房地合一稅幾趴?詳解房地合一稅2.0和1.0的差別

房地合一稅幾趴?詳解房地合一稅2.0和1.0的差別

房地合一稅幾趴?詳解房地合一稅2.0和1.0的差別

房地合一稅幾趴?房地合一稅2.0新制解析

房地合一稅是針對房地產交易課徵的稅務,不少人在購買房地產時,都會面臨這個問題。2023年1月1日起,房地合一稅2.0正式上路,針對個人短期交易房地適用高稅率之持有期間延長至五年,持有房地期間在2年以內者,稅率為45%;持有房地期間超過2年未逾5年者,稅率為35%。

可以參考 房稅合一2.0懶人包:投資人必備房地合一稅務指南

房地合一稅2.0持有超過2年規定新制

房地合一稅2.0自2023年1月1日起實施,持有房地超過2年規定新制,將原本個人短期交易房地適用高稅率之持有期間延長至五年,以抑制短期炒房行為。個人持有房地期間在2年以內者,稅率為45%;持有房地期間超過2年未逾5年者,稅率為35%;持有房地期間超過5年以上者,稅率為20%,最低稅負50萬元。

此外,房地合一稅2.0也將持有房地期間超過5年以上的稅率,由原本的20%降至15%,但必須符合自用住宅條件,例如必須在該房屋戶籍居住滿6年以上,且未出租或供營業使用,才能適用15%的稅率。

房地合一稅2.0還有一項重要變革,就是將原本的「房地總價差額」改為「房地買賣價差」,也就是買賣房地後的價差,加上仲介費用、裝潢費用、契稅及其他必要費用等,作為課稅計算的基礎,使課稅更為公平、合理。

舉例來說,若以購買房地1,000萬元,持有期間後以1,460萬元賣出,其他必要費用(如仲介佣金、裝潢費用)及土地漲價總數額合計60萬元,則房地合一稅稅額為(1,460萬-1,000萬+60萬)x 35% = 168萬元。

房地合一稅幾趴?個人短期交易超過兩年調整為35%

房地合一稅2.0於2023年1月1日正式上路,相較於1.0版本,2.0版本調整了多項規定,其中一項重大變革是個人短期交易房地適用稅率之調整。在1.0版本中,個人短期交易房地(持有期間2年內)的稅率為45%。而在2.0版本中,個人短期交易房地(持有期間2年內)的稅率降為35%。這意味著,若您在持有房地2年內出售,則需繳納35%的房地合一稅。

房地合一稅2.0中,將個人短期交易房地(持有期間2年內)的稅率由45%調整為35%,此舉可有效減輕民眾的稅負,並鼓勵民眾長期持有房地,以促進房地市場的穩定發展。

具體而言,房地合一稅2.0對個人短期交易房地的稅率調整主要有以下幾點:

  • 持有房地期間在2年以內者,稅率為35%。
  • 持有房地期間超過2年未逾5年者,稅率為35%(原為45%)。
  • 持有房地期間超過5年以上者,稅率維持15%不變。

房地合一稅2.0的推出,對房地市場的影響主要有以下幾點:

  • 降低了個人短期交易房地的稅負,鼓勵民眾長期持有房地,促進房地市場的穩定發展。
  • 抑制了房地炒作行為,讓房地市場回歸理性,保障購房者的利益。
  • 增加了政府的稅收,為政府提供更多的財政收入,以支持公共建設和社會福利事業的發展。

房地合一稅幾趴?. Photos provided by unsplash

房地合一稅幾趴?計算房地合一稅之課稅方式與案例說明

房地合一稅的稅額計算方式,是以出售房地產的價金減去買進的成本,再乘以適用的稅率。房地合一稅的稅率依照不同的持有期間而有所不同,持有未滿2年的房地適用45%的稅率,持有超過2年但未滿5年的房地適用35%的稅率,而持有5年以上包含5年的房地,適用15%的稅率。此外,在計算房地合一稅時,還需將其他必要費用(如仲介佣金)及土地漲價總數額計入。計算公式如下:

房地合一稅稅額 =(出售房地產的價金 – 買進的成本 + 其他必要費用 + 土地漲價總數額)x 稅率

以下提供一個計算房地合一稅的案例:

小明於109年1月1日以1,000萬元購買一間房子,並於111年12月31日以1,460萬元出售該房子。小明在出售該房子時,支付了60萬元的仲介佣金。另外,該土地的漲價總數額為40萬元。則小明的房地合一稅稅額計算如下:

房地合一稅稅額 =(1,460萬 – 1,000萬 + 60萬 + 40萬)x 35% = 168萬元。

因此,小明需繳納168萬元的房地合一稅。

房地合一稅稅率
持有期間 稅率
未滿2年 45%
超過2年但未滿5年 35%
5年以上包含5年 15%

房地合一稅計算公式
房地合一稅稅額 =(出售房地產的價金 – 買進的成本 + 其他必要費用 + 土地漲價總數額)x 稅率

房地合一稅計算案例
金額(元)
出售房地產的價金 1,460萬
買進的成本 1,000萬
其他必要費用(仲介佣金) 60萬
土地漲價總數額 40萬
稅率 35%
房地合一稅稅額 168萬

房地合一稅2.0規定房地持有超過5年以上,適用稅率僅15%

在房地合一稅2.0中,針對持有房地超過5年以上者,提供更優惠的稅率優惠,適用稅率僅15%。

此優惠適用於所有出售的房地,不論是住宅、商業用地或工業用地、停車位等。同時,這個稅率也適用於出售繼承取得的房地,只要持有期間超過5年以上同樣適用15%稅率優惠。

房地合一稅2.0持有超過5年以上適用稅率15%之案例說明

  1. 假設小明在2015年購買一塊房地,原購入價格為1000萬元,於2023年出售時,出售價格為1500萬元,持有期間為8年,符合持有期間超過5年的條件。
  2. 根據房地合一稅2.0規定,小明出售房地之獲利金額為1500萬元-1000萬元=500萬元。適用15%稅率後,應繳納之房地合一稅稅額為500萬元 x 15% = 75萬元。

房地合一稅2.0持有超過5年以上適用稅率15%的優惠,鼓勵民眾長期持有房地,以抑制房地價格過度上漲,同時也可讓房地市場更為穩定。

持有房地超過5年,適用稅率僅15%

房地合一稅2.0對於持有房地超過5年的長期持有者,提供了更為優惠的稅率。根據規定,如果納稅人持有房地超過5年,在出售房地時,適用稅率僅為15%。這項優惠稅率的目的是鼓勵長期投資,促進房地產市場的穩定發展。

舉例來說,假設一位納稅人於2017年以1,000萬元購買了一處房地,並於2023年以1,500萬元出售。由於納稅人持有房地超過5年,因此適用稅率為15%。在計算房地合一稅時,納稅人需將房地買賣價差加上其他必要費用(如仲介佣金)及土地漲價總數額,然後再乘以15%的稅率來計算房地合一稅稅額。

在上述案例中,房地買賣價差為1,500萬-1,000萬=500萬元。其他必要費用(如仲介佣金)及土地漲價總數額假設為100萬元。因此,納稅人需繳納的房地合一稅稅額為(500萬+100萬)x 15% = 90萬元。

房地合一稅2.0的長期持有優惠稅率,對於持有房地超過5年的納稅人而言,是一項非常有利的稅務優惠政策。這項政策可以減輕納稅人的稅負,並鼓勵長期投資,促進房地產市場的穩定發展。

可以參考 房地合一稅幾趴?

房地合一稅幾趴?結論

房地合一稅對房地產市場的影響不容小覷,尤其是在稅率的調整方面。房地合一稅2.0中,個人短期交易房地適用高稅率之持有期間延長至五年,對於買賣房地產的投資客而言,無疑是增加了持有成本。然而,對於長期持有房地產的投資者來說,房地合一稅2.0中持有房地超過5年以上,適用稅率僅15%的規定,則是一個利好消息。

房地合一稅的實施,旨在抑制房地產市場過熱的炒作行為,促使房地產市場回歸理性。特別是房地合一稅2.0的調整,延長了個人短期交易房地適用高稅率之持有期間,這意味著投資客需要持有房地更長時間才能享有較低的稅率,這將抑制投資客頻繁買賣房地的行為。

房地合一稅的調整,也對房地產市場的供需關係產生了一定的影響。由於稅率的提高,導致房地產市場的投資需求有所下降,這使得房地產價格有所回落。同時,由於房地合一稅2.0中長期持有房地的稅率較低,這也鼓勵了投資者長期持有房地,從而增加了房地產市場的供應。

綜上所述,房地合一稅的調整對房地產市場的影響是多方面的。一方面,稅率的提高抑制了投資客頻繁買賣房地的行為,這使得房地產市場回歸理性。另一方面,稅率的調整也對房地產市場的供需關係產生了一定的影響,導致房地產價格有所回落,並增加了房地產市場的供應。房地合一稅的實施,有利於房地產市場的健康發展。

房地合一稅幾趴? 常見問題快速FAQ

Q1 一年內賣房地產需要繳交多少房地合一稅?

房地產交易發生在取得房地產後一年內出售,稅率為45%

Q2 持有房地產兩年以上未超過五年需要繳交多少房地合一稅?

房地產交易發生在取得房地產後二年以上未超過五年出售,稅率為35%

Q3 持有房地超過5年,適用哪種折扣稅率?

符合以下情形者,買賣交易所得,只須繳納總交易金額15%之稅。

  1. 房地持有超過5年以上(含)
  2. 符合自用住宅優惠者
  3. 符合都市更新規範,且適用較高或特別稅率者

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