前言
您想了解房屋稅可以抵稅嗎？如果您有房屋出租，房屋出租部分的房屋稅是可以作為必要費用扣除的。根據所得稅法的規定，地價稅和房屋稅無法作為綜合所得稅的列舉扣除額。然而，如果您出租房屋，您可以在計算綜合所得稅時，將房租收入減除必要的費用，其中包括房屋稅。這項規定讓房屋出租者在繳納綜合所得稅時，可以扣除一定數額的房屋稅，進而減輕稅務負擔。
納稅義務人 房屋稅抵稅資格認定
根據《所得稅法》，納稅義務人在繳納綜合所得稅時，地價稅和房屋稅無法作為列舉扣除額。也就是說，您必須依照政府規定的稅率繳納房屋稅，即使您已繳納了房屋稅，也不能在您的綜合所得稅中扣除。但是，如果納稅義務人有房屋出租，出租房屋的房屋稅可以作為必要費用扣除。納稅義務人在辦理綜合所得稅申報時，可以憑房屋稅單正本及租賃契約，計算出租房屋的房屋稅金額，在個人綜合所得稅申報時，列舉扣除出租房屋的房屋稅。扣除金額以房屋租金收入為限。
另外，如果您購買自用住宅，在一定的限額內，您可以將房屋貸款利息和房屋購置費用作為抵稅額。但是，需要注意的是，房屋貸款利息和房屋購置費用的扣除額度是有限制的。如果您購買的房屋價格超過一定限額，則房屋貸款利息和房屋購置費用的扣除額度將會降低。
房屋稅是地方政府向房屋所有者徵收的一種稅收，用於支持地方政府的運作及提供公共服務。房屋稅的稅率是由地方政府制定的，各個縣市之間的稅率可能有所不同。房屋稅的計稅方式通常是根據房屋的價值來計算的。如果您的房屋價值越高，則您需要繳納的房屋稅也越高。
房屋稅可以抵稅嗎？出租房屋稅可列必要費用
根據《所得稅法》，納稅義務人若有房屋出租，出租房屋的房屋稅可作為必要費用扣除，以減少應課綜合所得稅。此必要費用扣除的適用條件如下：
納稅人若符合上述條件，可以將出租房屋期間的房屋稅，在年度申報綜合所得稅時，申報列舉扣除，以減少應課稅額。扣除金額計算方式如下：
房屋稅扣除金額 = 出租房屋全年租金收入 x 出租房屋房屋稅負擔比例
例如：小明出租一間房屋，全年租金收入為 120 萬元，出租房屋全年房屋稅負擔金額為 12,000 元，則小明可以申報扣除的房屋稅金額為：
房屋稅扣除金額 = 120 萬元 x (12,000 元 / 120 萬元) = 12,000 元
小明可以將這 12,000 元的房屋稅扣除額，在綜合所得稅申報時，申報列舉扣除，以減少應課稅額。
需要注意的是，若出租房屋為自用住宅，房屋稅依然計入綜合所得稅的課稅所得，無法申報扣除。
房屋稅可以抵稅嗎. Photos provided by unsplash
房屋稅能減稅嗎？稅務專家一次講清楚
房屋稅減稅一直是許多納稅義務人關心的議題，尤其是近年來房價高漲，房屋稅負擔也跟著加重，更讓民眾期待有減稅措施。以下將由稅務專家為您詳細解說房屋稅減稅的相關規定，以及如何申請減免房屋稅。
1.房屋稅減稅資格
根據《房屋稅條例》，以下列舉符合資格減免房屋稅者：
- 低收入戶：家庭年收入低於一定標準者，可申請房屋稅減免。
- 身心障礙者：身心障礙者本人及其配偶、直系親屬，可申請房屋稅減免。
- 獨居老人：65歲以上獨居老人，可申請房屋稅減免。
- 老舊房屋：房屋建造或使用已超過一定年限者，可申請房屋稅減免。
- 危老房屋：房屋結構或設備老舊不堪使用，經政府認定為危老房屋者，可申請房屋稅減免。
房屋稅的減免幅度依各縣市規定有所不同，一般而言，減免幅度在10%至50%之間。
2.房屋稅減免申請程序
房屋稅減免的申請程序通常如下：
- 備妥申請資料：申請人需備妥身分證、房屋所有權狀、收入證明、身心障礙證明等相關資料。
- 向當地稅捐稽徵機關申請：申請人可至戶籍所在地的稅捐稽徵機關提出申請。
- 審核：稅捐稽徵機關收到申請後，將會審核申請人的資格是否符合規定。
- 覈定：若申請人符合資格，則由稅捐稽徵機關覈定減免幅度。
- 繳納房屋稅：申請人應在規定期限內繳納房屋稅，若已覈定減免，則應繳納減免後的金額。
房屋稅減免是一項重要的福利措施，符合資格的民眾應主動申請，以減輕房屋稅負擔。如果您不確定自己是否符合申請資格，或是有其他房屋稅相關問題，建議您諮詢稅務專家或向當地稅捐稽徵機關洽詢。
| 資格 | 申請程序 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 直式 | 橫式 | 直式 | 橫式 | ||
| 房屋稅減稅資格 | 低收入戶 | 符合其中一項資格即可 | 家庭年收入低於一定標準 | 備妥申請資料 | 向當地稅捐稽徵機關申請 |
| 身心障礙者 | 身心障礙者本人及其配偶、直系親屬 | ||||
| 獨居老人 | 65歲以上獨居老人 | ||||
| 老舊房屋 | 房屋建造或使用已超過一定年限 | ||||
| 危老房屋 | 房屋結構或設備老舊不堪使用，經政府認定為危老房屋 | ||||
| 房屋稅減免申請程序 | 備妥申請資料 | 審核 → 覈定 → 繳納房屋稅 | |||
| 向當地稅捐稽徵機關申請 | |||||
| 審核 | |||||
| 覈定（若符合資格） | |||||
| 繳納房屋稅（減免後金額） | |||||
房屋稅可抵稅項目報你知
房屋稅作為地方稅，依《房屋稅條例》第3條之規定分為自用住宅用地、非自住住宅用地及營業用地等3類，稅率分別為1.2%、1.5%及2%。其中，自用住宅用地又有自住房與非自住房之分，自住房之地價稅土地公告現值5,000萬元以下，房屋評定現值6,000萬元以下，且應符合房屋稅條例規定者可適用10%稅率優惠，否則皆採1.2%稅率計徵。
房東將房屋出租後，可將房屋稅列為必要費用，在申報個人綜所稅時從綜合所得總額中扣除，以減少應納稅額。但要注意的是，房屋稅的扣除僅限於房屋出租部分的稅額，且須檢附租賃契約或其他能證明房屋出租事實的文件，才能列報扣除。
此外，房屋稅的抵稅額度還與納稅義務人的綜合所得總額有關。根據《所得稅法》第17條之規定，綜合所得總額在基本免稅額以下者，不得申報列舉扣除額；超過基本免稅額但未達免稅額者，可申報列舉扣除額，但以綜合所得總額的20％為限；超過免稅額者，可申報列舉扣除額，但以綜合所得總額的6％為限。
舉例來說，某納稅義務人出租房屋，房屋稅每年繳納12,000元，綜合所得總額為100萬元。由於其綜合所得總額超過了免稅額，因此可以將房屋稅的12,000元列為必要費用扣除。扣除後，其綜合所得總額為988,000元，應納稅額為124,920元（扣除額12,000元，所得總額減為988,000元，應納稅額124,920元）。
房屋稅可以抵稅嗎？79年起房屋稅取消列舉扣除額
民國79年以前，地價稅、房屋稅是可以作為綜合所得稅中的列舉扣除額，然而，民國79年1月1日以後，依據《所得稅法》第17條第1項第9款規定，納稅義務人在計算綜合所得稅時，已將房屋稅、地價稅排除在列舉扣除額之外。但若房屋所有人在出租房屋，就房屋出租取得的租金收入，可減除必要的費用，房屋稅屬於房屋出租的必要費用，可依照比例來抵稅，但僅限於房屋出租部分的房屋稅。
換句話說，房屋稅是否可以抵稅，取決於房屋的使用情況。若是自住房屋，房屋稅無法抵稅。如果是出租房屋，房屋出租的部分的房屋稅可以作為必要費用扣除，以降低應納稅所得額。
另外，需注意的是，出租房屋的必要費用扣除，必須符合下列要件：
- 納稅義務人必須是房屋所有權人或承租人。
- 房屋必須實際出租，並取得租金收入。
- 房屋稅必須是納稅義務人所繳納。
- 房屋稅必須與房屋出租有關，不能是自住房屋的房屋稅。
滿足以上要件後，納稅義務人可以在計算綜合所得稅時，將房屋出租的部分的房屋稅，作為必要費用扣除，以降低應納稅所得額。
房屋稅可以抵稅嗎結論
房屋稅是否能抵稅？這取決於房屋的用途和納稅人的身份，通常來說，房屋稅不能抵稅。房屋出租後，出租房屋稅能作為必要費用扣除，但僅限於房屋出租部分的房屋稅。若是符合以上情況，可留意房屋稅抵稅的相關規定，以確保自己的權益。
另外需要注意的是，自 1980 年起，房屋稅已取消列舉扣除額，因此納稅義務人在申報綜合所得稅時，地價稅和房屋稅無法作為列舉扣除額。若讀者對於房屋稅抵稅有任何疑問，可以參閱房屋稅率表，並諮詢稅務單位以獲得更詳細的資訊。
瞭解房屋稅抵稅的相關規定，可以幫助納稅義務人妥善規劃稅務事項。房屋稅抵稅可以減少納稅義務人的稅務負擔，透過本文的介紹，希望讀者能夠更加清楚房屋稅抵稅的相關規定。
本文的內容都是基於最新的稅法規定，但稅法規定可能會隨著時間而調整，建議讀者在申報稅務時，務必參考最新的稅法規定，以確保自己的權益。
房屋稅可以抵稅嗎 常見問題快速FAQ
房屋出租的房屋稅可以列為必要費用嗎？
可以，但僅限於出租房屋部分的房屋稅，並且出租房屋的房屋稅只能作為年度報稅中必要費用的扣除額。
房屋稅今年能抵稅嗎？
依照《所得稅法》，從79年起，房屋稅已無法作為納稅義務人的綜合所得稅列舉扣除額。並且不管是自用或出租房屋的房屋稅，都適用該規定，都無法列舉扣除。
房屋稅如何申報才可以節稅？
房屋稅無法申報抵稅，但房屋出租的房東可以把房屋稅列為必要費用，來節省稅金。
