房地合一稅幾趴？房地合一稅2.0新制解析
房地合一稅是針對房地產交易課徵的稅務，不少人在購買房地產時，都會面臨這個問題。2023年1月1日起，房地合一稅2.0正式上路，針對個人短期交易房地適用高稅率之持有期間延長至五年，持有房地期間在2年以內者，稅率為45%；持有房地期間超過2年未逾5年者，稅率為35%。
房地合一稅2.0持有超過2年規定新制
房地合一稅2.0自2023年1月1日起實施，持有房地超過2年規定新制，將原本個人短期交易房地適用高稅率之持有期間延長至五年，以抑制短期炒房行為。個人持有房地期間在2年以內者，稅率為45%；持有房地期間超過2年未逾5年者，稅率為35%；持有房地期間超過5年以上者，稅率為20%，最低稅負50萬元。
此外，房地合一稅2.0也將持有房地期間超過5年以上的稅率，由原本的20%降至15%，但必須符合自用住宅條件，例如必須在該房屋戶籍居住滿6年以上，且未出租或供營業使用，才能適用15%的稅率。
房地合一稅2.0還有一項重要變革，就是將原本的「房地總價差額」改為「房地買賣價差」，也就是買賣房地後的價差，加上仲介費用、裝潢費用、契稅及其他必要費用等，作為課稅計算的基礎，使課稅更為公平、合理。
舉例來說，若以購買房地1,000萬元，持有期間後以1,460萬元賣出，其他必要費用（如仲介佣金、裝潢費用）及土地漲價總數額合計60萬元，則房地合一稅稅額為（1,460萬-1,000萬+60萬）x 35% = 168萬元。
房地合一稅幾趴？個人短期交易超過兩年調整為35%
房地合一稅2.0於2023年1月1日正式上路，相較於1.0版本，2.0版本調整了多項規定，其中一項重大變革是個人短期交易房地適用稅率之調整。在1.0版本中，個人短期交易房地（持有期間2年內）的稅率為45%。而在2.0版本中，個人短期交易房地（持有期間2年內）的稅率降為35%。這意味著，若您在持有房地2年內出售，則需繳納35%的房地合一稅。
房地合一稅2.0中，將個人短期交易房地（持有期間2年內）的稅率由45%調整為35%，此舉可有效減輕民眾的稅負，並鼓勵民眾長期持有房地，以促進房地市場的穩定發展。
具體而言，房地合一稅2.0對個人短期交易房地的稅率調整主要有以下幾點：
- 持有房地期間在2年以內者，稅率為35%。
- 持有房地期間超過2年未逾5年者，稅率為35%（原為45%）。
- 持有房地期間超過5年以上者，稅率維持15%不變。
房地合一稅2.0的推出，對房地市場的影響主要有以下幾點：
- 降低了個人短期交易房地的稅負，鼓勵民眾長期持有房地，促進房地市場的穩定發展。
- 抑制了房地炒作行為，讓房地市場回歸理性，保障購房者的利益。
- 增加了政府的稅收，為政府提供更多的財政收入，以支持公共建設和社會福利事業的發展。
房地合一稅幾趴？. Photos provided by unsplash
房地合一稅幾趴？計算房地合一稅之課稅方式與案例說明
房地合一稅的稅額計算方式，是以出售房地產的價金減去買進的成本，再乘以適用的稅率。房地合一稅的稅率依照不同的持有期間而有所不同，持有未滿2年的房地適用45%的稅率，持有超過2年但未滿5年的房地適用35%的稅率，而持有5年以上包含5年的房地，適用15%的稅率。此外，在計算房地合一稅時，還需將其他必要費用（如仲介佣金）及土地漲價總數額計入。計算公式如下：
房地合一稅稅額 =（出售房地產的價金 – 買進的成本 + 其他必要費用 + 土地漲價總數額）x 稅率
以下提供一個計算房地合一稅的案例：
小明於109年1月1日以1,000萬元購買一間房子，並於111年12月31日以1,460萬元出售該房子。小明在出售該房子時，支付了60萬元的仲介佣金。另外，該土地的漲價總數額為40萬元。則小明的房地合一稅稅額計算如下：
房地合一稅稅額 =（1,460萬 – 1,000萬 + 60萬 + 40萬）x 35% = 168萬元。
因此，小明需繳納168萬元的房地合一稅。
| 持有期間 | 稅率 |
|---|---|
| 未滿2年 | 45% |
| 超過2年但未滿5年 | 35% |
| 5年以上包含5年 | 15% |
| 房地合一稅稅額 | =（出售房地產的價金 – 買進的成本 + 其他必要費用 + 土地漲價總數額）x 稅率 |
| 金額（元） | |
|---|---|
| 出售房地產的價金 | 1,460萬 |
| 買進的成本 | 1,000萬 |
| 其他必要費用（仲介佣金） | 60萬 |
| 土地漲價總數額 | 40萬 |
| 稅率 | 35% |
| 房地合一稅稅額 | 168萬 |
房地合一稅2.0規定房地持有超過5年以上，適用稅率僅15%
在房地合一稅2.0中，針對持有房地超過5年以上者，提供更優惠的稅率優惠，適用稅率僅15%。
此優惠適用於所有出售的房地，不論是住宅、商業用地或工業用地、停車位等。同時，這個稅率也適用於出售繼承取得的房地，只要持有期間超過5年以上同樣適用15%稅率優惠。
房地合一稅2.0持有超過5年以上適用稅率15%之案例說明
- 假設小明在2015年購買一塊房地，原購入價格為1000萬元，於2023年出售時，出售價格為1500萬元，持有期間為8年，符合持有期間超過5年的條件。
- 根據房地合一稅2.0規定，小明出售房地之獲利金額為1500萬元-1000萬元=500萬元。適用15%稅率後，應繳納之房地合一稅稅額為500萬元 x 15% = 75萬元。
房地合一稅2.0持有超過5年以上適用稅率15%的優惠，鼓勵民眾長期持有房地，以抑制房地價格過度上漲，同時也可讓房地市場更為穩定。
持有房地超過5年，適用稅率僅15%
房地合一稅2.0對於持有房地超過5年的長期持有者，提供了更為優惠的稅率。根據規定，如果納稅人持有房地超過5年，在出售房地時，適用稅率僅為15%。這項優惠稅率的目的是鼓勵長期投資，促進房地產市場的穩定發展。
舉例來說，假設一位納稅人於2017年以1,000萬元購買了一處房地，並於2023年以1,500萬元出售。由於納稅人持有房地超過5年，因此適用稅率為15%。在計算房地合一稅時，納稅人需將房地買賣價差加上其他必要費用（如仲介佣金）及土地漲價總數額，然後再乘以15%的稅率來計算房地合一稅稅額。
在上述案例中，房地買賣價差為1,500萬-1,000萬=500萬元。其他必要費用（如仲介佣金）及土地漲價總數額假設為100萬元。因此，納稅人需繳納的房地合一稅稅額為（500萬+100萬）x 15% = 90萬元。
房地合一稅2.0的長期持有優惠稅率，對於持有房地超過5年的納稅人而言，是一項非常有利的稅務優惠政策。這項政策可以減輕納稅人的稅負，並鼓勵長期投資，促進房地產市場的穩定發展。
房地合一稅幾趴？結論
房地合一稅對房地產市場的影響不容小覷，尤其是在稅率的調整方面。房地合一稅2.0中，個人短期交易房地適用高稅率之持有期間延長至五年，對於買賣房地產的投資客而言，無疑是增加了持有成本。然而，對於長期持有房地產的投資者來說，房地合一稅2.0中持有房地超過5年以上，適用稅率僅15%的規定，則是一個利好消息。
房地合一稅的實施，旨在抑制房地產市場過熱的炒作行為，促使房地產市場回歸理性。特別是房地合一稅2.0的調整，延長了個人短期交易房地適用高稅率之持有期間，這意味著投資客需要持有房地更長時間才能享有較低的稅率，這將抑制投資客頻繁買賣房地的行為。
房地合一稅的調整，也對房地產市場的供需關係產生了一定的影響。由於稅率的提高，導致房地產市場的投資需求有所下降，這使得房地產價格有所回落。同時，由於房地合一稅2.0中長期持有房地的稅率較低，這也鼓勵了投資者長期持有房地，從而增加了房地產市場的供應。
綜上所述，房地合一稅的調整對房地產市場的影響是多方面的。一方面，稅率的提高抑制了投資客頻繁買賣房地的行為，這使得房地產市場回歸理性。另一方面，稅率的調整也對房地產市場的供需關係產生了一定的影響，導致房地產價格有所回落，並增加了房地產市場的供應。房地合一稅的實施，有利於房地產市場的健康發展。
房地合一稅幾趴？ 常見問題快速FAQ
Q1 一年內賣房地產需要繳交多少房地合一稅？
房地產交易發生在取得房地產後一年內出售，稅率為45%
Q2 持有房地產兩年以上未超過五年需要繳交多少房地合一稅？
房地產交易發生在取得房地產後二年以上未超過五年出售，稅率為35%
Q3 持有房地超過5年，適用哪種折扣稅率？
符合以下情形者，買賣交易所得，只須繳納總交易金額15%之稅。
- 房地持有超過5年以上（含）
- 符合自用住宅優惠者
- 符合都市更新規範，且適用較高或特別稅率者
