身為房東，您應了解「租屋補助報稅」所帶來的影響。根據最新法規，從 110 年 6 月 1 日起，房東每月所收取的租金收入，最高可有 15,000 元免稅。但請注意，如您實際支出的費用高於當年度租金收入的 43%，則採用列舉扣除的方式申報所得稅，將能獲得更大的節稅效益。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 申報綜合所得稅時，可享有每月租金收入最高 15,000 元免稅優惠。
- 如果實際發生的費用高於當年度房屋租金收入的 43%，可選擇列舉扣除費用（如房屋修繕、折舊），以抵減租金收入，節省稅金。
- 租金補貼款項免稅，但仍應如實申報在綜合所得稅申報書中。
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房東享租金補貼報稅指引
身為房東，倘若有出租房屋並收取租金，在申報綜合所得稅時，可享有租金收入免稅額度之優惠。自 110 年 6 月 1 日起，每屋每月租金收入最高可達 15,000 元，在申報時予以免除課稅。此項租金收入免稅額度旨在減輕房東的稅務負擔，促進租賃市場的穩定運作。
對於出租房屋實際發生的費用，如果高於當年度房屋租金收入的 43%，房東可選擇列舉扣除費用，例如房屋修繕、折舊、地價稅、房屋稅、管理費等，以抵減租金收入。這種列舉扣除方式，可以讓房東在報稅時獲得更低的應稅所得，進而節省稅金。因此，房東在申報租金收入免稅額度時，應仔細考慮實際發生的費用，以選擇最有利的申報方式。
此外，房東若有領取租金補貼款項，在報稅時應注意以下事項：租金補貼款項屬於免稅所得，不會計入應納稅所得，故無須繳納個人所得稅。然而，需留意的是，租金補貼款項仍應如實申報在綜合所得稅申報書中，以避免稅務上的爭議。
房東在申報租金收入時，應善用租金收入免稅額度、列舉扣除費用及租金補貼款項免稅等優惠措施，以降低稅務負擔。透過正確的報稅程序，保障自身權益，並維護租賃市場的公平性。
房東領有租金補助款的報稅利多
房東若領有政府提供的租金補助款，申報綜合所得稅時，將可享有以下報稅利多：
因此，房東在申報綜合所得稅時，應詳細計算租金收入與相關費用，並選擇最有利的申報方式，以節省稅負，保障自身的權益。
租屋補助報稅. Photos provided by unsplash
申請租屋補助影響房東報稅
身為房東，申請租屋補助並取得補助款，會對報稅造成影響。由於租屋補助款屬於免納所得稅的收入，因此在申報綜合所得稅時，房東需於「其他綜合所得」中申報租屋補助收入，但可扣除已繳納的所得稅額。此外，租屋補助款不計入房東的當年度課徵營利事業所得稅之租金收入，因此房東在計算房屋租金收入時，需扣除已領取的租屋補助款。
舉例來說，房東甲每月出租房屋獲得租金收入 18,000 元，並於當年度領取租屋補助款 60,000 元。在申報所得稅時，房東甲須將租屋補助收入 60,000 元申報於「其他綜合所得」，但可扣除已繳納的所得稅額。此外，房東甲在計算房屋租金收入時，需扣除已領取的租屋補助款，因此當年度的房屋租金收入為 120,000 元（18,000 元 x 12 個月 – 60,000 元）。
需要注意的是，房東需將租屋補助款逐月記錄於會計帳簿中，以便在申報所得稅時作為佐證資料。同時，由於租屋補助款屬於免納所得稅的收入，因此房東在取得租屋補助款時，並不會收到任何扣繳憑單。為避免造成稅務上的爭議，房東應妥善保存租屋補助款相關收據，作為申報所得稅的證明文件。
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| 對綜合所得稅的影響 | 對營利事業所得稅的影響 | |
|---|---|---|
| 租屋補助收入 | 申報於「其他綜合所得」，可扣除已繳納的所得稅額 | 不計入當年度課徵營利事業所得稅之租金收入 |
| 房屋租金收入 | 不影響 | 扣除已領取的租屋補助款 |
| 其他注意事項 | 房東需將租屋補助款逐月記錄於會計帳簿，並妥善保存收據作為佐證。 | |
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租屋補助對房東報稅影響
房東若領取租屋補助，可能會影響其綜合所得稅的申報。由於租屋補助是政府提供的補助款，因此在稅務上應視為其他所得，需計入房東的綜合所得總額中。申報時，房東可以選擇將租屋補助收入併入其他所得一起計稅，或是直接申報減免。
選擇直接申報減免的方式較為節稅，但必須符合以下條件：
- 房東實際收取的租金收入低於租屋補助金額，且
- 租屋補助金額未超過房東实际領取的租金收入部分
若符合上述條件，房東可直接從應納稅額中扣除租屋補助金額，最高可扣除至應納稅額歸零。此舉能有效降低房東的稅負，且租屋補助收入部分免納所得稅，較為節稅。
然而，若房東不符合直接申報減免的條件，則需將租屋補助收入併入其他所得計稅。此時，租屋補助收入將與其他所得合併計算稅率，可能造成整體稅負增加。因此，房東在申報綜合所得稅時，應仔細評估是否符合直接申報減免的要件，以選擇最有利的申報方式。
房東租屋補助報稅免稅額度
房東出租房屋收取租金時，若符合條件，可依法享有租金收入免稅額度。110年6月1日起，每月租金收入免稅額度為15,000元，房東可將每屋每月15,000元的租金收入扣除，計算租金所得後再課稅，減輕稅負負擔。
在此免稅額度規定下，房東出租房屋每月租金收入在15,000元以下時，無需繳納所得稅。若每月租金收入超過15,000元，則超過部分才需按規定課徵所得稅。
這項租金免稅額度不僅提升房東出租意願，也活絡房屋出租市場，對於促進居住正義具有一定助益。房東應妥善掌握相關規定，善用租金收入免稅額度，以合理避稅。此外，房東在申報綜合所得稅時，應注意租賃契約相關證明文件之蒐集，以利查核倘若房東於申報綜合所得稅時，其租金收入免稅額度與實際租金收入不符，國稅局將依法補徵稅款，因此正確申報租金收入免稅額度至關重要。
租屋補助報稅結論
綜上所述，透過了解租屋補助對房東報稅的影響，房東可以適時調整報稅方式，以降低稅負。無論是享有免稅額度還是列舉扣除費用，最重要的是選擇對自己最有利的方式報稅。此外，房東應定期檢視相關法規的變動，掌握最新的租屋補助報稅規範，避免因申報錯誤而產生不必要的稅務問題。透過妥善規劃租屋補助報稅事宜，房東不僅能享有租金收入，更能兼顧自身稅務負擔，為自己的財務做出明智的決策。
租屋補助報稅 常見問題快速FAQ
Q1：房東收取租金補助款時，會產生哪些稅務影響？
房東收取租金補助款時，必須在申報綜合所得稅時申報補助款金額。這筆補助款將計入「其他所得」項目中，並按自身適用的稅率繳納所得稅。此外，租金補助款也會影響房東的租金所得扣除額。
Q2：房東如何計算租金補助對租金所得扣除額的影響？
房東可選擇使用「標準扣除額」或「列舉扣除額」申報房屋租金支出。若選擇標準扣除額，租金補助款不會影響扣除額；若選擇列舉扣除額，租金補助款將會減少實際可扣除的租金費用。
Q3：房東在報稅時，如何填寫有關租金補助款的資訊？
房東在申報綜合所得稅時，應在「租金收益及費用」申報表中填寫租金補助款的資訊。具體填寫欄位及注意事項，請參照財政部國稅局發布的相關指引。
