房屋課稅現值是什麼？掌握自住住宅稅務優勢，降低房屋稅負擔

「房屋課稅現值」指的是政府根據房屋現況評估的價值，而非市價，它不包含土地價值，每三年會重新評估一次。影響房屋課稅現值的因素包含房屋構造、建材、屋齡、地段和面積等，面積越大、地段越好、屋齡越新、建材越好，評定價值通常會越高。了解房屋課稅現值能幫助您掌握房屋稅務計算的關鍵因素，進而選擇最合適的稅務規劃，有效降低房屋稅與地價稅的負擔。

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房屋課稅現值是什麼？

買房時，除了房價本身，還有一項重要的稅務知識需要了解，那就是「房屋課稅現值」。房屋課稅現值並非買房時的市價，而是政府依據房屋現況評估的價值，包含房屋本身的構造、建材、屋齡、地段、面積等因素，但不包含土地價值。簡單來說，房屋課稅現值是政府用來計算房屋稅的依據，每3年會重新評估一次，通常面積越大、地段越好、屋齡越新、建材越好，評定價值就會越高。

了解房屋課稅現值對於購屋者和房地產投資者來說至關重要，因為它直接影響著房屋稅與地價稅的負擔。房屋稅與地價稅是房屋持有時不可避免的成本，若產生買賣，房屋稅一般由雙方依當年度持有月份比例分攤，地價稅則由雙方約定由誰負擔，或是按持有月份比例計算。

值得注意的是，房屋稅與地價稅都是自住用的稅率最低，因此需留意房屋的登記用途。例如，若房屋登記為「自住住家用」，則可以享有最低稅率，但需符合無出租使用，並供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內等3要件，與是否遷入戶籍無關。而若房屋登記為「自用住宅用地」，則需要符合本人，配偶、直系親屬辦妥戶籍登記，且該地房屋無出租、無營業情形，才能享有最低稅率。

因此，在購屋前，了解房屋課稅現值的概念，並掌握相關的稅務政策，可以有效降低房屋稅與地價稅的負擔，並選擇最適合的稅務規劃。

房屋稅何時繳納?

房屋稅由房屋所有權人繳納，計算的時間是由前一年的7月1日起，到課稅當年的6月30日止。 舉例來說，111年度的房屋稅，計算時間就是從110年7月1日到111年6月30日。

房屋稅率約有以下3種：

• 地段率：反映房屋所在地段的價值，由地方政府每年公告，通常依據房屋所在地段的繁華程度、交通便利性、公共設施等因素決定。
• 折舊率：反映房屋因使用年限而產生的折舊，通常根據房屋的建築材料、結構、保養狀況等因素決定，年限越久，折舊率越高。
• 房屋稅率：由地方政府依據房屋用途、面積等因素決定，通常自住住宅的稅率較低，而商業用房的稅率則較高。

以小張的案例來說，他有一棟3層樓自用住宅，屋齡已經30年，面積共100平方公尺，核定單價為每平方$2,500元，111年地段率為110%，折舊率1%。

小張111年度房屋評定現值為：

房屋評定現值 = 面積 x 核定單價 x 地段率 x (1 – 折舊率)

房屋評定現值 = 100平方公尺 x $2,500元/平方公尺 x 110% x (1 – 1%)

房屋評定現值 = $2,737,500元

房屋稅的計算方式，會根據房屋評定現值以及房屋稅率來決定，不同縣市政府的房屋稅率可能有所不同，建議您可至當地稅務機關查詢相關資訊。

房屋課稅現值是什麼?. Photos provided by unsplash

房屋評定現值是什麼？

房屋稅單上的「課稅現值」不等於房屋評定現值，這點很重要！房屋評定現值指的是房屋的實際價值，而課稅現值則是房屋評定現值減去免稅現值後得到的。簡單來說，房屋評定現值是房屋的「市價」，而課稅現值則是政府用來計算房屋稅的「稅基」。

舉例來說，假設您房屋的評定現值為 1000 萬元，但您地下室裝設了發電機和蓄水池，這些設施屬於免稅項目，因此您的免稅現值為 50 萬元。那麼，您的課稅現值就會是 1000 萬元減去 50 萬元，也就是 950 萬元。也就是說，您房屋的實際價值可能高於稅單上的數字，因為稅單上的數字只是課稅現值，而非房屋的實際價值。

了解房屋評定現值和課稅現值的區別，對於計算房屋稅至關重要。如果您對房屋稅單上的數字感到困惑，可以向當地稅務機關諮詢，他們可以提供更詳細的資訊和協助。同時，您也可以參考政府網站或相關文件，進一步了解房屋稅的計算方式和相關規定。

房屋稅繳款書遺失怎麼辦？

政府每年都會在 4 月 20 日寄發房屋稅繳款書，但有時候可能會因為地址變更、郵件遺失或其他因素導致房屋持有者沒有收到繳款書。如果不幸遇到這種情況，也不用擔心！政府提供多種管道讓您補發繳款書，讓您能順利繳納房屋稅，避免逾期繳納產生罰款。

首先，您可以撥打稅務機關服務電話，提供您的姓名、身分證字號、房屋地址等資訊，申請補發繳款書。如果您比較習慣書面方式，也可以將申請書傳真至稅務機關，並附上身分證正反面影本。除了電話和傳真之外，您也可以透過網路登入稅務機關網站，線上申請補發繳款書。最後，您也可以親自前往稅務機關臨櫃辦理補發，並提供相關文件。

需要注意的是，不同縣市的稅務機關可能會有不同的補發流程，建議您事先查詢當地稅務機關的網站或電話，了解最新的補發方式和所需文件。另外，申請補發繳款書後，請務必確認繳款期限，避免逾期繳納產生罰款。建議您妥善保管繳款書，避免遺失，並定期確認地址是否正確，確保能順利收到繳款書。

房屋稅繳款書遺失，並不代表您就無法繳納房屋稅，只要您積極聯繫稅務機關，就能輕鬆補發繳款書，順利完成繳納手續。

房屋稅怎麼計算?

前面有提到，房屋稅計算會計算到房屋現值，而房屋現值認定的部分，納稅義務人須於房屋建造完成之日起 30 日內附上相關文件向地方稅稽徵機關申報有關事項及使用情形。不動產評價委員會會評定「房屋標準價格」，並核計房屋現值、耐用年數、折舊標準、商業交通情形及房屋供求狀況等，並比較不同地段之房屋買賣價格減除地價部分來訂定標準。

舉例來說，假設您在台北市購買了一間 50 平方米的房屋，房屋標準價格為每平方米 100 萬元，則您的房屋現值為 5000 萬元。接著，根據房屋的耐用年數、折舊標準、商業交通情形及房屋供求狀況等因素，不動產評價委員會會評估出您的房屋現值為 4500 萬元。

房屋稅的計算方式為：房屋現值 x 稅率。房屋稅率會依據房屋的使用性質而有所不同，例如自住住宅的稅率較低，而出租房屋的稅率則較高。

例如，假設您的房屋現值為 4500 萬元，而自住住宅的稅率為 1.2%，則您的房屋稅為 54 萬元。

如果您忘記在納稅期間內繳交房屋稅，依照稅捐稽徵法第二十條規定，逾期繳納之稅款將會被加徵滯納金，每逾期 3 日按滯納數額加徵 1% 滯納金，實際繳納金額是以各縣市稅捐稽徵機關核算為準；若超過 30 日仍未繳納者，將會被移送強制執行，因此提醒納稅義務人最好盡早繳款，以免多繳一筆滯納金。

可以參考 房屋課稅現值是什麼?

房屋課稅現值是什麼?結論

總而言之，「房屋課稅現值」是政府依據房屋現況評估的價值，包含房屋構造、建材、屋齡、地段和面積等因素，而非買房時的市價，也不包含土地價值。了解「房屋課稅現值」能幫助您掌握房屋稅務計算的關鍵因素，進而選擇最合適的稅務規劃，有效降低房屋稅與地價稅的負擔。

建議您在購屋前，務必了解房屋課稅現值的概念，以及相關的稅務政策，例如自住住宅的稅務優惠等。您可以參考政府網站、稅務機關的資訊或諮詢專業人士，以獲得更詳盡的資訊。積極掌握相關稅務知識，才能在房屋持有過程中，選擇最合適的稅務規劃，降低房屋稅負擔，讓您安心享受居住空間。

房屋課稅現值是什麼? 常見問題快速FAQ

房屋課稅現值跟房屋市價一樣嗎？

房屋課稅現值跟房屋市價是不一樣的，房屋課稅現值是政府依房屋現況評估的價值，包含房屋構造、建材、屋齡、地段、面積等因素，但不包含土地價值。房屋市價則是房屋在市場上的交易價格，會受到市場供需、房地產景氣等因素影響，所以兩者並不一定相同。

房屋課稅現值多久會重新評估一次?

房屋課稅現值會每3年重新評估一次，政府會依據房屋的現況及市場狀況進行重新評估，並更新房屋課稅現值。如果房屋的狀況或周遭環境有變動，例如房屋翻修、周邊土地開發等，都有可能會影響房屋課稅現值。

房屋課稅現值可以申訴嗎?

可以的，如果您認為房屋課稅現值不合理，可以向當地稅務機關提出申訴。您需要提供相關證據，例如房屋的修繕證明、市場價格資料等，來證明房屋課稅現值過高。稅務機關會審查您的申訴理由，並決定是否調整房屋課稅現值。