身為出租房屋的房東，您需要了解「租屋房東報稅」的相關事項。本文將深入探討房東常見報稅問題，並詳細說明扣除額的計算方式，讓您輕鬆掌握出租房屋報稅的關鍵知識。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 了解租賃所得的計算公式，正確申報個人所得稅，避免因錯誤申報而招致罰款或補稅。
- 善用租賃所得的必要費用和標準扣除額，合法節省稅金。
- 妥善保留相關收據和憑證，以便於後續報稅使用，保障自身權益。
房東的租賃所得稅金額怎麼計算？
房東將出租房屋之租金收入視為「租賃所得」，在申報個人所得稅時，必須將租賃所得計入個人綜合所得中，按累進稅率計算應納稅額。租賃所得的計算公式如下：
租賃所得 = 租金收入 – 必要費用 – 標準扣除額
租金收入：指出租房屋所收取的租金，包括押金、保證金等，不包含水電費、瓦斯費等費用。
必要費用：指出租房屋過程中所支出的費用，可扣除於租金收入中，包括：
折舊費用：依規定計算房屋折舊金額。
修繕費用：指對房屋進行必要的修繕、維護所支出的費用。
地價稅、房屋稅：持有出租房屋所繳納的地價稅和房屋稅。
利息費用：若房東購置出租房屋時有貸款，可將貸款利息費用於租金收入中扣除。
管理費用：指聘請管理公司或仲介代為管理出租房屋所支出的費用，包括代收租金、維修等費用。
標準扣除額：政府規定出租房屋所得之標準扣除額為租金收入的10%，若房東符合特定條件，可申請提高標準扣除額至20%。
因此，房東的租賃所得稅金額，將根據實際收取的租金收入、必要費用和標準扣除額而有所不同。了解租賃所得的計算方式，有助於房東正確申報個人所得稅，避免因錯誤申報而招致罰款或補稅。
房東報稅時房屋相關費用扣除幅度
在房東的租賃所得中，房屋相關費用是一項重要的扣除額，可以有效降低應稅所得。房東報稅時，可扣除與出租房屋相關的費用，包括以下項目：
租屋房東報稅. Photos provided by unsplash
房東租屋報稅必知扣除額
在房東的租賃所得中，除了要繳納所得稅之外，房東還能根據相關規定，扣除合理的費用作為成本或費用，以減少應納稅的所得額。以下幾個扣除額項目是出租房屋房東報稅時必知的：
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 房屋折舊 | 出租房屋的建物部分，可按法定耐用年數20年計算折舊，並在申報租賃所得時減除。 |
| 房屋修繕費 | 租賃期間發生的房屋修繕費用，包括水電管線、屋頂牆壁等修繕，可列舉實際支出金額扣除。 |
| 地價稅、房屋稅 | 出租房屋產生的地價稅和房屋稅，可全額扣除。 |
| 水電費 | 出租房屋產生的水電費，可按實際支出金額扣除，但如果是由承租人負擔，則不得扣除。 |
| 管理費 | 出租房屋產生的管理費，包括清潔費、管理費等，可按實際支出金額扣除。 |
| 廣告費 | 為了招租而發生的廣告費，可按實際支出金額扣除。 |
| 仲介費 | 出租房屋時支付的仲介費，可按實際支出金額扣除，但必須在當年度支付完畢。 |
租屋房東扣除額仔細算，省稅有撇步
身為租屋房東，除了出租所得外，相關的必要支出也相當可觀，因此透過了解租賃所得稅務相關規定，善用各式各樣的扣除額項目，有效攤提支出，才能享有省稅的福利。
首先，房東可扣除出租房屋每年繳納的地價稅、房屋稅及相關費用，如管理費、修繕費、折舊費用等。其中，折舊費用的計算方式為：房屋及附屬建築物的取得成本除以耐用年數，再乘以持有期間。值得注意的是，一般住宅的耐用年數為40年，而商業用房產則為20年。
此外，出租房屋若有貸款利息支出，其利息部分也可以扣抵租金收入，減輕房東的稅務負擔。需注意的是，出租房屋的貸款利息支出，僅能扣除與出租相關的部分，若房屋同時有自用和出租使用，貸款利息需按比例攤提。
除了上述扣除額外，出租房屋若取得政府核准的綠建築標章，每年可享有租金收入10%的免稅額，最高可達20萬元，此項優惠對於投資節能減碳出租房屋的房東來說，更是省稅的一大助益。
房東若有出租房屋相關的支出，務必妥善保留相關憑證，並於報稅時依規定申報扣除，如此才能有效節省稅負，讓出租房屋的投資更具效益。
房東租屋報稅必知：地價稅、房屋稅扣除範圍
身為房東，申報租賃所得時，除了可扣除必要的房屋相關費用外，地價稅與房屋稅也是重要的扣除項目。地價稅為每年應繳納的土地使用費，而房屋稅則是向房屋所有權人課徵的稅賦。這兩項稅款屬於固定成本，因此在計算租賃所得時，房東可以將其全額從租金收入中扣除。
需要注意的是，地價稅與房屋稅的扣除範圍有所不同。地價稅屬於土地所有權相關費用，因此只有房屋所有期間內所繳納的地價稅才可列入扣除。而房屋稅則包含房屋及土地部分，因此扣除時應按房屋價值占總價值（房屋價值 + 土地價值）的比例計算，並以該比例扣除房屋稅。
房東於民國111年度持有土地一年，該土地地價稅為新台幣10,000元，則可全額扣除10,000元。
房東於民國111年度持有房屋一年，房屋價值為新台幣500萬元，土地價值為新台幣100萬元，該房屋房屋稅為新台幣20,000元。則應按房屋價值占總價值的比例（500萬元 / 600萬元 = 5/6）計算可扣除的房屋稅，為20,000元 5/6 = 16,667元。
透過了解地價稅與房屋稅的扣除範圍，房東在申報租賃所得時可以正確計算應扣除的金額，有效降低稅賦負擔。
租屋房東報稅結論
綜上所述，租屋房東報稅時，掌握好相關規定和扣除額計算方式，就能有效節省稅金。房東在出租房屋時，應妥善保留相關收據和憑證，以便於後續報稅使用。透過本文的說明，相信大家對租屋房東報稅相關事宜已有一定程度的認識，在報稅時能更加從容應對，避免不必要的申報錯誤或漏失可享有的扣除額。記住，租屋房東報稅是一項權利，也是一項義務，透過合法合規的報稅行為，不僅能履行納稅義務，更能保障自身權益。
租屋房東報稅 常見問題快速FAQ
Q. 租賃所得中扣除成本費用時，有哪些條件限制？
租賃所得扣除必要費用時，需符合下列條件：
與房屋出租業務有關
支出憑證齊全（如發票、收據等）
未於其他費用中重複列報
費用金額合理且與收入規模相符
Q. 房屋出租後，產生哪些費用可以扣除？
依據所得稅法規定，房屋出租後產生的必要費用可扣除項目包括：
折舊費用
修繕費用
水電費、瓦斯費、管理費等費用
利息費用
地價稅、房屋稅
Q. 出租房屋裝潢費用可以一次列報扣除嗎？
不行。裝潢費用屬於資本支出，不能一次列報扣除。應按照房屋法定使用年限分年攤提。例如：房屋使用年限為20年，裝潢費10萬元，則每年可攤提5,000元。
