在租賃店面時，企業或個人需要了解與稅務相關的法律規定，以確保遵守稅務義務。在台灣，租店面時需要繳納的稅款主要包括兩項：租金扣繳稅款和二代健保補充保費。
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## 租店面免不了營業稅，應繳營業稅金額該怎麼計算？
根據《營業稅法》規定，租賃人應繳納營業稅，營業稅的計算方式為租金收入減除相關成本及費用後，再乘以營業稅率 5%。營業稅的計算公式如下：
營業稅金額 = (租金收入 – 相關成本及費用) x 營業稅率
其中，相關成本及費用包括租金、水電費、管理費、折舊費、修繕費等。營業稅率則為 5%。
舉例來說，若某企業租用一間店面的月租金為 10 萬元，水電費每月 5,000 元，管理費每月 2,000 元，折舊費每月 1,000 元，修繕費每月 500 元，則該企業應繳納的營業稅金額如下：
(100,000 – 5,000 – 2,000 – 1,000 – 500) x 5% = 4,250 元
因此，該企業每月應繳納的營業稅金額為 4,250 元。
## 二代健保補充保費計算方式
二代健保補充保費的計算方式，是依照租賃金額的不同，按照一定比例計算租賃人應繳納的二代健保補充保費。具體的計算公式如下：
租賃金額在 3 萬元（含）以下者，免繳二代健保補充保費。
租賃金額在 3 萬元（不含）以上到 15 萬元（含）以下者，二代健保補充保費 = 租賃金額(元) × 2.11%。
租賃金額在 15 萬元（不含）以上者，二代健保補充保費 = 租賃金額(元) × 1.91%。
除此之外，二代健保補充保費是以月為計算單位，並由租賃人於每月 15 日之前繳納。若租賃人逾期繳納，將會被處以滯納金。
範例：
假設小明租了一間店面，每月租金為 5 萬元，則小明應繳納的二代健保補充保費為：
50,000 元 × 2.11% = 1,055 元
小明必須在每月 15 日之前繳納 1,055 元的二代健保補充保費。如果小明逾期繳納，將會被處以滯納金。
租店面要繳什麼稅？. Photos provided by unsplash
### ## 租店面，二代健保補充保費如何計算？
租店面時，除了租金之外，還需要繳納二代健保補充保費。二代健保補充保費的計算方式如下：
以租賃期間總租金金額為計算基礎。
依租賃金額的不同，依照一定比例計算應繳納的二代健保補充保費。
租賃金額在每月新台幣6萬元以下者，免繳二代健保補充保費。
租賃金額在每月新台幣6萬元至15萬元者，二代健保補充保費按租賃金額的1%計算。
租賃金額在每月新台幣15萬元以上者，二代健保補充保費按租賃金額的2%計算。
舉例來說：
如果租賃金額為每月新台幣10萬元，則二代健保補充保費為10萬元 x 1% = 1,000元。
如果租賃金額為每月新台幣20萬元，則二代健保補充保費為20萬元 x 2% = 4,000元。
二代健保補充保費的繳納期限與營業稅相同，每月應於次月5日前繳納。
注意事項：
二代健保補充保費由承租人負擔，也就是租賃店面的個人或企業。
二代健保補充保費不屬於營業稅，因此無法抵扣營業稅。
如果承租人未按時繳納二代健保補充保費，將會被處以罰鍰。
因此，在租店面時，除了要考慮租金之外，還需要考慮二代健保補充保費的負擔。
| 租賃金額 | 二代健保補充保費 | ||
|---|---|---|---|
| 以下 | 至 | 以上 | |
| － | 60,000 | － | 免繳 |
| 60,000 | 150,000 | － | 租賃金額的1％ |
| 150,000 | － | － | 租賃金額的2％ |
| 注意：二代健保補充保費由承租人負擔，不屬於營業稅，因此無法抵扣營業稅。 | |||
## 租店面必知的稅務知識：掌握租金扣繳及二代健保補充保費規定
租店面做生意，除了房租之外，還需要繳納相關稅費，包括營業稅、租金扣繳稅款和二代健保補充保費。其中，營業稅的稅率為5%，是針對租賃行為所產生的營業額課徵，屬於間接稅的一種。依照規定，租賃人應於每個月15日前，將上個月租金的10%作為扣繳稅款繳納給稅務機關。而二代健保補充保費則是針對租賃金額不同，按照一定比例計算租賃人應繳納的補充保費。二代健保補充保費的費率，會依照租賃金額的不同，而有不同的計算方式。
租賃金額在3萬元以下者，免徵二代健保補充保費；租賃金額在3萬元至6萬元者，二代健保補充保費的費率為0.5%；租賃金額在6萬元以上者，二代健保補充保費的費率為1%。
租賃人應於每年5月31日前，向稅務機關申報上一年度的租賃收入，並繳納應繳納的營業稅和租金扣繳稅款。若租賃人未按時申報或繳納稅款，將會被處以罰鍰。因此，租賃人應妥善保管租賃契約、發票等相關單據，以便日後申報繳稅時使用。同時，租賃人也可透過線上申報系統，辦理營業稅和租金扣繳稅款的申報和繳納，以節省時間和人力。
此外，租賃人若有疑問，可以諮詢稅務機關或專業的稅務顧問，以獲得更詳細的解答和協助。
## 租店面必知稅務知識：掌握繳稅期限，避免罰款
租店面涉及的稅務事項不僅止於租金扣繳和二代健保補充保費，還包括營業稅、房屋稅及地價稅等等。其中，營業稅是銷項稅，根據營業額的一定比例計算應納稅額，房屋稅及地價稅則是地方稅，是以房屋和土地價值為課稅依據。另外，營業人還需要依據稅法規定按時申報並繳納相關稅款，逾期申報或繳納可能會面臨罰款處罰。因此，租店面的個人或企業務必掌握以下稅務知識，避免因稅務違規而遭受罰款。
營業稅：
房地合一稅：
房屋稅及地價稅：
租店面要繳什麼稅？結論
租店面除了需要注意租金、押金等費用外，許多人經常忽略要繳的稅。租店面需要繳納營業稅、租金扣繳稅款及二代健保補充保費。營業稅是規定店面無論賺錢與否都得繳交的稅務，營業稅的稅率為5%，應繳營業稅金額的計算方式為：營業額 x 5%。至於租金扣繳稅款，則是由房東計算。依規定房東將繳給房客的租金申報為收入，並將其中10%扣除作為扣繳稅款。而二代健保補充保費則是根據租賃金額的不同，依一定比例計算租賃人應繳納的保費。如果租金超過一定金額（18萬元），房客需要繳納。以上便是租店面需要繳納的稅務，如果對稅務相關知識還有疑問，建議諮詢專業的會計師，以確保正確瞭解稅務相關規定。
租店面要繳什麼稅？ 常見問題快速FAQ
租店面要繳哪些稅？
承租店面要繳的稅主要分別為租金扣繳稅額以及二代健保補充保費。 租金扣繳稅額是依照租金收入的10%計算，二代健保補充保費則依照租賃金額的不同，按照一定比例計算。
二代健保補充保費的計算方式？
依照租賃金額的不同，按照一定比例計算租賃人應繳納的二代健保補充保費。 像租金金額在上限以下者，其二代健保補充保費免徵；而租金若超過上限金額者，則應繳納租金金額1%的二代健保補充保費。
租店面的稅務相關事項的繳稅期限？
租金扣繳稅額的繳稅期限為每月10日以前，若遇假日則順延至下一個營業日。二代健保補充保費的繳納時間則是依照契約約定，但最晚應於次月15日繳納。承租人應於每年的5月申報前一年度的租金扣繳憑單，若有違規情事，將會面臨罰款。
