土地增值稅，一直是銷售土地或房屋時令民眾頭痛的問題，不少民眾會因為要支付高額的土地增值稅而卻步。因此，「土地增值稅很多嗎？」自然成為民眾考慮出售土地或房屋前會有的疑問。「土地增值稅」是政府向出售土地或房屋者徵收的一種稅。稅率依土地或房屋的使用性質而有所不同，自用住宅的稅率通常較低。自用住宅的土地增值稅稅率為 10%，但一般稅率則要 20% ~ 40% 不等。
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土地增值稅真的很多嗎？看清楚自用住宅與一般稅率差很大
土地增值稅是出售土地或房屋時需要繳納的一筆稅，稅基為土地增值額，也就是出售土地或房屋的價格減去取得土地或房屋的成本。土地增值稅的稅率會根據土地或房屋的使用性質而有所不同，自用住宅的稅率通常較低。
自用住宅是指納稅義務人及其配偶或直系親屬，將房屋供自己或其配偶或直系親屬居住使用，且居住期間合計滿六年。自用住宅的土地增值稅稅率為10%，而一般稅率則是20%~40%不等。因此，若是出售自用住宅，可以享有較低的稅率。
舉例來說，假設某人於2010年以100萬元購買了一塊土地，並於2020年以200萬元出售。若該土地屬於自用住宅，則土地增值稅為（200萬元 – 100萬元） 10% = 10萬元；若該土地屬於一般用地，則土地增值稅為（200萬元 – 100萬元） 20% = 20萬元。可見，自用住宅的土地增值稅稅率僅為一般稅率的一半。
因此，在出售土地或房屋之前，務必先確認該土地或房屋是否屬於自用住宅，若屬於自用住宅，則可以享有較低的稅率。
土地增值稅的差異：自用住宅比一般稅率少繳多少錢？
土地增值稅的稅率會根據土地或房屋的使用性質而有所不同，自用住宅的稅率通常較低。自用住宅的增值稅率為10%，而一般稅率則是20%~40%不等。舉例來說，如果出售一筆自用住宅土地，增值額為100萬元，則需要繳納的土地增值稅為100萬元 10% = 10萬元；但如果出售一筆一般土地，增值額同樣為100萬元，則需要繳納的土地增值稅為100萬元 20% = 20萬元。由此可見，自用住宅的土地增值稅稅率比一般稅率少了一半。若出售的房屋於出售前4年內被用於自住並且房屋的總面積在80坪以下，增值稅率更高只有5%；若土地為農用地，其增值稅稅率只有10%，對於購買出售特定土地的人而言是一個很大的利多。
綜上所述，自用住宅的土地增值稅稅率為10%，而一般稅率則是20%~40%不等，自用住宅的土地增值稅稅率比一般稅率少了一半甚至更多。因此，在出售土地或房屋時，一定要注意土地或房屋的使用性質，以適用正確的稅率，避免多繳稅款。
土地增值稅很多嗎？. Photos provided by unsplash
結婚須知：選擇這個方案，土地增值稅繳得少！
即將步入禮堂的新人，若婚前擁有土地，婚後想共同持有該土地時，可以選擇「共有」或「贈與」兩種方式。若選擇「共有」，在出售土地時，土地增值稅的計算方式為：
舉例來說，若張先生在婚前購買了一筆土地，婚後與妻子協議共同持有該土地，出售時，增值部分的 50% 按照各自持有土地的比例課徵稅額。若土地增值 100 萬元，張先生和妻子各自持有土地的比例為 50%，則張先生和妻子各自需要繳納土地增值稅 25 萬元。
而選擇「贈與」的方式，則需要在婚前將土地贈與給另一方，才能享有稅負上的優惠。贈與土地時，需要支付契稅，契稅的稅率為土地公告現值乘以 6%，贈與土地後，受贈者在出售土地時，土地增值稅的計算方式如下：
因此，若雙方在婚後想共同擁有土地，並且預計在不久的將來出售土地，選擇「共有」的方式較為有利。但若雙方預計在較長的時間後才出售土地，選擇「贈與」的方式可以節省較多的稅金。
| 方式 | 出售土地時土地增值稅計算方式 |
|---|---|
| 共有 |
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| 贈與 |
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土地增值稅可依照持有期間計算嗎？
增值稅是土地所有權轉移時的一種稅，稅率取決於土地的使用性質、取得方式、持有期間等因素。持有期間是指土地從取得到出售之間的期間，持有期間不同，稅率也不同。
稅法規定，土地增值稅若是自用住宅用地，且持有期間超過五年，可以適用較低的稅率10%；持有期間在一年到五年之間，稅率為20%；持有期間不到一年，稅率為40%。
而一般用地，也依持有期間有所差別，持有期間超過五年，適用20%稅率；持有期間在一年到五年之間，稅率為30%；持有期間不到一年，稅率為40%。
因此，土地增值稅是否可依照持有期間計算，答案是肯定的。持有期間越長，適用稅率越低，可以節省更多的稅負。
土地增值稅的計算方法公開，自用住宅稅率較低
土地增值稅的計算方式如下：
- 土地增值額：出售土地或房屋的價格減去取得土地或房屋的成本，即為土地增值額。
- 稅率：土地增值稅的稅率會根據土地或房屋的使用性質而有所不同。自用住宅的稅率通常較低。
- 自用住宅稅率：10%。
- 一般稅率：20%~40%不等。
- 土地增值稅：土地增值稅=土地增值額稅率
舉例來說，如果您出售一筆土地，取得成本為100萬元，出售價格為200萬元，那麼您的土地增值額為100萬元。如果您是自用住宅，則適用10%的稅率，因此您的土地增值稅為10萬元。如果您是一般稅率，則適用20%的稅率，因此您的土地增值稅為20萬元。
需要注意的是，土地增值稅是一筆一次性的稅務負擔，在出售土地或房屋後需要繳納。如果您在出售土地或房屋時沒有繳納土地增值稅，則可能會受到罰款或其他處罰。
如果您正在考慮出售土地或房屋，建議您先諮詢地政士或稅務代理人，以瞭解您的土地增值稅應繳金額。這樣可以避免在出售土地或房屋後遇到稅務糾紛。
土地增值稅很多嗎？結論
土地增值稅的負擔與金額，取決於土地或房屋的使用性質、持有期間、以及出售土地或房屋的價格與取得土地或房屋的成本之間的價差，而最終的稅負金額也可能在不同情況下有所差異。土地增值稅的計算可以很複雜，因此在出售土地或房屋之前務必諮詢相關的專業人士以確認實際的稅負金額，以避免因不瞭解相關稅法而面臨不必要的稅務風險。
土地增值稅很多嗎？ 常見問題快速FAQ
土地增值稅的稅率是多少？
土地增值稅的稅率分為兩種，自用住宅稅率為10%，一般稅率則為20%~40%不等。
什麼是自用住宅土地增值稅？
是指出售自用住宅土地時，可以適用較低的稅率（10%），以減輕納稅人的負擔。
如何認定自用住宅出售？
自用住宅是指納稅人及其配偶、直系親屬實際居住且登記在本人或其配偶、直系親屬名下的房屋建築及其基地。
