房屋出租是許多人的主要收入來源之一，在經營出租業務的同時，房東應充分了解營業登記繳稅的相關規定和稅率調整，以確保合規經營，避免涉稅風險。根據《營業稅法》的規定，營業登記房東是否需要繳稅，取決於其每月租金收入。
可以參考 房東繳稅指南：常見問題總整理
## 營業登記房東繳稅的稅率與規定是什麼？
營業登記房東的繳稅稅率與規定，會因每月租金收入而有所不同，依照我國稅法規定，房東每月租金收入若超過新台幣20萬元，則屬於營業人，必須依法辦理營業登記，並依規定按月繳納5%的營業稅。同時，房東也可以將裝潢、水電等相關支出，作為營業費用進行扣抵，以減少應繳納的營業稅額。例如，若每月租金收入為30萬元，則應繳納的營業稅額為（30萬元5%）1.5萬元，但若有1萬元的裝潢費用，則實際應繳納的營業稅額為（30萬元-1萬元）5%＝1.4萬元。
若房東每月租金收入在20萬元以下，則屬於小規模營業人。小規模營業人不需要辦理營業登記，但仍須依法繳納營業稅，稅率為1%，且不得扣抵任何費用。例如，若每月租金收入為15萬元，則應繳納的營業稅額為（15萬元1%）1.5萬元。此外，小規模營業人也需要依法申報營業所得稅，稅率為17%，但可以選擇適用20%的所得稅率，並享有免稅額與扣除額等優惠。
營業登記房東需要注意的是，在計算營業稅及營業所得稅時，除了租金收入外，其他與出租房屋相關的收入，例如停車費、管理費等，也都應一併計入。此外，房東在申報營業稅時，若有超過1,000元的營業收入，就必須使用電子發票進行開立，並將電子發票號碼、金額等相關資料，填寫在營業稅申報書中。
## 20萬元以下租金收入，營業登記房東要繳稅嗎？
根據稅法的規定，每月租金收入超過20萬元，必須開立發票、繳納5%的營業稅，但裝潢、水電等支出可以扣抵。依照財政部的解釋，這是因為房東提供的不僅是房屋居住，還包含清潔、修繕、管理等服務，因此屬於營業行為，而營業收入超過20萬元時就必須開立發票。
– 營業登記房東每月租金收入如果在20萬元以下，屬於小規模營業人，不需開立發票，但國稅局會以房東實際收入覈定課稅，須繳1%的營業稅，裝潢等支出不能扣抵。
– 小規模營業人是指每月銷售額或營業收入未超過新台幣8萬元，且無扣繳義務人的營業人，符合小規模營業人定義者，依法免用統一發票。
– 營業登記房東在計算應繳營業稅時，應將所有租金收入加總，扣除必要支出後，再乘以稅率。必要支出包括房地產稅、房屋貸款利息、裝修費用、水電費、修繕費用等。
– 房東應自收到租金的次月起，彙總當月所有租金收入，並在次月25日前向稅務機關申報營業稅。同時，應在申報截止日前，在銷售點黏貼統一發票證明聯（或免用統一發票證明聯）。
營業登記房東要繳稅嗎？. Photos provided by unsplash
房東營業登記後，租金收入的繳稅義務詳解
房東在進行營業登記後，只要每月租金收入超過20萬元，依規定必須按月開立發票，並繳納營業稅5%；租金收入在20萬元以下者，屬於小規模營業人，依規定免用統一發票，但國稅局會按房東實際收入覈定課稅，須繳納營業稅1%。
營業登記房東每月租金收入超過20萬：
- 房東必須每月開立發票，並繳納營業稅5%。
- 房東可以將租金收入、裝潢費、房仲佣金等支出列入成本或費用，以減少應納稅額。
- 房東可依法申請覈定減免營業稅額，以降低稅負。
營業登記房東每月租金收入在20萬元以下：
- 一般來說屬於小規模營業人，免用統一發票。
- 但如果國稅局認定房東具有營業行為，仍可能要求房東開立發票並繳納營業稅。
- 房東無法將租金收入、裝潢費、房仲佣金等支出列入成本或費用，以減少應納稅額。
此外，營業登記房東不論租金收入為多少，每年都必須在5月申報營業所得稅。營業所得稅是以房東淨利為課稅基準，稅率為20%。
營業登記房東注意事項：
- 營業登記房東應注意正確申報租金收入，以免遭國稅局補稅及罰款。
- 房東如果未依照規定開立發票或繳納營業稅，將會面臨罰款。
- 營業登記房東應妥善保存相關單據，以備國稅局查覈。
| 營業登記房東 | |
|---|---|
| 每月租金收入 | 稅務義務 |
| 超過20萬元 | 每月開立發票，繳納營業稅5% |
| 20萬元以下 | 免用統一發票 |
| 國稅局認定具有營業行為，須開立發票並繳納營業稅1% | |
| 營業所得稅 | |
| 每年5月申報，稅率為20% | |
| 營業登記房東注意事項 | |
| 正確申報租金收入，以免遭國稅局補稅及罰款 | |
| 依規定開立發票或繳納營業稅，以免面臨罰款 | |
| 妥善保存相關單據，以備國稅局查覈 | |
### ## 營業登記房東每月租金收入超過多少需要繳稅？##
營業登記房東的租金收入，依照每月租金收入的多寡，適用不同的稅率及規定。每月租金收入超過20萬元者，屬於一般營業人，必須依照營業稅法規定，開立統一發票並繳納營業稅。營業稅的稅率為5%，可以扣除相關營業成本費用，如裝潢費、水電費、管理費等。另外，營業登記房東每月租金收入超過20萬元者，還需要辦理營業登記，並申報營業所得稅。營業所得稅的稅率為17%，可以扣除相關的營業成本費用、費用損失及折舊費用。租賃舉例來說，如果一位營業登記房東每月租金收入為30萬元，則須扣除相關成本費用後，再計算營業所得稅。假設相關成本費用為10萬元，營業所得為20萬元，則須繳納的營業所得稅為20萬元x17%=3萬4千元。
另一方面，營業登記房東每月租金收入未超過20萬元者，則屬於小規模營業人，不需開立統一發票和繳納營業稅，但須申報營業所得稅。營業所得稅的稅率為1%，可以扣除相關的營業成本費用和費用損失。以同樣的例子來說，如果一位營業登記房東每月租金收入為15萬元，則扣除相關成本費用後，營業所得為10萬元，須繳納的營業所得稅為10萬元x1%=1千元。
## 超過20萬租金，營業登記房東稅務解析
根據財政部規定，營業登記房東每月租金收入超過20萬元，必須開立統一發票、繳納5%的營業稅。但房東在計算營業稅時，可以將裝潢、水電等支出扣除，以減少應繳稅額。
舉例來說，一位營業登記房東每月租金收入為30萬元，裝潢、水電等支出為5萬元，則其應繳營業稅為：（30萬元-5萬元）×5% = 12萬5千元。
營業登記房東除了要繳納營業稅外，還需要申報綜合所得稅。綜合所得稅的計算是將當年度的租金收入，扣除必要費用後的淨利所得，再依稅率繳納。房東可以申報的必要費用包括：裝潢、水電、保險、管理費等支出。
房東在申報綜合所得稅時，可以選擇採用「租金收入課稅」或「房屋租賃所得課稅」的方式。租金收入課稅是以房東實際收到的租金收入為課稅基準；房屋租賃所得課稅則是以房屋租賃契約約定的租金收入為課稅基準。房東可以根據自己的實際情況選擇合適的課稅方式。
營業登記房東在繳納營業稅和綜合所得稅時，應注意以下事項：
營業登記房東要繳稅嗎？結論
綜上所述，營業登記房東是否需要繳稅，取決於每月租金收入的金額。如果每月租金收入超過20萬元，則需要繳納營業稅，稅率為5%，並且可以扣抵裝潢、水電等支出。但如果每月租金收入在20萬元以下，則屬於小規模營業人，不需開發票，但須繳納營業稅，稅率為1%，且不可扣抵支出。因此，營業登記房東們在計算應繳稅額時，務必要先確認自己的租金收入是否超過20萬元，再依照稅率繳納營業稅，以免觸犯法律規定。另一方面，如果營業登記房東有申報租賃所得稅的情況，則不論租金收入多少，都必須依照規定繳納所得稅，因此房東們在申報時務必弄清楚自己的稅務義務，才能避免不必要的損失。
營業登記房東要繳稅嗎？ 常見問題快速FAQ
1. 營業登記房東需要每個月的租金都報稅嗎？
依據稅法規定，營業登記房東的租金收入要按規定開發票、繳納營業稅。每月租金收入在20萬元以下的小規模營業人，免開立發票，但仍需按實際收入申報，繳1％的營業稅。
2. 營業登記房東的毛利計算方式是怎樣的？
營業登記房東的毛利 = 租金收入 – 裝潢、水電等支出。如果是按5％營業稅稅率計算繳稅，應納稅額 = 租金收入 5％，裝潢、水電等支出可以扣抵。
3. 房東也需要繳所得稅嗎？
房東的租金收入屬於「執行業務所得」，依法必須申報所得稅。稅率依個人綜合所得級距而定，最高稅率為45%。
