房地合一稅免稅條件大公開！個人自住房屋交易如何免稅？

前言

房地合一稅如何免稅？若想了解房地合一稅的免稅條件，個人或配偶、未成年子女須符合一定規定。首先，房屋須辦妥戶籍登記，且實際居住滿6年以上。其次，房屋不能在交易前6年內出租、供營業或執行業務使用。符合上述條件者，其交易所得(稅基)400萬元以內可免納所得稅，超過400萬元的部分，則按稅率10%課徵所得稅。想進一步瞭解房地合一稅的免稅條件，歡迎繼續閱讀本文。

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個人自住房屋交易免稅400萬 條件詳解

房地合一稅自2016年7月1日起開徵，適用於個人、法人、營利事業等各類納稅義務人，交易對象為房屋或土地皆在課稅範圍內。自住房屋在房地合一稅制中享有許多優惠，包括自用住宅用地優惠稅率、自住房屋400萬免稅額度，以及6年居住期間免除房地合一稅等規定，讓自住房屋的買賣交易能夠減輕稅負。自住房屋400萬免稅額度的規定，是指個人出售自用住宅時，交易所得在400萬元以內的部分，免納房地合一稅。這個規定讓自用住宅的買賣交易更加靈活，也讓自住房屋的持有者在出售房屋時能夠享有稅賦上的優惠。

要符合個人自住房屋交易免稅400萬的條件，必須同時符合以下三個條件：

1. 納稅義務人：納稅義務人必須是個人，不包括法人或營利事業。
2. 自用住宅：出售的房屋必須是納稅義務人或其配偶、未成年子女的「自用住宅」。自用住宅是指納稅義務人或其配偶、未成年子女居住且登記戶籍滿6年的房屋。居住期間不得出租、供營業使用或執行業務使用，否則不符合自用住宅的認定。
3. 交易所得：出售自用住宅時的交易所得(稅基)，必須在400萬元以內。交易所得是指出售房屋的總價款，減去買進房屋的總價款和相關費用，例如仲介費、代書費、契稅等。

只要符合以上三個條件，出售自用住宅時，交易所得在400萬元以內的部分，就可以免納房地合一稅。這個規定讓自住房屋的買賣交易更加靈活，也讓自住房屋的持有者在出售房屋時能夠享有稅賦上的優惠。

房地合一稅如何免稅？自住房屋交易400萬免稅額度

房地合一稅是針對出售房屋產生的獲利課徵的稅項，但為了鼓勵民眾自住，政府也提供了自住房屋交易免稅額度，讓符合條件的民眾在出售自住房屋時，可以免繳房地合一稅。

根據現行規定，個人或配偶、未成年子女辦竣戶籍登記，且居住於該房屋滿6年，且交易前6年內無出租、營業或執行業務使用，在出售自住房屋時，可以享有400萬元的免稅額度。

簡單來說，只要符合以下條件，就可以享有房地合一稅的400萬免稅額度：

• 個人或配偶、未成年子女辦竣戶籍登記，且居住於該房屋滿6年。
• 交易前6年內無出租、營業或執行業務使用。

需要注意的是，400萬元的免稅額度是針對個人，而不是房屋，因此如果夫妻雙方都有自住房屋，且都符合免稅條件，那麼就可以分別享有400萬元的免稅額度。

此外，400萬元的免稅額度是針對交易所得(稅基)計算，而不是房屋的售價。因此，如果房屋的售價超過400萬元，超過的部分仍然需要繳納房地合一稅。

如果您符合上述條件，在出售自住房屋時就可以享有400萬元的免稅額度。這樣可以為您節省一筆可觀的稅款，讓您在出售房屋時更加輕鬆。

房地合一稅如何免稅？. Photos provided by unsplash

400萬免稅條件明確 房地合一稅如何免稅？

根據財政部規定，個人或配偶、未成年子女辦竣戶籍登記，且居住於該房屋滿6年，且交易前6年內無出租、營業或執行業務使用，該房屋交易所得(稅基)400萬元以內者，免納所得稅。

上述條件要同時符合，方能適用免稅規定；若期間有出租，或營業、執業使用，則無法適用免稅規定。舉例來說，若A先生與B小姐夫妻兩人於2016年結婚，並取得房屋所有權，且均為該房屋的共有持分人，並在該房屋辦理戶籍登記，居住滿6年，於2023年出售該房屋，且交易前6年內無出租、營業或執行業務使用，則該房屋交易所得400萬元以內，免納所得稅。

但若A先生與B小姐於2016年結婚，並取得房屋所有權，且均為該房屋的共有持分人，惟僅A先生在該房屋辦理戶籍登記居住，或B小姐曾於2018年將房屋出租3個月，或曾於2019年將房屋提供給親友營業使用；則此筆房屋交易，無法適用房地合一稅之400萬元免稅額度規定，必須依規定計算應納房地合一稅額。

財政部進一步說明，自用住宅出售，交易所得如果在400萬元以下，免納所得稅；超過400萬元的部分，則要課徵房地合一稅。依據《所得稅法》規定，出售自住房屋的所得，要先減除房屋成本及費用後，才能計算應納稅額。房屋成本包括取得房屋的價金、仲介費用及相關稅費等；而房屋費用則包括房屋修繕費用、折舊費用、仲介費用及相關稅費等。

房地合一稅稅基400萬免稅 誰符合條件？

根據《房地合一稅條例》規定，個人出售自住房屋，在符合一定條件下，房地合一稅稅基400萬元以內者，可免納所得稅。符合免稅條件的個人包括：

換句話說，若納稅義務人出售自住房屋，且符合上述兩個條件，則房地合一稅稅基400萬元以內的部分可免納所得稅。舉例來說，若納稅義務人出售自住房屋，房地合一稅稅基為500萬元，則其中400萬元可免納所得稅，僅需對剩餘的100萬元繳納所得稅。

需要注意的是，自住房屋免稅額度為400萬元，但並非所有出售自住房屋的所得都可以免稅。若納稅義務人在出售自住房屋前6年內有出租、營業或執行業務使用，則該房屋不符合自住房屋的定義，出售該房屋的所得無法適用自住房屋免稅規定。

總之，房地合一稅稅基400萬元以內免稅的規定，有利於減輕個人出售自住房屋的稅負。若納稅義務人符合免稅條件，則可以合法節省出售自住房屋的所得稅。建議納稅義務人在出售自住房屋前，應先確認是否符合免稅條件，以避免因不瞭解稅法規定而多繳稅。

如何免房地合一稅？自住房屋免稅額度與適用條件

在房地合一稅制下，自住房屋交易只要符合一定條件，即可享有400萬元免稅額度。以下將詳細介紹自住房屋免稅的適用條件與申請方式：

一、適用條件

1. 納稅義務人或其配偶、未成年子女，在交易前6年內須設籍於該房屋且實際居住滿6年。
2. 交易前6年內，該房屋不得出租、供營業或執行業務使用。
3. 交易前6年內，該房屋不得為繼承、贈與取得（但繼承自配偶者不在此限）。

二、申請方式

若符合上述免稅條件，納稅義務人可於申報所得稅時，檢附相關證明文件，向稅務機關申請自住房屋出售免稅。

三、所需證明文件

1. 納稅義務人或其配偶、未成年子女之戶口名簿影本。
2. 房屋權狀影本及建物所有權狀印花稅繳款書收據影本。
3. 土地增值稅或契稅申報書影本。
4. 不動產買賣契約影本或贈與契約書影本。
5. 出售房屋相關費用之收據影本（如仲介費、代書費等）。

申請期限：應於申報期限內提出申請，逾期不予受理。

注意事項：若納稅義務人或其配偶、未成年子女於交易前6年內有出租、營業或執行業務使用該房屋，但出租期間未超過1年且未超過6個月，仍可適用自住房屋出售免稅。

在房地合一稅制下，自住房屋交易若符合相關條件，即可享有400萬元免稅額度。納稅義務人應於申報所得稅時，檢附相關證明文件，向稅務機關申請自住房屋出售免稅。若有任何疑問，可洽詢稅務機關或專業人士。

可以參考 房地合一稅如何免稅？

房地合一稅如何免稅？結論

綜上所述，若想利用房地合一稅免稅額度，您需要滿足兩大條件：個人自住房屋交易並居住滿6年，交易前6年內無出租、營業或執行業務使用。若符合條件，即可享有400萬元的免稅額度。房地合一稅的免稅規定有助於減輕個人在房地產交易中的稅務負擔，鼓勵自住房屋交易，促進房地產市場的健康發展。

房地合一稅是政府為了抑制房地產投機行為而推出的稅制，其適用範圍包括房屋、土地、建物等不動產的交易。如果您有買賣房子的計劃，那麼瞭解房地合一稅的相關規定就非常有必要了。

如果您在購屋後居住滿6年，且交易前6年內無出租、營業或執行業務使用，那麼您可以享有房地合一稅的免稅額度，免稅額度為400萬元。如果您不符合免稅條件，那麼您需要繳納房地合一稅，稅率為45%。

房地合一稅的計算公式如下：
房地合一稅=（出售房屋土地的收入－成本及費用－400萬）×稅率45%

房地合一稅的計算方式其實並不複雜，如果您想了解更多關於房地合一稅的相關資訊，您可以參考國稅局的網站，或者諮詢專業的房地產經紀人。

房地合一稅如何免稅？ 常見問題快速FAQ

房地合一稅免稅條件有哪些？

符合條件者包括：
1. 個人或配偶、未成年子女辦竣戶籍登記，且居住於該房屋滿6年。
2. 交易前6年內無出租、營業或執行業務使用。
3. 交易所得(稅基)400萬元以內者免納所得稅。

我的房屋出售交易所得超過400萬元，還能免稅嗎？

可以，若房屋出售交易所得超過400萬且符合下列條件，超過400萬的部分將依照房地合一稅的稅率課徵所得稅：
1. 房地合一稅課徵對象為個人、信託或營利事業。
2. 房地合一稅的計算基礎是「出售房屋的交易所得」，即出售房屋的價額減去取得房屋的成本、費用及相關稅捐後之金額。
3. 房地合一稅的稅率分為45%、35%、20%三種。

使用自用住宅貸款來購置房地，出售可以適用400萬免稅嗎？

只要申請人是合法納稅人，即可適用400萬免稅的條件。但如果自用住宅貸款尚未繳清，將會影響房屋的成本計算，進而影響免稅額度的適用。縱使銀行承貸同意讓貸款戶將房屋出售並適用400萬免稅額度，但實際申報時，仍須依房屋實際成本計算成本。