在房屋土地交易過程中，土地增值稅是一筆不小的稅務負擔，為了減輕稅務負擔，掌握土地增值稅減免的關鍵祕訣至關重要。本次文章將介紹三種情況，讓您在房屋土地交易中輕鬆省下大筆稅金。
可以參考 土地增值稅稅率小指南：20%、30%、40%累進計算，優惠稅率10%
權利變換取得的土地增值稅減免
在都市更新或土地重劃等權利變換過程中，若您取得了土地，則在您初次出售該土地時，可以減徵40%的土地增值稅。這項減免優惠的目的是鼓勵土地所有權人積極參與都市更新和土地重劃等公共建設項目，以促進土地的有效利用和城市的可持續發展。
為了申請這項減免優惠，您需要滿足以下條件：
- 您必須是權利變換取得土地的合法所有權人。
- 您必須在取得土地後第1次出售該土地。
- 您必須在出售土地時，向地方稅務局提出申請，並提供相關證明文件。
如果您滿足以上條件，則您可以在出售土地時，減繳40%的土地增值稅。需要注意的是，這項減免優惠僅適用於權利變換取得的土地，不適用於其他方式取得的土地。
如果您有權利變換取得的土地，並且計劃在不久的將來出售該土地，那麼您務必瞭解這項減免優惠，並在出售土地時向地方稅務局提出申請。這將幫助您節省一大筆土地增值稅，讓您在出售土地時獲得更高的收益。如果您想了解更多關於土地增值稅減免的資訊，可以諮詢專業的稅務顧問或瀏覽地方稅務局的官方網站。
依權利變換取得土地第1次移轉減徵40%土地增值稅
權利變換取得土地的定義，是指將私有土地供政府進行公共工程建設使用，在工程完工後，政府會將土地重新規劃，並將部分土地分配給原土地所有權人。若原土地所有權人在取得權利變換後的土地後，於第1次移轉時，可享有減徵40%土地增值稅的優惠。
減徵40%土地增值稅的條件如下：
申請減徵40%土地增值稅的程序如下：
減徵40%土地增值稅的注意事項：
土地增值稅如何減免？. Photos provided by unsplash
土地增值稅免徵！把握權利變換之機
權利變換，又稱都市更新，是指政府為了公共利益，將舊有都市地區重新規劃、改建、維護與更新，以改善都市居住環境。在權利變換過程中，土地所有權人可以選擇參加權利變換，也可以選擇不參加權利變換。如果所有權人選擇參加權利變換，則可以獲得新的土地或房屋，並享有土地增值稅的減免優惠。
權利變換的土地增值稅減免優惠主要有兩種：
如果土地所有權人選擇不參加權利變換，則可以領取現金補償。現金補償的金額由政府評估，並在權利變換完成後發放。土地所有權人領取現金補償後，也享有土地增值稅的減免優惠，減徵幅度為40%。
需要注意的是，土地增值稅的減免優惠只適用於依權利變換取得的土地，且該土地在取得後第1次移轉時才能適用。如果土地所有權人取得土地後並未進行移轉，則無法適用土地增值稅的減免優惠。
土地增值稅的減免優惠是一項重要的稅收優惠，可以幫助土地所有權人節省大筆稅金。如果您有機會參加權利變換，或者您不願參加權利變換而選擇領取現金補償，請務必把握機會，申請土地增值稅的減免優惠。
| 權利變換土地增值稅減免優惠 | |
|---|---|
| 參加權利變換 | 實施權利變換應分配之土地未達最小分配面積單元，而改領現金者，免徵土地增值稅。 |
| 不願參加權利變換而領取現金補償者，減徵土地增值稅40%。 | |
| 不參加權利變換 | |
| 減徵土地增值稅40%。 | |
| 注意：土地增值稅的減免優惠只適用於依權利變換取得的土地，且該土地在取得後第1次移轉時才能適用。如果土地所有權人取得土地後並未進行移轉，則無法適用土地增值稅的減免優惠。 | |
不願參加權利變換者 減徵40%土地增值稅
權利變換是指政府為了公共建設或都市更新等目的，將私有土地徵收或強製取得後，再將其變更為公共設施或公共用地，並將變更後的新土地分配給原土地所有權人。在此過程中，土地所有權人可能會獲得增值收益，而這些收益將被課徵土地增值稅。為了鼓勵土地所有權人參與權利變換，政府提供了減徵土地增值稅的優惠措施。依《土地增值稅條例》第11條第1項規定，不願參加權利變換而領取現金補償者，減徵土地增值稅40%！
減免土地增值稅的條件
不願參加權利變換而領取現金補償者，只要符合以下條件，就可以減徵40%的土地增值稅：
- 權利變換後新取得的土地，其面積小於原土地面積的20%。
- 權利變換後新取得的土地，其價值低於原土地價值的20%。
- 權利變換後新取得的土地，其使用分區與原土地使用分區不同，且新土地的使用分區價值低於原土地使用分區價值。
減免土地增值稅的申請程序
不願參加權利變換而領取現金補償者，如果符合減徵土地增值稅的條件，可以在申報土地增值稅時，向主管稽徵機關提出減徵申請。減徵申請應附具下列文件：
- 土地增值稅申報書。
- 權利變換證明文件。
- 土地價值評定證明文件。
- 土地使用分區證明文件。
主管稽徵機關收到減徵申請後，會審核申請人的資格和減徵條件。如果申請人符合減徵條件，主管稽徵機關將覈准減徵土地增值稅，並核發減徵證明文件。申請人憑減徵證明文件，可以到國稅局繳納減徵後的土地增值稅。
減徵土地增值稅的注意事項
申請減徵土地增值稅時，應注意以下事項：
- 減徵土地增值稅的條件，必須在權利變換後新取得的土地辦理第一次移轉時，才能適用。
- 減徵土地增值稅的金額，以土地增值稅應納稅額的40%為限。
- 減徵土地增值稅的規定，僅適用於權利變換取得的土地。其他方式取得的土地，不適用減徵土地增值稅的規定。
權利變換土地如何獲取40%增值稅減免？
當土地經過權利變換後，在第1次移轉時，為鼓勵土地所有權人參與都市更新，政府提供40%的土地增值稅減免優惠。這意味著，在土地增值稅的計算中，將扣除40%的增值部分，再對其餘60%的增值部分徵收土地增值稅。
權利變換是透過市地重劃、區段徵收、都市更新或其他類似方式取得土地。政府希望透過提供減免，鼓勵土地所有權人參與這些由政府主導的都市更新項目，藉以促進城市發展和改善都市環境。
權利變換後土地的第1次移轉是指依土地增值稅條例第19條規定，因權利變換取得土地者，於更新後第1次移轉時，減徵40%的土地增值稅。
這裡舉一個例子來讓您更輕易理解，假設您擁有一塊土地，經過權利變換後，該土地的價值從100萬元增加到150萬元。在第1次移轉時，您可以獲得40%的土地增值稅減免。
土地增值稅的計算公式為：土地增值稅=土地增值額×稅率（依公告地價調整標準稅率，最高不超過40%）。
如果您不參加權利變換而領取現金補償，您也可以獲得40%的土地增值稅減免。
如果實施權利變換應分配之土地未達最小分配面積單元，而改領現金者，則可以免徵土地增值稅。
如果您符合上述條件，在進行土地權利變換後可以獲得土地增值稅減免。如果您有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務人員，以確保您能獲得正確的減免優惠。
土地增值稅如何減免？結論
土地增值稅是一種地方稅，當您出售土地時，您需要向當地政府繳納土地增值稅。土地增值稅的稅率通常在10%到40%之間，具體取決於您所在的地區。如果您想在出售土地時節省大筆稅金，您可以採取以下三個關鍵步驟：
如果您正在考慮出售土地，您應該提前諮詢專業人士，以瞭解您所在地區的土地增值稅政策，並制定合適的節稅策略。如果您能充分利用這些減免政策，您將可以節省一大筆稅金。
土地增值稅是一種重要的稅收，但如果您能掌握相關的減免政策，您就可以在出售土地時省下大筆稅金。如果您想了解更多關於土地增值稅的資訊，您可以諮詢相關的政府部門或稅務專家。
土地增值稅如何減免？ 常見問題快速FAQ
問：哪些土地減徵增值稅40%？
依權利變換取得之土地，於更新後第1次移轉時，減徵土地增值稅40% 。領取現金補償者，減徵土地增值稅40% 。實施權利變換應分配之土地未達最小分配面積單元，而改領現金者，免徵土地增值稅。
問：取得土地後多久可以辦理土地增值稅申報？
取得土地後，應於30日內辦理土地增值稅申報。
問：若不申報土地增值稅會有什麼後果?
若不申報土地增值稅，則依土地增值稅法第30條規定，處以應納稅額5倍的罰鍰，並按日加徵1%滯納金。
