房租可以抵所得稅嗎?10大列舉扣除額一次搞懂

房租可以抵所得稅嗎?10大列舉扣除額一次搞懂

房租可以抵所得稅嗎?10大列舉扣除額一次搞懂

在稅務申報的過程中,許多人會對「房租可以抵所得稅嗎?」這個問題感到疑惑。根據所得稅法的規定,納稅義務人若選擇「列舉扣除額」的方式申報,房租支出可計入申報項目中,最高可達每年12萬元。這意味著,納稅義務人每年可以合法地從應納稅所得中扣除這筆費用,從而降低應納稅額。為了確保申報的正確性,納稅義務人需妥善保存租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件,並在申報時檢附,以備查驗。

可以參考 【租屋報稅攻略】房東出租房屋所得如何課稅?扣除額計算、報稅準備事項一次搞懂!

房租補貼會計入房租支出嗎?

房租支出可以抵扣所得稅,但房租補貼則視情況而定,有以下幾種情況:

  • 房租補貼由政府或非營利機構提供:此類房租補貼通常不計入房租支出,因為這些補貼是被視為補助或福利,而非收入的一部份。
  • 房租補貼由公司或組織提供:如果房租補貼是作為福利或員工補助的一部份,則視為薪資收入的一部分,可以和其他薪資費用一起申報,不另計入房租支出。
  • 房租補貼是房東提供的:如果房東提供房租折扣或優惠,則可以根據實際支付的房租金額申報房租支出。房東提供的房租補貼不論是現金還是非現金,同樣可以計入房租支出,但房客須依照房東提供的收據或證明文件,在申報時附上,以避免稅務機關的爭議。

需要注意的是,房租補貼是否會計入房租支出,取決於相關法規或規定。因此,建議諮詢專業的稅務專家或查閱最新的稅務資訊,以瞭解最新、最正確的申報規定。

房租減免與抵稅條例介紹

(一) 租屋族喜訊!房租抵稅新制上路

為了減輕租屋族租金負擔,政府推出「租金補貼」及「房租減免」政策,讓有房租支出的人士能減免一定的稅賦。這兩項措施都屬於「列舉扣除額」的範圍,可以從個人綜合所得總額中扣除,進而降低應納稅額。以下將詳細介紹租金補貼與房租減免的相關規定與申請方式:

(二) 房租補貼

房租補貼又稱「租金補助」,是政府提供給低收入戶、弱勢族群或特殊境遇家庭的租金補助金。符合申請資格者可獲得政府每月發放的補貼金額,以減輕租金負擔。房租補貼的申請資格與金額依各縣市政府規定而有所不同,符合條件者可向戶籍地的地方政府提出申請。

(三) 房租減免

房租減免是指房屋所有人或出租人因特殊原因而減免房租,例如疫情期間為減輕企業或個人負擔而減免房租。房租減免的金額可列舉扣除當年度的房租支出,最高扣除額為12萬元。申請人需要檢附租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件,才可按實際支出申報租金支出。

(四) 注意事項

綜上所述,房租補貼與房租減免都是租屋族節稅的好幫手,但要注意的是,這兩項措施有不同的申請資格與規定,且在申報所得稅時需檢附相關證明文件,才能順利申報。建議有房租支出的人士,在報稅時仔細瞭解相關規定,並妥善保存相關證明文件,以確保自身的權益。

房租可以抵所得稅嗎?. Photos provided by unsplash

列舉扣除額:讓房租支出化身節稅利器

列舉扣除額是所得稅申報方式的一種,納稅義務人若選擇此申報方式,便可將當年度的租金支出,在申報所得稅時從綜合所得總額中扣除。列舉扣除額最高可扣除12萬元,但納稅義務人須注意,僅有符合以下條件的租金支出,才能夠在列舉扣除額中申報:

  • 租賃房屋必須是納稅義務人或其配偶、直系親屬實際居住使用。
  • 租賃房屋不能是自有住宅。
  • 租賃房屋不能是供營業使用。
  • 符合上述條件的租金支出,納稅義務人在申報所得稅時,可以檢附租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件,按實際支出金額申報列舉扣除額。需要注意的是,列舉扣除額的12萬元上限,是針對納稅義務人及其配偶、直系親屬等共同申報的租金支出總和而言,而非針對個別納稅義務人。因此,若納稅義務人與其配偶、直系親屬共同申報的租金支出超過12萬元,超過的部分將無法再申報列舉扣除額。

    列舉扣除額是節省稅負的有效方式之一,納稅義務人若有符合條件的租金支出,應記得在申報所得稅時,檢附相關證明文件,以申報列舉扣除額,進而降低應納稅額。

    列舉扣除額:讓房租支出化身節稅利器
    條件 申報方式 扣除額上限 備註
    租賃房屋必須是 納稅義務人 檢附租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件,按實際支出金額申報列舉扣除額。 12萬元 針對納稅義務人及其配偶、直系親屬等共同申報的租金支出總和而言,而非針對個別納稅義務人。
    配偶
    直系親屬
    租賃房屋不能是 自有住宅
    供營業使用

    房租抵稅計算方式說明

    房租抵稅是將房屋租金支出,在符合規定情況下,從個人綜合所得總額中減除,降低應納稅所得額,進而減少須繳納的稅額的一種節稅方式。但房租抵稅有其計算方式和限制,以下將詳細說明房租抵稅的計算方法:

    1. 符合資格者:只有將房屋出租給他人居住、使用,並取得租金收入的納稅義務人,才可以適用房租抵稅。房屋出租包括住家、商用或其他用途的房屋。
    2. 計算公式:房租抵稅的計算公式為:「房租收入 – 相關費用 – 列舉扣除額 ≦ 房屋租金支出」。
    3. 房租收入:是指將房屋出租給他人居住或使用,而收取的租金收入。租金收入包括基本租金、水電費、管理費等費用。
    4. 相關費用:是指出租房屋產生的必要支出,包括房屋修繕費用、房屋折舊費用、房屋稅、地價稅、管理費等費用。這些費用可以從房租收入中扣除。
    5. 列舉扣除額:是指納稅義務人可以選擇在計算綜合所得稅時,從應納稅所得額中扣除的費用。列舉扣除額包括扶養親屬扣除額、標準扣除額、保險費扣除額、教育學費扣除額等費用。列舉扣除額的項目和金額由稅法規定,納稅義務人可以擇優選擇適用。
    6. 房屋租金支出:是指納稅義務人實際支付的房屋租金支出,包括押金、租金、水電費等費用。在房屋出租期間,納稅義務人需要將房租支出列入綜合所得稅申報,並在計算應納稅所得額時,從房租收入中扣除相關費用和列舉扣除額,得出房屋淨租金收入。如果房屋淨租金收入為正數,則納稅義務人可以適用房租抵稅。

    房租抵稅的計算過程較為複雜,納稅義務人可以透過稅務機關提供的線上試算工具,或是諮詢專業的稅務人員,協助計算房租抵稅的金額。同時,納稅義務人應注意,房租抵稅的適用條件和計算方式可能會隨著稅法的變更而有所調整,因此在申報綜合所得稅時,應該留意稅務機關發布的最新訊息。

    列舉扣除額申報房租支出10大項目須知

    房租支出可以列舉扣除,最高金額為12萬元,但申報時需要檢附以下文件:

    1. 租賃合約
    2. 收據
    3. 轉帳證明
    4. 房屋租賃證明
    5. 出租人身分證明文件
    6. 納稅義務人身分證明文件
    7. 其他證明文件(如房東證明、租金證明、租賃關係證明等)

    以上文件備齊後,即可向稅務機關申報房租支出,若有疑問可向稅務機關或會計師諮詢。

    需要注意的是,房租支出只能申報實際支付的金額,若有房租補貼或其他補助,則無法申報。

    另外,申報房租支出時,納稅義務人需要選擇列舉扣除或標準扣除,二者只能擇一申報,不可同時申報。

    列舉扣除的金額較高,但需要檢附相關證明文件,標準扣除的金額較低,但不需要檢附相關證明文件,納稅義務人可根據自己的實際情況選擇申報方式。

    最後,房租支出只能申報當年度的金額,若有跨年度的房租支出,則無法申報。

    可以參考 房租可以抵所得稅嗎?

    房租可以抵所得稅嗎?結論

    房租支出可抵稅是節省所得稅的好方法,納稅義務人應妥善利用。在計算房租抵稅時,應注意租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件要齊全,以確保申報順利。

    房租可以抵所得稅嗎? 常見問題快速FAQ

    1. 租金支出包含水電費或管理費嗎?

    房租支出不包括水電費或管理費。租金支出僅包含房客支付給房東的租金,不包含其他額外費用。

    2. 房租減免也可以抵所得稅嗎?

    可以。房租減免與房租抵稅不同。房租減免是房東在特定條件下減免租金的一種優惠,但不會影響租客的租金支出金額。房租抵稅則是納稅義務人可以在符合特定條件的情況下,將租金支出從應納稅所得中扣除,以減少應納稅額。因此,房租減免不影響納稅義務人應納稅所得,但房租抵稅可以減少納稅義務人應納稅所得,進而減少應納稅額。

    3. 房租抵稅需要什麼證明文件?

    納稅義務人申報房租支出時,需要檢附租賃合約、收據、轉帳證明等相關證明文件。租賃合約需要載明房東姓名或公司名稱、房客姓名或公司名稱、租賃房屋所在地點、租賃期間、租金金額等資訊。收據或轉帳證明需要載明租金金額、支付日期等資訊。

    發佈留言

    發佈留言必須填寫的電子郵件地址不會公開。 必填欄位標示為 *