在稅務申報的過程中，許多人會對「房租可以抵所得稅嗎？」這個問題感到疑惑。根據所得稅法的規定，納稅義務人若選擇「列舉扣除額」的方式申報，房租支出可計入申報項目中，最高可達每年12萬元。這意味著，納稅義務人每年可以合法地從應納稅所得中扣除這筆費用，從而降低應納稅額。為了確保申報的正確性，納稅義務人需妥善保存租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件，並在申報時檢附，以備查驗。
可以參考 【租屋報稅攻略】房東出租房屋所得如何課稅？扣除額計算、報稅準備事項一次搞懂！
房租補貼會計入房租支出嗎？
房租支出可以抵扣所得稅，但房租補貼則視情況而定，有以下幾種情況：
- 房租補貼由政府或非營利機構提供：此類房租補貼通常不計入房租支出，因為這些補貼是被視為補助或福利，而非收入的一部份。
- 房租補貼由公司或組織提供：如果房租補貼是作為福利或員工補助的一部份，則視為薪資收入的一部分，可以和其他薪資費用一起申報，不另計入房租支出。
- 房租補貼是房東提供的：如果房東提供房租折扣或優惠，則可以根據實際支付的房租金額申報房租支出。房東提供的房租補貼不論是現金還是非現金，同樣可以計入房租支出，但房客須依照房東提供的收據或證明文件，在申報時附上，以避免稅務機關的爭議。
需要注意的是，房租補貼是否會計入房租支出，取決於相關法規或規定。因此，建議諮詢專業的稅務專家或查閱最新的稅務資訊，以瞭解最新、最正確的申報規定。
房租減免與抵稅條例介紹
(一) 租屋族喜訊！房租抵稅新制上路
為了減輕租屋族租金負擔，政府推出「租金補貼」及「房租減免」政策，讓有房租支出的人士能減免一定的稅賦。這兩項措施都屬於「列舉扣除額」的範圍，可以從個人綜合所得總額中扣除，進而降低應納稅額。以下將詳細介紹租金補貼與房租減免的相關規定與申請方式：
(二) 房租補貼
房租補貼又稱「租金補助」，是政府提供給低收入戶、弱勢族群或特殊境遇家庭的租金補助金。符合申請資格者可獲得政府每月發放的補貼金額，以減輕租金負擔。房租補貼的申請資格與金額依各縣市政府規定而有所不同，符合條件者可向戶籍地的地方政府提出申請。
(三) 房租減免
房租減免是指房屋所有人或出租人因特殊原因而減免房租，例如疫情期間為減輕企業或個人負擔而減免房租。房租減免的金額可列舉扣除當年度的房租支出，最高扣除額為12萬元。申請人需要檢附租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件，才可按實際支出申報租金支出。
(四) 注意事項
綜上所述，房租補貼與房租減免都是租屋族節稅的好幫手，但要注意的是，這兩項措施有不同的申請資格與規定，且在申報所得稅時需檢附相關證明文件，才能順利申報。建議有房租支出的人士，在報稅時仔細瞭解相關規定，並妥善保存相關證明文件，以確保自身的權益。
房租可以抵所得稅嗎？. Photos provided by unsplash
列舉扣除額：讓房租支出化身節稅利器
列舉扣除額是所得稅申報方式的一種，納稅義務人若選擇此申報方式，便可將當年度的租金支出，在申報所得稅時從綜合所得總額中扣除。列舉扣除額最高可扣除12萬元，但納稅義務人須注意，僅有符合以下條件的租金支出，才能夠在列舉扣除額中申報：
符合上述條件的租金支出，納稅義務人在申報所得稅時，可以檢附租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件，按實際支出金額申報列舉扣除額。需要注意的是，列舉扣除額的12萬元上限，是針對納稅義務人及其配偶、直系親屬等共同申報的租金支出總和而言，而非針對個別納稅義務人。因此，若納稅義務人與其配偶、直系親屬共同申報的租金支出超過12萬元，超過的部分將無法再申報列舉扣除額。
列舉扣除額是節省稅負的有效方式之一，納稅義務人若有符合條件的租金支出，應記得在申報所得稅時，檢附相關證明文件，以申報列舉扣除額，進而降低應納稅額。
| 條件 | 申報方式 | 扣除額上限 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|
| 租賃房屋必須是 | 納稅義務人 | 檢附租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件，按實際支出金額申報列舉扣除額。 | 12萬元 | 針對納稅義務人及其配偶、直系親屬等共同申報的租金支出總和而言，而非針對個別納稅義務人。 |
| 配偶 | ||||
| 直系親屬 | ||||
| 租賃房屋不能是 | 自有住宅 | |||
| 供營業使用 | ||||
房租抵稅計算方式說明
房租抵稅是將房屋租金支出，在符合規定情況下，從個人綜合所得總額中減除，降低應納稅所得額，進而減少須繳納的稅額的一種節稅方式。但房租抵稅有其計算方式和限制，以下將詳細說明房租抵稅的計算方法：
- 符合資格者：只有將房屋出租給他人居住、使用，並取得租金收入的納稅義務人，才可以適用房租抵稅。房屋出租包括住家、商用或其他用途的房屋。
- 計算公式：房租抵稅的計算公式為：「房租收入 – 相關費用 – 列舉扣除額 ≦ 房屋租金支出」。
- 房租收入：是指將房屋出租給他人居住或使用，而收取的租金收入。租金收入包括基本租金、水電費、管理費等費用。
- 相關費用：是指出租房屋產生的必要支出，包括房屋修繕費用、房屋折舊費用、房屋稅、地價稅、管理費等費用。這些費用可以從房租收入中扣除。
- 列舉扣除額：是指納稅義務人可以選擇在計算綜合所得稅時，從應納稅所得額中扣除的費用。列舉扣除額包括扶養親屬扣除額、標準扣除額、保險費扣除額、教育學費扣除額等費用。列舉扣除額的項目和金額由稅法規定，納稅義務人可以擇優選擇適用。
- 房屋租金支出：是指納稅義務人實際支付的房屋租金支出，包括押金、租金、水電費等費用。在房屋出租期間，納稅義務人需要將房租支出列入綜合所得稅申報，並在計算應納稅所得額時，從房租收入中扣除相關費用和列舉扣除額，得出房屋淨租金收入。如果房屋淨租金收入為正數，則納稅義務人可以適用房租抵稅。
房租抵稅的計算過程較為複雜，納稅義務人可以透過稅務機關提供的線上試算工具，或是諮詢專業的稅務人員，協助計算房租抵稅的金額。同時，納稅義務人應注意，房租抵稅的適用條件和計算方式可能會隨著稅法的變更而有所調整，因此在申報綜合所得稅時，應該留意稅務機關發布的最新訊息。
列舉扣除額申報房租支出10大項目須知
房租支出可以列舉扣除，最高金額為12萬元，但申報時需要檢附以下文件：
- 租賃合約
- 收據
- 轉帳證明
- 房屋租賃證明
- 出租人身分證明文件
- 納稅義務人身分證明文件
- 其他證明文件（如房東證明、租金證明、租賃關係證明等）
以上文件備齊後，即可向稅務機關申報房租支出，若有疑問可向稅務機關或會計師諮詢。
需要注意的是，房租支出只能申報實際支付的金額，若有房租補貼或其他補助，則無法申報。
另外，申報房租支出時，納稅義務人需要選擇列舉扣除或標準扣除，二者只能擇一申報，不可同時申報。
列舉扣除的金額較高，但需要檢附相關證明文件，標準扣除的金額較低，但不需要檢附相關證明文件，納稅義務人可根據自己的實際情況選擇申報方式。
最後，房租支出只能申報當年度的金額，若有跨年度的房租支出，則無法申報。
房租可以抵所得稅嗎？結論
房租支出可抵稅是節省所得稅的好方法，納稅義務人應妥善利用。在計算房租抵稅時，應注意租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件要齊全，以確保申報順利。
房租可以抵所得稅嗎？ 常見問題快速FAQ
1. 租金支出包含水電費或管理費嗎？
房租支出不包括水電費或管理費。租金支出僅包含房客支付給房東的租金，不包含其他額外費用。
2. 房租減免也可以抵所得稅嗎？
可以。房租減免與房租抵稅不同。房租減免是房東在特定條件下減免租金的一種優惠，但不會影響租客的租金支出金額。房租抵稅則是納稅義務人可以在符合特定條件的情況下，將租金支出從應納稅所得中扣除，以減少應納稅額。因此，房租減免不影響納稅義務人應納稅所得，但房租抵稅可以減少納稅義務人應納稅所得，進而減少應納稅額。
3. 房租抵稅需要什麼證明文件？
納稅義務人申報房租支出時，需要檢附租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件。租賃合約需要載明房東姓名或公司名稱、房客姓名或公司名稱、租賃房屋所在地點、租賃期間、租金金額等資訊。收據或轉帳證明需要載明租金金額、支付日期等資訊。
