租賃所得稅房客不負擔！租賃支出可列舉扣除省稅

關於租賃所得稅的負擔，常有一個迷思，認為由房客負責繳納，而房東無須負擔任何稅金。然而，依據《所得稅法》的規定，租賃所得稅的負擔責任應由房東承擔，房客並無繳納義務，即使租賃契約中約定由房客負擔租賃所得稅，此約定仍視為無效。

可以參考 如何快速查詢房屋課稅現值？三種方法讓你輕鬆搞定！

房東未申報租賃所得 面臨補繳稅款及罰鍰

根據稅法規定，租賃所得的稅收是由房東負責繳納，而不是房客。房東應將其出租房屋所得申報為綜合所得稅，並依規定繳納所得稅。若房東未依規定申報繳納租賃所得稅，將面臨補繳稅款及罰鍰的處罰。

依照《所得稅法》第14條第1項第1款規定：「個人綜合所得額，係納稅義務人於中華民國境內或境外取得之各項所得，包括:

1. 營利事業所得
2. 薪資所得
3. 執行業務所得
4. 租賃所得
5. 利息所得
6. 股利所得
7. 財產交易所得
8. 其他所得

因此，房東的租賃所得必須依法申報繳納所得稅，不可藉由與房客約定由房客繳納租賃所得稅來規避稅務責任。

若房東未依規定申報繳納租賃所得稅，國稅局將會依《稅捐稽徵法》第15條規定，追繳房東的欠稅及加徵滯納金。此外，房東還可能被處以《稅捐稽徵法》第43條規定的罰鍰，罰鍰金額最高可達應補稅款的3倍。

因此，房東應遵守稅法規定，切勿未申報租賃所得稅，以免面臨補繳稅款及罰鍰的處罰。

租賃所得稅房客負擔？約定無效，房東仍須繳稅罰款

遺憾的是，在台灣這個民風淳樸的社會，依然存在部分房東想藉由與房客約定「租賃所得稅由房客負擔」來規避稅務責任的現象。然而，根據《所得稅法》的規定，無論房屋的出租與否，租賃所得都應納入個人綜合所得課稅，除非另有法律另有規定，且房東有舉證責任。房客支付給房東的租金中，必然含有租賃所得的金額，租賃所得稅焉能由房客來負擔，更何況房客根本沒有收入，如何支付稅款？

因此，房東與房客之間約定由房客繳納租賃所得稅的行為，在法律上屬於無效的。房東仍然被視為租賃所得的納稅義務人，須依照規定申報繳納租賃所得稅，否則可能面臨補繳稅款及處以罰鍰的處罰。

為了保障納稅義務人的權益，政府也設立了嚴格的租賃所得稅申報制度，如有發現房東未依規定申報繳納租賃所得稅，國稅局有權依法追繳稅款，並處以罰鍰。所以無論房東與房客之間如何約定，租賃所得稅都應由房東負擔，房客無須繳納。

租賃所得稅房客負擔. Photos provided by unsplash

租賃支出列舉扣除助房客減稅

租賃支出是指房客在租賃期間所支付的相關費用，例如房租、管理費、修繕費等，這些費用都可以向國稅局申請列舉扣除，以降低應繳稅額，一般來說，若房客有租賃支出，可以檢附相關證明，例如租賃契約書、租金收據等，向國稅局申請列舉扣除，以減少應繳稅額，通常租賃支出是可以列舉扣除的，但也有例外，例如：

• 若房客已將租賃支出列入營所稅的成本或費用，則不得再重複列舉扣除。
• 若房客與房東之間有特殊關係，例如夫妻、直系親屬，則不得列舉扣除租賃支出。
• 若房客的租賃支出係為營業或執行業務而支出的，則不得列舉扣除。

想申請上述的租賃支出列舉扣除，應備妥相關單據，包括租賃契約書、租金收據、修繕費收據等，檢附於綜合所得稅申報書中，向國稅局申請退稅或減稅。

政府為了鼓勵民眾購買或承租房屋，在稅務政策上給予租賃支出列舉扣除的優惠，讓房客可以節省稅負，減輕租屋負擔。因此，租屋族在申報個人所得稅時，別忘了檢附租賃支出相關證明，以享有租賃支出列舉扣除的節稅優惠。若有相關疑問，也可撥打國稅局諮詢電話，瞭解相關申請與覈准的流程。

租賃所得稅房客不負擔 租約約定無效

根據《所得稅法》規定，租賃所得屬於房東的所得，應由房東自行申報繳納所得稅。即便房東與房客約定由房客繳納租賃所得稅，此約定依法無效，房東仍須依照規定申報繳稅。若房客已依照約定繳納租賃所得稅，可向房東請求返還已繳納的稅款。

稅務專家提醒，房東若未依規定申報繳納租賃所得稅，除了須補繳稅款外，還會被處以罰鍰。因此，房東應注意租賃所得的申報繳稅義務，以免面臨補繳稅款及罰鍰的後果。

此外，由於房客並非租賃所得的納稅義務人，因此不得將租賃所得列為申報所得。若房客在申報綜合所得稅時將租賃所得列為申報所得，可能會被稅務機關認定為逃漏稅，並依法補稅及處以罰鍰。

因此，房客在申報綜合所得稅時，應注意不要將租賃所得列為申報所得，以免面臨補稅及罰鍰的後果。

如果房客在繳納租金時，已將租賃所得稅的金額一併繳納給房東，可以向房東請求返還已繳納的稅款。房客可以向房東提出書面申請，並附上相關證明文件，例如租賃契約、收據等。房東收到申請後，應在30天內將已繳納的稅款返還給房客。

如果房東拒絕返還已繳納的稅款，房客可以向稅務機關檢舉。稅務機關會對房東進行調查，並依法追繳稅款及處以罰鍰。

因此，房客在繳納租金時，應注意不要將租賃所得稅的金額一併繳納給房東。如果房東要求房客繳納租賃所得稅，房客可以拒絕繳納。如果房東因房客拒絕繳納租賃所得稅而拒絕出租房屋，房客可以向消保機關申訴。

約定租賃所得稅房客負擔 房東得補繳稅款及罰鍰

不少房東為了節省稅負，常於租賃契約中載明租賃所得稅由承租人負擔，然而此舉屬於無效約定，依據所得稅法第4條規定，房東收取之租金皆屬於租賃所得，應由房東申報繳納，不得約定由承租人負擔。若房東沒有辦理租賃所得申報，除了會被要求補繳稅款外，還必須支付罰鍰。

依照《所得稅法》與《租賃所得申報繳納辦法》的規定，房東出租房屋、土地、建物等財產所取得的租金收入，都是屬於租賃所得，計算稅額時，租金收入依照稅法計稅，須繳納5.5%的租賃所得稅，且房客不得負擔租賃所得稅。因此，即使租賃契約中載明由承租人負擔租賃所得稅，該約定依然是無效的，房東仍需要依法申報繳稅。

對於沒有依法辦理租賃所得申報與繳納的房東，國稅局會先發出稽徵通知書並要求補繳稅款，若房東仍未申報繳納，國稅局將按照稅捐稽徵法處以應補稅額2倍以下的罰鍰，並依所得稅法處以3倍以下的罰鍰。同時，房東的信用評分也會受到影響，甚至可能影響到貸款或其他金融業務的申請。

此外，若是房東、房客、代租賃業都未依照規定辦理租賃所得申報，並於稽徵機關覈定前申報補繳，還可能面臨額外罰款。因此，房客在租屋前應先確認房東是否已辦理租賃所得申報，若發現房東未申報，可向國稅局舉發，以保障自身權益，並避免因房東未申報而影響到自己的信用評分。

可以參考 租賃所得稅房客負擔

租賃所得稅房客負擔結論

租賃所得稅房客負擔，不僅是不合法的，更是對房客權益的保障。租賃所得稅是由房東負責繳納的，房客無須負擔。然而，在實務上，有些房東為了節省稅負，會與房客約定由房客負擔租賃所得稅。這種約定是無效的，房東仍然需要依照規定申報繳稅。房客若有租賃支出，可以向國稅局申請列舉扣除，以減少應繳稅額。房東若未依規定申報繳納租賃所得稅，除須補繳稅款外，還會被處以罰鍰。因此，租賃所得稅房客負擔不僅是違法的，還會讓房客面臨經濟損失。房客可以依照法令拒絕繳納租賃所得稅，並向國稅局檢舉未依法申報繳稅的房東。

租賃所得稅房客負擔 常見問題快速FAQ

房客需要自行申報繳納租賃所得稅嗎？

不，房客無須申報繳納租賃所得稅。根據稅法規定，租賃所得應由房東申報繳納，房客無需負擔此稅項。

房客可否與房東約定由房客負擔租賃所得稅？

不可。房客與房東之間的約定，不得違背稅法規定。稅法已明文規定租賃所得應由房東負擔，因此房客與房東約定由房客負擔租賃所得稅的約定無效。

房客支付的租金中是否包含了租賃所得稅？

不，房客支付的租金中不包含租賃所得稅。租賃所得稅是由房東負擔的，不應由房客負擔。因此，房客在支付租金時，不應將租賃所得稅考慮在內。