租屋可以減稅嗎？2023租屋減稅全指南

前言

租屋族，有福啦！隨著稅法修訂，租屋支出已從所得稅列舉扣除改為特別扣除額，而且扣除額度大幅提升。這項改變讓許多租屋族在報稅時能省下荷包，因此「租屋可以減稅嗎？」這個問題的答案，現在是肯定的！本文將帶您了解這項減稅新制，並提供詳細說明，讓您輕鬆把握機會，為自己的荷包減輕負擔。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

• 符合條件者把握優惠：符合稅率20%以下或基本所得額750萬元以下資格的租屋族，可善用租金支出特別扣除額18萬元，節省所得稅。
• 備妥證明文件：儘管租金扣除額已簡化為特別扣除額，建議仍保留房東開立的費用收據或證明文件，以備查核所需。

可以參考 租屋一定要報稅嗎？租房者申報指南

租屋稅負新制：租金支出特別扣除額

自2023年起，我國租屋稅負制度調整為「租金支出特別扣除額」制度。此項變革意味著租屋支出已從過去所得稅列舉扣除改為特別扣除額，且扣除額度大幅提高至18萬元，相較於過往的12萬元，對租屋族而言是一大利多。

特別扣除額適用於所有符合資格的租屋者，無須再像過去般逐項檢附憑證申報。此制度簡化了報稅流程，也讓更多租屋族可以享有租金支出的稅務優惠。值得注意的是，扣除額適用於綜所稅率20%以上或基本所得額超過750萬元的納稅人，這些高所得者將無法適用此項特別扣除額。

租屋稅負新制：租金減稅有條件

為減輕租屋族的負擔，政府在2023年推出「租金支出特別扣除額」的新制，將租屋支出的所得稅列舉扣除額改為特別扣除額，扣除額度從原先的12萬元提高至18萬元。

此項新制並非適用於所有租屋族，而是有以下條件限制：

適用稅率20%以下者：適用稅率20%以下（含）的納稅義務人，即可全額適用18萬元的特別扣除額。
適用稅率20%以上，但基本所得額未達750萬元者：適用稅率20%以上，但基本所得額未達750萬元的納稅義務人，適用部分特別扣除額，扣除額計算方式為：18萬元 x (20% / 適用稅率)
基本所得額達750萬元以上者：基本所得額達750萬元以上的納稅義務人，不適用特別扣除額。

舉例來說：

小華適用稅率為20%，且基本所得額未達750萬元，可全額適用18萬元的特別扣除額。
小美適用稅率為30%，且基本所得額未達750萬元，則適用部分特別扣除額：18萬元 x (20% / 30%) = 12萬元
小強基本所得額達800萬元，不論其適用稅率為何，皆不適用特別扣除額。

租屋可以減稅嗎？. Photos provided by unsplash

租屋減稅門檻大躍進

為減輕租屋族的租金負擔，政府近年來持續調整租屋相關的稅負優惠。其中，最顯著的變革莫過於「租金支出特別扣除額」的提高。過去，租屋支出僅能列舉扣除，且扣除額度僅為 12 萬元。然而，自 2023 年起，租金支出特別扣除額大幅提高至 18 萬元，不僅適用範圍更廣，扣除額度也大幅增加，讓更多租屋族能享受租金減稅優惠。

提高租金支出特別扣除額的政策，不僅有助於減輕租屋族的稅負，更能鼓勵民眾申報租金支出，進而提升租賃市場的透明度。以往，許多租屋族因租金支出無法列舉扣除而選擇不申報，導致租賃市場的資訊不透明。如今，特別扣除額的提高，將能吸引更多租屋族主動申報租金支出，讓租賃市場的資訊更加完整，也有助於政府掌握更準確的租屋市場現況，以便制定更完善的租屋政策。

值得注意的是，租金支出特別扣除額雖然提高，但仍有部分條件限制。根據現行規定，適用稅率 20% 以上或基本所得額超過 750 萬元者，將無法適用此特別扣除額。因此，在申報租金支出時，請務必確認自己的適用稅率及基本所得額，以確保符合租金支出特別扣除額的申請資格。

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租屋省稅大補帖：特別扣除額18萬元

過去租屋族可透過列舉扣除方式申報房租支出，但自2023年起改採「特別扣除額」制度。特別扣除額是指在計算綜合所得總額前，直接從所得中扣除一定金額的費用或損失，讓實際課稅所得降低。2023年租屋特別扣除額調高至18萬元，適用於符合下列條件的納稅義務人：

• 在中華民國境內租賃住宅作為居住使用，且具有居住事實。
• 租賃期間在1個月以上，且租金均有按期繳納憑證。
• 租金支出未超過家庭綜合所得10%或租賃住宅當年度房屋評定現值（依法登記為住宅使用者）15%（取得租賃住宅年度房屋稅額申報證明者適用）。

特別扣除額適用自2023年1月1日起，也就是2024年申報2023年度所得稅時適用。對於租屋族來說，特別扣除額的調高是一個重大的利多，讓租屋支出在稅務上的減免更為優惠，有助於減輕納稅負擔，讓租屋族也能享有租屋減稅的實惠。

租屋可以減稅嗎？符合資格與條件總整理

為了減輕租屋者的稅務負擔，政府特別推出「租金支出特別扣除額」政策。只要符合以下資格與條件，租屋族就能享有享減稅優惠：

• 個人或配偶名下無自用住宅
• 實際負擔租金且有租賃契約證明
• 租賃期間合計達183天以上（6個月）
• 出租人非營利事業，且出租人或其配偶非納稅義務人
• 非營利事業出租，且出租人或其配偶未依《所得稅法》第17條或第48條免納營利事業所得稅

需要注意的是，符合以下條件者不適用特別扣除額：

• 綜合所得稅率低於20%
• 基本所得額超過750萬元

符合資格的租屋族，可以在申報所得稅時，於「綜合所得稅各類所得扣除額、免稅額及標準扣除額」申報項目中，申報「租金支出特別扣除額」。扣除額度從2023年起提高至18萬元，有助於減輕租屋族的稅負負擔。

可以參考 租屋可以減稅嗎？

租屋可以減稅嗎？結論

綜上所述，2023 年的租屋減稅新制大幅優化了租屋族的稅負，將租金支出的特別扣除額從 12 萬元提高至 18 萬元，讓更多租屋族享有減稅福利。符合資格的租屋族，只要符合稅率 20% 以下或基本所得額未超過 750 萬元的條件，即可透過特別扣除額減少應納稅額，減輕租屋帶來的稅務負擔。因此，如果您符合條件，善用租金支出特別扣除額，就能有效節省您的所得稅，讓租屋生活更加輕鬆無負擔。

租屋可以減稅嗎？ 常見問題快速FAQ

Q：租屋的租金支出可以怎麼扣除？

過去租屋租金支出可以選擇列舉扣除，但自111年起改為特別扣除，納入綜合所得稅中，適用稅率均一為20%，最高扣除額度為18萬元。

Q：租金支出特別扣除有條件嗎？

是的，租金支出特別扣除適用稅率在20%以下、基本所得額不超過750萬元者。換句話說，稅率20%以上或基本所得額超過750萬元者不適用。

Q：租金支出特別扣除額度多少？

租金支出特別扣除額為18萬元，適用稅率20%，可節稅最高3萬6000元。過去租金支出列舉扣除，最高可扣12萬元，適用稅率5%~40%，可節稅最高4萬8000元。