房東報稅攻略：三大稅金、扣除額計算全解析

作為房東，除了管理租屋事務，了解與出租相關的稅務義務至關重要。本文將深入探討房東租屋報稅的必知事項，包括地價稅、房屋稅和租賃所得稅，讓房東朋友可以清楚掌握稅金計算與申報應注意事項。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

• 善用租賃所得扣除項目：修繕費、管理費、水電費等支出都可以作為必要的費用扣除，另可依法計算折舊費用，降低應納稅額。

可以參考 房東必看！社會住宅包租代管懶人包：申請指南與必備文件

房東租屋報稅必知！常見扣除額計算詳解

身為房東，除了應繳納租賃所得稅、地價稅及房屋稅外，在申報個人綜合所得稅時，亦可就取得之租賃所得依法享有相關費用扣除，以降低應納稅額。常見的租賃所得扣除項目包含：

正確計算扣除項目，不僅可以減少應納稅額，更能有效節省稅負支出。建議房東在報稅前仔細檢視相關規定及蒐集必要證明文件，確保申報資料正確無誤，避免因疏忽造成稅務損失。

房東租屋報稅三大稅金解析

身為房東，您在報稅時需要留意三大稅金，分別是地價稅、房屋稅和租賃所得稅。以下逐一說明各項稅金的課徵範圍和計算方式，幫助您正確申報並避免稅務糾紛：

地價稅

課徵對象：擁有土地所有人
計算方式：以土地公告現值或申報現值為基礎，乘以稅率（1.5%~2.5%）計算

房屋稅

課徵對象：擁有房屋所有人
計算方式：以房屋評定現值為基礎，乘以稅率（1.2%~1.5%）計算

租賃所得稅

課徵對象：出租房屋或土地並取得租金收入者
計算方式：將年度租金收入減除必要費用後，再乘以稅率（5%~40%）計算。常見的必要費用包括修繕費、折舊費、地價稅、房屋稅、廣告費等。

房東租屋報稅. Photos provided by unsplash

常見房東租賃所得稅申報迷思

身為房東，在申報租賃所得稅時難免會遇到各種疑問和迷思。以下釐清幾項常見的迷思，協助您準確申報：

迷思 1：租金收入不用繳稅？
事實：租金收入屬於個人綜合所得，無論自用或出租，皆須依法繳納個人所得稅。

迷思 2：申報租金收入可以隨意抓金額？
事實：申報租金收入應以實際收取的金額為主，切勿隨意低報或漏報，以免觸法受罰。

迷思 3：房貸利息可以全額抵稅？
事實：扣抵房貸利息時，需区分自用與出租部分。出租部分的房貸利息限額每年30萬元，超過部分不可扣抵。

迷思 4：房客付的管理費可以全部列舉扣除？
事實：房客支付的管理費中，屬於大樓公共設施維護、清潔維護等費用可列舉扣除，但管理費中包含的房地產稅、地價稅等費用，應於申報時更正扣除。

迷思 5：租賃所得免申報？
事實：符合下列任一條件者，租賃所得免申報：

• 全年租金收入低於新台幣 10% 的免稅額度（2023 年為 243,000 元）。
• 已於其他綜合所得或營利事業所得中課稅。

房東租屋報稅攻略：申報租金收入的貼心指南

身為房東，了解如何申報租金收入至關重要，這確保您繳納正確的稅款並避免不必要的罰款。以下是一份貼心指南，提供有關申報租金收入的逐步說明：

第 1 步：核算您的租金收入

將您在課稅年度內收到的所有租金收入加總，包括：
– 定期租金付款
– 押金（如果未退還）
– 晚期付款罰款或滯納金
– 租戶支付的任何其他費用（例如水電費或停車費）

第 2 步：計算您的扣除額

您可以申報某些與出租物業相關的費用作為扣除額，以減少您的應稅所得額。常見的扣除額包括：
– 維修和保養費用
– 水電費
– 房屋稅
– 地價稅
– 保險費用
– 管理費用
– 折舊

第 3 步：申報您的租金收入

在您的所得稅申報單上，您需要申報您的租金收入並扣除相關的費用。您可以在以下類別中申報：
– 租金收入：申報在「其他所得」類別下的「租金」
– 扣除額：申報在「費用和扣除額」類別下的相關扣除額

第 4 步：繳納稅款

計算您應繳稅款，並在到期日之前繳納。您可能需要預繳估計稅款，以避免欠稅罰款。

記住，正確申報租金收入對於房東來說至關重要。通过遵循這些步驟並諮詢稅務專業人士，您可以確保遵守稅法，最大限度地減少您的稅負。

房東租屋報稅不可不知！地價稅、房屋稅申報指南

作為房東，了解與出租物業相關的稅務責任至關重要。除了一般所得稅外，房東還需注意地價稅和房屋稅。

地價稅

地價稅是一種地方政府徵收的稅款，課徵於土地所有權人。地價稅的稅基為土地公告現值，稅率由各地方政府制訂。一般而言，地價稅由地主繳納，但出租房東也可以約定由承租人負擔。

房屋稅

房屋稅是以房產本身為課徵對象的稅款，包括房屋及其附屬建物。房屋稅的稅基為房屋評定現值，稅率由各地方政府制訂。房屋稅通常由房屋所有權人繳納，但出租房東也可以約定由承租人負擔。

申報指南

地價稅和房屋稅的申報方式如下：

地價稅：由各地地政機關發出地價稅單，稅單上載明應納稅額及繳納期限。納稅人需於繳納期限內繳納稅款，逾期繳納將會產生滯納金。
房屋稅：由各地稅捐稽徵機關發出房屋稅單，稅單上載明應納稅額及繳納期限。納稅人需於繳納期限內繳納稅款，逾期繳納將會產生滯納金。

若房東已將地價稅或房屋稅約定由承租人負擔，應於租賃契約中明確載明。納稅人若有疑問或無法按時繳納稅款，可向相關地方政府機關洽詢或申請分期繳納。

可以參考 房東租屋報稅

房東租屋報稅結論

綜上所述，房東租屋報稅牽涉到多面向的稅務考量，包括地價稅、房屋稅和租賃所得稅。透過了解這些稅款的申報規定、扣除額計算方式，以及常見的迷思，房東才能確保正確申報租金收入，避免不必要的稅務罰款。

正確的房東租屋報稅不僅是履行納稅義務，更能為房東帶來稅務上的節省。透過合理合法的扣除額申報，房東可以降低租賃所得應稅所得額，進而減少需繳納的稅款。同時，準時申報租金收入和稅額，也有助於房東建立良好的納稅紀錄，確保稅務上的權益。

房東租屋報稅看似複雜，但只要掌握相關規定和扣除額計算原則，並尋求專業稅務諮詢協助，就能輕鬆完成報稅程序。透過本文的解析，相信房東們都能順利完成租屋報稅，保障自身稅務權益。

房東租屋報稅 常見問題快速FAQ

房東租賃所得要怎麼申報？

房東租賃所得應申報於綜合所得稅的「財產所得」類別中，須如實申報租金收入並計算應繳稅額。可列舉扣除額項目包括：房屋修繕費、折舊費用、地價稅、房屋稅及管理費等。

房東申報租賃所得時，可以扣除哪些費用？

房東申報租賃所得時，可扣除的費用包括：出租房屋產生的修繕費用、折舊費用（房屋本身與相關設備）、地價稅、房屋稅、管理費、水電瓦斯費等與出租業務相關的費用，但需注意，非屬出租業務相關的費用（如房東自住期間的費用）則不可扣除。

房東房屋出租後，稅額會怎麼計算？

房東房屋出租後的稅額計算方式為：租賃所得 – 計算費用（如修繕費、折舊費、地價稅等） = 課稅所得額，再依課稅所得額適用稅率計算應繳稅額。應繳稅額會依照各年綜合所得稅率調整，建議房東每年留意最新申報資訊，以避免漏報或錯報。