土地賣出要繳所得稅嗎?小心計算所得額,以免罰鍰!

土地賣出要繳所得稅嗎?小心計算所得額,以免罰鍰!

當您打算出售土地時,可能會好奇是否需要繳納所得稅。答案是:土地賣出所得免納綜合所得稅。然而,出售房屋的所得為財產交易所得,應課徵綜合所得稅。

可以參考 農地買賣要房地合一稅嗎?免稅細節一次看懂

土地賣出免納稅,出售房屋依額度課徵

在台灣,土地與房屋的稅務規定不盡相同,土地出售所得免納綜合所得稅,但房屋出售的所得則為財產交易所得,應依照綜合所得稅法課徵綜合所得稅。

房屋出售所得額的計算方式為:售出價格 – 原始取得成本 – 費用。原始取得成本包括購買房屋的價格、仲介費、契稅、印花稅等相關費用。費用則包括房屋出售時的仲介費、廣告費、裝修費等費用。

納稅義務人在申報房屋出售所得時,需提供實際成交價格和原始取得成本等證明文件,國稅局會查覈證明文件是否正確無誤,並覈算個人的綜合所得稅。若納稅義務人無法提供證明文件,或提供不實的證明文件,可能會面臨補稅及罰鍰的處分。

以下舉例說明房屋出售所得額的計算方式:

  • 小明在2020年以500萬元購買一棟房屋,並於2023年以600萬元出售該房屋,仲介費為3萬元,廣告費為2萬元,裝修費為1萬元。
  • 小明的房屋出售所得額計算如下:

    售出價格:600萬元

    原始取得成本:500萬元

    費用:3萬元 + 2萬元 + 1萬元 = 6萬元

    房屋出售所得額:600萬元 – 500萬元 – 6萬元 = 94萬元

    小明應就94萬元的房屋出售所得額繳納綜合所得稅。

    瞭解土地賣出稅務知多少?銷售不當小心吃罰單

    無論是炒地皮還是傳承繼承,土地買賣時有所聞。無論你是買家還是賣家,瞭解土地賣出稅務的方方面面,是避免無謂的罰款和麻煩的關鍵。

    土地賣出所得屬於財產交易所得,雖然依照規定不須計入綜合所得課稅,但是卻有其他稅務相關注意事項不可不知。

    首先,土地買賣雙方都要針對土地的出售收入或購買成本申報。賣方需申報財產交易所得,而買方需申報土地取得成本。

    其次,土地賣出的是非自用住宅用地,需按照土地增值稅計算公式計算出售的利潤,然後以利潤20%作為土地增值稅繳納。

    土地增值稅計算公式:
    增值金額 = 土地出售價格 – 土地取得成本 – 土地相關費用 (包括契稅、代書費、仲介手續費等) – 土地原公告現值 – 土地漲價總數額 X 回復成本比率

    第三,若賣出土地自用住宅用地,則可以申請土地增值稅減免。申請的條件如下:

    • 申請時,需要同時賣出土地和建物。
    • 賣出後的一年內,申請人未再購買自用住宅。
    • 申請人名下無其他自用住宅用地

    申請土地增值稅減免,可以有效降低稅務負擔,但一定要符合上述申請資格才能減免,否則仍須如實申報土地賣出所得並繳納相應的稅款。

    總之,土地賣出涉及的稅務規定較為複雜,務必在土地買賣前諮詢專業的稅務人員,瞭解相關稅務規定,並正確申報土地賣出所得,才能避免不必要的稅務罰款和麻煩。

    土地賣出要繳所得稅嗎?小心計算所得額,以免罰鍰!

    土地賣出要繳所得稅嗎?. Photos provided by unsplash

    繳售土地所得 不納綜合所得稅


    台灣的土地屬於貴重資產,可作為買賣交易標的,土地出售時需特別注意相關稅務問題。根據現行稅法規定,土地出售所得免納綜合所得稅,但若出售房屋則需依相關規定課徵綜合所得稅。為避免額外稅務負擔,土地所有人在出售土地時,應特別留意外相關稅務規定,並妥善計算土地出售所得額。


    土地出售所得免納綜合所得稅的主要原因在於土地屬於「非自用住宅用地」,其出售所得不屬於綜合所得稅的課稅範圍。然而,若出售房屋則需依法課徵綜合所得稅,出售房屋的所得視為財產交易所得,納入綜合所得課稅。在計算出售房屋的所得額時,應將售出價格減去原始取得成本及相關費用,其差額即為出售房屋的所得額,並依綜合所得稅率課徵綜合所得稅。


    為確保土地出售所得免納綜合所得稅,土地所有人應注意以下事項:

    • 出售土地時,應提供實際成交價格及原始取得成本等證明文件,以供國稅局查覈。
    • 國稅局將會查覈證明文件是否正確無誤,以確認土地出售所得是否免納綜合所得稅。
    • 若土地所有人無法提供完整且正確的證明文件,國稅局可能依法覈定土地出售所得額,並課徵綜合所得稅。
    • 土地所有人應妥善保存土地取得證明文件及相關費用收據,以備國稅局查覈時提供。


    透過瞭解及遵守相關土地出售稅務規定,土地所有人可避免因申報錯誤或提供不實資料而遭國稅局核課稅款及罰鍰,並確保自身權益。

    繳售土地所得 不納綜合所得稅

    繳售土地所得免納綜合所得稅
    原因:土地屬於「非自用住宅用地」,其出售所得不屬於綜合所得稅的課稅範圍。
    注意:若出售房屋則需依法課徵綜合所得稅。出售房屋的所得視為財產交易所得,納入綜合所得課稅。
    為確保土地出售所得免納綜合所得稅,土地所有人應注意以下事項:
    • 出售土地時,應提供實際成交價格及原始取得成本等證明文件,以供國稅局查覈。
    • 國稅局將會查覈證明文件是否正確無誤,以確認土地出售所得是否免納綜合所得稅。
    • 若土地所有人無法提供完整且正確的證明文件,國稅局可能依法覈定土地出售所得額,並課徵綜合所得稅。
    • 土地所有人應妥善保存土地取得證明文件及相關費用收據,以備國稅局查覈時提供。

    土地賣出後,綜合所得稅申報必看重點

    土地買賣是一件常見的交易,但很多人並不清楚土地出售的稅務問題。根據我國稅法規定,土地出售所得免納綜合所得稅,但出售房屋的所得則需依規定課徵綜合所得稅。為了避免不必要的稅務糾紛,有計畫出售土地的民眾務必對相關稅務申報規定有所瞭解。

    釐清土地出售與房屋出售之區別

    在稅務申報上,土地出售與房屋出售有不同的處理方式。土地出售所得屬於財產交易所得,免納綜合所得稅;而房屋出售所得則屬於財產交易所得,應課徵綜合所得稅。

    房屋出售所得額的計算方式

    房屋出售所得額的計算方式為:售出價格 – 原始取得成本 – 費用 = 房屋出售所得額。

    其中,售出價格是指房屋實際成交的價格;原始取得成本是指購買房屋時所支付的價款,包括房屋本身的價格、契稅、仲介費等費用;費用是指出售房屋時所支付的相關費用,例如仲介費、廣告費、裝修費等。

    提供正確的證明文件

    在申報房屋出售所得時,納稅義務人需提供正確的證明文件,包括實際成交價格的證明文件(如買賣契約書、收據等)、原始取得成本的證明文件(如購屋發票、契稅繳納證明等)、費用支出的證明文件(如仲介費收據、廣告費發票等)。

    國稅局查覈申報資料

    國稅局會對納稅義務人申報的房屋出售所得進行查覈,以確保申報資料的正確性。若發現申報資料有誤,國稅局將依法調整納稅義務人的綜合所得稅額,並依法處以罰鍰。

    因此,在申報房屋出售所得時,納稅義務人務必依法提供正確的證明文件,以避免不必要的稅務糾紛。

    土地賣出申報所得,「細節」必須詳盡,以免遭罰

    出售土地時,如果申報所得資料不實或不完整,可能面臨稅務機關的罰款。因此,在申報土地出售所得時,必須特別注意以下細節:

  • 提供正確的成交價格:
  • 在申報土地出售所得時,必須提供正確的成交價格,才能正確計算應繳納的稅款。如果成交價格低報,可能導致少繳稅款,進而被稅務機關處以罰款。

  • 提供原始取得成本證明:
  • 在申報土地出售所得時,必須提供原始取得成本證明,以便稅務機關覈算土地出售所得額。如果無法提供原始取得成本證明,可能導致土地出售所得額被認定為全部是所得額,進而被稅務機關處以罰款。

  • 提供費用證明:
  • 在申報土地出售所得時,可以扣除相關的費用,包括仲介費、廣告費、契稅等。如果無法提供費用證明,可能導致無法扣除相關費用,進而被稅務機關處以罰款。

  • 申報期限內申報:
  • 土地出售所得必須在申報期限內申報,如果逾期申報,可能被稅務機關處以罰款。申報期限一般為出售土地的次年5月底前,但如果出售土地的所得額超過新台幣100萬元,則必須在出售土地的次年3月底前申報。

    所以,在申報土地出售所得時,一定要特別注意以上細節,以免被稅務機關處以罰款。如果對於土地出售所得申報有任何疑問,可以隨時撥打國稅局的客服電話進行諮詢。

    可以參考 土地賣出要繳所得稅嗎?

    土地賣出要繳所得稅嗎?結論

    無論是土地或房屋,在銷售後都可能需要根據情況繳納相關稅款。土地銷售與房屋銷售的稅務規定不同,土地賣出後免納綜合所得稅,房屋銷售所得則被視為「財產交易所得」,需要依照所得金額課徵綜合所得稅。簡單來說,出售房屋需要繳稅,但土地賣出則不必。

    在計算應納稅額時,房屋出售所得額等於售出價格扣除原始取得成本和相關費用之後的金額。為了確保稅務申報正確無誤,納稅義務人需要提供實際成交價格和原始取得成本等證明文件,國稅局也會對這些證明文件進行查覈。因此,在進行土地或房屋交易之前,應務必先了解相關的稅務規定,並依照規定申報所得與繳納稅款,以免面臨罰鍰或其他法律責任。

    土地賣出要繳所得稅嗎? 常見問題快速FAQ

    1. 土地賣出免納所得稅,那什麼情況下要繳納所得稅?

    當出售房屋時,其所得屬於財產交易所得,應依規定課徵綜合所得稅。出售房屋會產生銷售利益,即出售價格超過原始取得成本的差額,此差額應申報為綜合所得稅的財產交易所得。

    2. 土地增值稅和土地出售稅有什麼區別?

    土地增值稅是當土地增值時徵收的稅項,而土地出售稅是當土地出售時徵收的稅項。土地增值稅是根據土地增值金額來計算,而土地出售稅是根據土地出售價格來計算。土地增值稅在土地出售時一次性徵收,而土地出售稅是每年徵收的。

    3. 賣出土地的所得額如何計算?

    房屋出售所得額 = 售出價格 – 原始取得成本 – 費用。原始取得成本包括買入土地的價格、相關稅金、仲介費用等。費用包括房屋仲介費用、裝修費用、貸款利息等。但值得注意的是,取得成本僅限於與房屋相關的費用,例如買入土地、仲介費、裝修費等。若購入土地後貸款,即使貸款利息亦是買房成本,然而依據現行法規仍不可計入成本。

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