前言：
對於使用列舉扣除額報稅的個人來說，一個重要的問題是「房租可以扣多少稅？」答案是根據稅法規定的最高金額決定的。透過列舉扣除，納稅人可以將符合條件的房屋租金支出申報為抵稅額度，最高每年可申報金額為 12 萬元。此規定適用於單身及已婚人士，每戶最高申報金額均為 12 萬元。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 保留房租收據或轉帳證明以備查核，同時取得包含家具或設備費用的明細。
- 審慎評估列舉扣除與標準扣除哪一種能享有較多的節稅效益，諮詢專業稅務顧問來規劃報稅策略。
- 確認租賃契約明確載明租金金額和租賃期間，並確保租賃關係合法有效。
房租抵稅小訣竅：注意事項
使用列舉扣除額申報房租支出時，有幾項注意事項需要留意：
- 租賃契約：必須與房東簽訂正式的租賃契約，且契約中明確載明租金金額和租賃期間。
- 合法租賃關係：租賃關係必須合法有效，房東須為合法出租人，租客須為實際居住者。
- 自住房屋：僅能申報個人自住房屋的租金支出，若為出租房屋或非自住房屋，則無法列舉扣除。
- 附屬支出：水電費、管理費等與租賃相關的附屬支出，無法計入房租抵稅的範圍內。
- 保留收據：務必保留房租收據或轉帳證明，以備國稅局查核時提供佐證。此外，如果房租已包含家具或設備費用，也需要請房東提供相關明細。
列舉扣除還能抵什麼？
除了房租之外，列舉扣除還包含許多其他可申報的項目，有助於降低你的應納稅所得。以下為常見的列舉扣除項目：
- 醫療費用：超過全年所得 5% 以上的醫療費用，包括醫療保險費、看診費、藥費等。
- 慈善捐款：捐贈給合格慈善機構的金額，通常上限為年所得 20%。
- 貸款利息：購買自住住宅或投资型不動產所支付的貸款利息。
- 州和地方稅：繳納的州所得稅、個人財產稅、銷售稅等，上限為聯邦所得稅應稅所得的 10%。
- 其他雜項扣除：包括托育費用、工作相關費用、賭博損失等，但必須超過全年所得 2% 以上才能申報。
透過善用列舉扣除，你可以在報稅時有效降低你的應納稅所得，從而減少需要繳納的稅款。因此，在報稅前務必仔細檢視你的支出，確認是否符合列舉扣除的資格，以節省更多稅金。
房租可以扣多少稅？. Photos provided by unsplash
房租抵稅的上限是多少？
依照中華民國稅法規定，納稅人使用列舉扣除額申報所得稅時，房租支出可以申報抵稅，但每年最高只能申報至新臺幣 12 萬元。換句話說，即使您的實際房租支出超過了 12 萬元，超過的部分也不能再申報抵稅。
需要注意的是，房租抵稅的規定只適用於居住性質的房屋租金，若您租賃的房屋是作為營業使用，則不能適用房租抵稅的規定，應以營業費用申報。
此外，房租抵稅的資格認定也有相關規定。只有納稅人本人或其配偶、直系親屬（包括父母、外祖父母、配偶的父母、子女、孫子女、外孫子女）所支付的房租，才符合房租抵稅的資格。同時，出租人也不能是納稅人本人、其配偶或三親等以內的親屬。
了解房租抵稅的上限及相關規定，有助於您在報稅時正確申報房租支出，有效節省稅負。
| 規定 | 金額 | ||
|---|---|---|---|
| 抵稅上限 | 中華民國稅法規定 | 新台幣 12 萬元 | |
| 居住性質房屋租金 | 適用 | ||
| 營業性質房屋租金 | 不適用 | ||
| 資格認定 | 納稅人本人或配偶、直系親屬 | 符合 | |
| 出租人非納稅人本人、配偶、三親等內親屬 | 符合 | ||
列舉扣除報稅時，房租最高可扣多少稅？
列舉扣除報稅時，在符合相關規定下，房租支出可列舉申報抵稅，單身最高可扣除 12 萬元，已婚且配偶為納稅義務人最高可扣除 24 萬元。值得注意的是，申報房租扣除時，應提供詳細的租賃契約書、收據或證明文件，以備查核之用。若無法提供相關證明，則房租支出將無法列舉扣除。
以下列舉相關注意事項：
- 房租扣除僅適用於自住的房屋，非自住的房屋（如出租屋）則不能列舉扣除。
- 列舉扣除的房租金額，包含租金、水電費、瓦斯費、管理費等與居住相關的費用，但不包含保證金、仲介費等一次性費用。
- 房租扣除與房屋貸款利息扣除不能同時適用。若選擇申報房屋貸款利息扣除，則不能再申報房租扣除。
善用列舉扣除的房租支出規則，可有效降低應納稅所得，進而節省稅金負擔。納稅人應依自身實際情況，選擇最有利的申報方式，以達到最佳的省稅效益。
房租報稅金額會影響應納稅所得？
根據稅法規範，使用列舉扣除額申報房租支出的納稅人，其房租抵稅額度會直接影響應納稅所得。當房租支出高於標準扣除額時，選擇列舉扣除會更為有利。舉例來說，若納稅人的標準扣除額為 9 萬元，但其房租支出為 12 萬元，則選擇列舉扣除後，可減少應納稅所得 12 萬元，相比之下，標準扣除額僅能減少 9 萬元應納稅所得，因此選擇列舉扣除可節省更多稅款。
此外，房租支出的多寡也會影響累進稅率的適用。累進稅率是指隨著應納稅所得增加，適用的稅率也會逐級提高。因此，當房租支出較高時，由於應納稅所得減少，可能會使納稅人適用於較低的稅率，進一步節省稅款。反之，若房租支出較低，則應納稅所得較高，適用於較高的稅率，繳納的稅款也會相對較多。
綜上所述，房租報稅金額是否會影響應納稅所得取決於納稅人的實際情況。納稅人應根據自身情況選擇適合的申報方式，以最大程度地節省稅款。
房租可以扣多少稅？結論
透過列舉扣除申報機制，納稅人可將符合規定的房租支出抵稅，最高金額為每年 12 萬元，是一項能有效降低稅負的省稅妙招。
在考量使用列舉扣除報稅時，應審慎評估自身的財務狀況，並計算列舉扣除與標準扣除哪一種方式能享有較多的節稅效益。若有相關疑問，可諮詢專業稅務顧問，協助規劃最適的報稅策略，以有效利用房租抵稅的優惠。
## 房租可以扣多少稅？ 常見問題快速FAQ
### Q1：我租房子，可以抵多少稅？
根據稅法規定，使用列舉扣除額報稅的個人，每年最高可以申報扣除12萬元的租金支出。
### Q2：房租抵稅有資格限制嗎？
沒有資格限制，所有使用列舉扣除額報稅、且有支付租金的個人皆可申報扣除。
### Q3：房租抵稅後，會影響應納稅所得嗎？
不會，房租抵稅是將應納稅所得減少，進而減少需要繳納的稅款，而非增加。
