出現資金短缺的情況。
## 只賣土地持有不到十年需繳房地合一稅
根據《房地合一稅條例》，只要交易土地的行為符合下列條件，皆須繳納房地合一稅：
因此，只要您在持有土地不到十年期間出售土地，就必須依法繳納房地合一稅，而稅率也會依照持有土地的期間長短而有所不同：
舉例來說，如果您在2022年1月1日購買一塊土地，並在2023年12月31日出售，則您的持有期間為兩年不到，因此出售該土地時應繳納45%的房地合一稅。
需要注意的是，房地合一稅的計算基礎為土地出售時之交易價格減去取得成本及合理費用。因此，在計算房地合一稅時，您需要將土地的取得成本和相關費用，如仲介費、契稅、印花稅等，從土地出售價款中扣除，再按照上述稅率計算應繳納的房地合一稅額。
只賣土地有房地合一稅嗎？. Photos provided by unsplash
### 房地合一稅課稅範圍說明：只賣土地適用嗎？
根據《房地合一稅條例》，房地合一稅的課稅範圍包括：
出售土地、房屋或其他建築物
出售土地上的附屬建物
出售經政府覈准的基地使用權利
出售農業用地、森林用地或其他依法免徵土地增值稅的土地
因此，如果您出售土地，即使您沒有在土地上建造任何建築物，您仍可能需要繳納房地合一稅。
房地合一稅的稅率取決於您持有土地的時間。如果您持有土地超過十年，您出售土地時不必繳納房地合一稅。如果您持有土地不到十年，您出售土地時需要繳納房地合一稅。房地合一稅的稅率如下：
持有期間未滿兩年：45%
持有期間超過兩年且未滿五年：35%
持有期間超過五年且未滿十年：20%
如果您出售土地，您需要計算您的房地合一稅負。房地合一稅的計算公式如下：
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房地合一稅 = (出售價格 – 取得成本 – 合理費用) x 稅率
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舉例來說，如果您在2018年以100萬元購買了一塊土地，並在2023年以200萬元出售了這塊土地，您的房地合一稅負如下：
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房地合一稅 = (200萬元 – 100萬元 – 0) x 20% = 20萬元
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您需要在出售土地後30天內申報房地合一稅。您可以在國稅局網站上找到房地合一稅申報表。
| 房地合一稅課稅範圍說明 | |
|---|---|
| 課稅範圍 | 稅率 |
| 出售土地、房屋或其他建築物 | 持有期間未滿二年：45% 持有期間超過二年且未滿五年：35% 持有期間超過五年且未滿十年：20% |
| 出售土地上的附屬建物 | |
| 出售經政府覈准的基地使用權利 | |
| 出售農業用地、森林用地或其他依法免徵土地增值稅的土地 | 免稅 |
## 只賣土地有房地合一稅嗎？10年內出售需負擔多少稅額？
根據《房地合一稅條例》，土地交易所得，將依照《所得基本稅額條例》規定課徵所得稅。因此，即使您僅出售土地，仍然可能需要繳納房地合一稅。房地合一稅的稅率取決於土地持有期間。以下是土地持有期間與房地合一稅稅率的對照表：
- 持有期間未滿2年：45%
- 持有期間超過2年且未滿5年：35%
- 持有期間超過5年且未滿10年：20%
- 持有期間超過10年：15%
舉例來說，如果您在2023年出售一塊土地，而您在2021年購買了這塊土地，那麼您的土地持有期間為2年。根據上述稅率表，您需要繳納45%的房地合一稅。
需要注意的是，房地合一稅的計算基礎為土地出售時之交易價格減去取得成本及合理費用。因此，如果您在出售土地之前，已經持有該土地超過10年，則出售該土地所獲取的利潤不需繳納房地合一稅。
如果您有任何關於房地合一稅的問題，您可以諮詢您的會計師或稅務顧問。他們可以幫助您計算您需要繳納的房地合一稅金額，並為您提供相應的稅務建議。
## 只賣土地持有十年以下，房地合一稅計算方法
在計算房地合一稅時，需要先釐清土地的取得成本，再根據持有期間的不同，適用不同的稅率。同時也需要注意，若土地持有期間不足一年，則出售時仍須繳納營業稅，且稅率為3%。
1. 取得成本
土地的取得成本包括：
2. 稅率
根據《房地合一稅條例》規定，只賣土地持有十年以下的房地合一稅稅率如下：
- 持有期間未滿兩年：45%
- 持有期間超過兩年且未滿五年：35%
- 持有期間超過五年且未滿十年：20%
3. 計算方式
房地合一稅=（出售土地價格 – 取得成本 – 合理費用）x 適用稅率
其中，合理費用包括：仲介費、代書費、土地增值稅等費用。
舉例說明：
小明於108年1月以1,000萬元購買一塊土地。111年1月以1,500萬元出售該土地。小明持有該土地的時間不足兩年，因此適用45%稅率。土地的取得成本為1,000萬元，合理的費用為10萬元。因此，小明的房地合一稅計算如下：
房地合一稅 = (1,500萬元 – 1,000萬元 – 10萬元) x 45% = 225萬元
因此，小明出售該土地時需要繳納225萬元的房地合一稅。
只賣土地有房地合一稅嗎？結論
綜觀以上所述，根據《房地合一稅條例》，不論您是否擁有一起出售之建物，只要出售土地，且該土地符合取得建造執照資格，無論是隻賣土地或是連同售出土地上的建物，若持有期間未滿十年，土地交易所得皆需繳納房地合一稅。
因此，若您有土地交易需求，在進行交易前務必確認清楚土地出售之相關規定，以免誤觸法規，以及使自身的權益受到損害。
只賣土地有房地合一稅嗎？ 常見問題快速FAQ
Q1：出售土地也要繳房地合一稅嗎？
是的，自2016年1月1日起，交易具備合格建造執照的土地，其交易所得應依據所得基本稅額條例課徵所得稅。
Q2：持有土地超過十年就不用繳房地合一稅嗎？
是的，若您在出售土地之前，已持有該土地超過十年，則出售該土地所獲取的利潤不需繳納房地合一稅。
Q3：只賣土地，房地合一稅的計算基礎是什麼？
房地合一稅的計算基礎為土地出售時之交易價格減去取得成本及合理費用。
