租賃所得稅是租客的一項稅務責任。在「房東是個人」、「租客是營業使用」、「每月租金超過2萬元」三個條件符合的情況下，營業租屋的租客需要繳納租賃所得稅。如果不繳納，最高可被裁罰「3倍」應扣繳金額。因此，對於房東是公司身分、承租用途是居住使用，還有每月租金低於2萬元的情況，就不需要擔心租賃所得稅的問題。
租賃所得稅由誰繳納？
在台灣，租賃所得稅是由符合特定條件的租客繳納。首先，房東必須是個人，而非公司或其他組織。其次，租客必須是將租賃處所用於營業目的，例如開店、設立辦公室等。最後，每月的租金必須超過新台幣 2 萬元。若符合上述三項條件，則租客必須於每月 10 日前預繳租賃所得稅，稅率為 10%。
需要注意的是，租賃所得稅的繳納義務在於租客，而非房東。因此，即使房東沒有開立統一發票或扣繳憑單，租客仍有繳稅的義務。若租客未依規定繳納租賃所得稅，將會面臨罰款。罰款金額最高可達應扣繳金額的 3 倍。
為了協助租客申報租賃所得稅，政府提供了多種管道。租客可以透過自然人憑證或健保卡號，在國稅局網站上查詢並列印扣繳憑單。也可以親自或委託他人至國稅局辦理申報。若有疑問，可以撥打國稅局的服務電話 0800-000321 洽詢。
租賃所得稅三要件，你中幾個？
租賃所得稅是針對房東出租房屋給營業使用的租客，每月租金超過2萬元時，必須由租客代為扣繳10%的稅款。這個規定看似複雜，但其實只要掌握三項要件，就能輕鬆判斷是否需要申報繳納租賃所得稅。
- 房東是個人：首先，房東必須是個人，也就是自然人。如果是公司或其他法人，則不適用租賃所得稅的規定。
- 租客是營業使用：其次，租客必須是將房屋用於營業目的，例如開設商店、辦公室、工廠等。如果是住宅用途，則不適用租賃所得稅的規定。
- 每月租金超過2萬元：最後，每月租金必須超過2萬元。如果每月租金低於2萬元，則不適用租賃所得稅的規定。
只要同時符合這三項要件，就必須申報繳納租賃所得稅。反之，如果不符合任何一項要件，則不適用租賃所得稅的規定。
值得注意的是，租賃所得稅的申報義務在於租客，而不是房東。因此，如果租客符合租賃所得稅的申報要件，就必須自行申報繳納稅款。房東無須申報繳納租賃所得稅。
如果您是房東，您可以透過以下方式確認租客是否需要申報繳納租賃所得稅：
- 詢問租客是否將房屋用於營業目的。
- 查看租賃契約，確認每月租金是否超過2萬元。
如果您是租客，您可以透過以下方式確認自己是否需要申報繳納租賃所得稅：
- 確認房東是個人，而不是公司或其他法人。
- 確認您將房屋用於營業目的。
- 確認每月租金超過2萬元。
如果您符合租賃所得稅的申報要件，請務必自行申報繳納稅款。如果您不確定自己是否需要申報繳納租賃所得稅，可以向國稅局詢問。
租賃所得稅由誰繳. Photos provided by unsplash
租賃所得稅如何申報？申報程序大解密
繳納租賃所得稅是租客的義務，但申報程序卻是由房東來執行。以下將詳細說明租賃所得稅的申報程序：
- 取得租賃所得扣繳憑單：
承租人應於每年2月底前，向出租人索取租賃所得扣繳憑單。該憑單應載明出租人姓名、統一編號、地址、租賃收入金額、扣繳稅額等資訊。
- 計算應繳稅額：
承租人應將當年度所有租賃所得加總，並計算應繳納的租賃所得稅額。稅額計算公式如下：
應繳稅額 = 租賃所得總額 x 租賃所得稅率（5%）
- 申報租賃所得稅：
承租人應在每年5月1日前，向國稅局申報租賃所得稅。申報方式可透過線上申報或臨櫃申報。
線上申報：可透過國稅局官網進行申報。申報時，需準備以下資料：
- 租賃所得扣繳憑單
- 身分證或居留證
- 金融機構帳號
臨櫃申報：可至國稅局臨櫃辦理申報。申報時，需攜帶以下資料：
- 租賃所得扣繳憑單正本
- 身分證或居留證正本
- 印章
- 金融機構存摺或提款卡
- 繳納稅款：
承租人應在申報租賃所得稅後，繳納應繳稅款。繳納方式可透過線上繳納或臨櫃繳納。
線上繳納：可透過國稅局官網進行繳納。繳納時，需準備以下資料：
- 租賃所得稅申報書
- 金融機構帳號
臨櫃繳納：可至國稅局臨櫃辦理繳納。繳納時，需攜帶以下資料：
- 租賃所得稅申報書正本
- 金融機構存摺或提款卡
承租人若未依規定申報或繳納租賃所得稅，將會被處以罰鍰。罰鍰金額最高可達應繳稅額的3倍。
| 申報程序 | |
|---|---|
| 取得租賃所得扣繳憑單 | 承租人應於每年2月底前，向出租人索取租賃所得扣繳憑單。 |
| 計算應繳稅額 | 承租人應將當年度所有租賃所得加總，並計算應繳納的租賃所得稅額。 |
| 申報租賃所得稅 | 承租人應在每年5月1日前，向國稅局申報租賃所得稅。 |
| 繳納稅款 | 承租人應在申報租賃所得稅後，繳納應繳稅款。 |
| 承租人若未依規定申報或繳納租賃所得稅，將會被處以罰鍰。罰鍰金額最高可達應繳稅額的3倍。 | |
租賃所得稅繳錯懲罰重重，最高罰3倍應扣繳金額！
租賃所得稅是根據租金收入來計算的，因此如果未能正確繳納租賃所得稅，可能會面臨高額罰款。根據規定，未繳納租賃所得稅的租客將會被處以最高3倍的應扣繳金額的罰款。舉例來說，如果應扣繳的租賃所得稅是1萬元，那麼罰款金額將高達3萬元。因此，及時繳納租賃所得稅非常重要，以避免不必要的罰款。
租賃所得稅繳錯的常見原因
- 沒有意識到租賃所得稅的存在
- 不確定是否符合租賃所得稅的繳納條件
- 不知道如何計算租賃所得稅
- 沒有及時申報和繳納租賃所得稅
- 錯誤申報租賃所得稅
避免繳錯租賃所得稅的方法
- 瞭解租賃所得稅的相關規定
- 確認自己是否符合租賃所得稅的繳納條件
- 正確計算租賃所得稅
- 及時申報和繳納租賃所得稅
- 仔細核對申報的租賃所得稅金額
如果您不確定如何繳納租賃所得稅，可以諮詢專業的稅務顧問或會計師。他們可以幫助您計算應繳納的租賃所得稅金額，並指導您完成申報和繳納的程序。此外，您也可以在國稅局的官方網站上找到相關的資訊，以幫助您瞭解租賃所得稅的相關規定。
租賃所得稅申報對象揭祕：房客條件大公開
租賃所得稅的申報對象為「符合條件之租客」，也就是要在符合以下三種條件的情況下，租客才需要申報租賃所得稅：
- 房東是個人：如果房東是公司或其他組織，則租客無須申報租賃所得稅。
- 租客是營業使用：如果租客將房屋用於營業目的，則需要申報租賃所得稅。營業使用包括商店、辦公室、工廠等。
- 每月租金超過2萬元：如果每月租金超過2萬元，則租客需要申報租賃所得稅。
如果租客符合以上三種條件，則需要在每年5月1日至6月30日期間，向稅務機關申報租賃所得稅。申報時，需要提供房東的姓名、身分證字號、地址、電話、租賃期間、租金金額、扣繳憑單等資料。申報方式可透過線上申報或臨櫃申報兩種方式。
若租客漏報或短報租賃所得稅，將會被稅務機關處以罰鍰。罰鍰金額最高可達應扣繳金額的3倍。因此，符合申報條件的租客，務必在期限內完成申報，以免受罰。
此外，租賃所得稅的申報與房客的居住地無關。換句話說，即使房客不居住在房屋所在地，只要符合上述三種條件，仍須申報租賃所得稅。
租賃所得稅由誰繳結論
綜上所述，租賃所得稅是由符合條件的租客繳納的，房東只要是非營業使用且每月租金低於2萬元，就不用擔心租賃所得稅的問題。如果房東是個人，租客是營業使用，每月租金超過2萬元，則租客需要繳納租賃所得稅。租賃所得稅的三個要件分別是：房東是個人、租客是營業使用、每月租金超過2萬元。租賃所得稅的申報程序是：租客需要在每年5月申報，並在7月底前繳納稅款。如果租客沒有按時申報和繳納租賃所得稅，將會被處以罰款，最高可罰至3倍的應扣繳金額。因此，租客一定要按時申報和繳納租賃所得稅，以避免被罰款。
租賃所得稅由誰繳 常見問題快速FAQ
1. 什麼是租賃所得稅？
租賃所得稅是租賃所得的所得稅，是由符合條件的租客繳納的所得稅，條件為「房東是個人」、「租客是營業使用」、「每月租金超過2萬元」。
2. 誰有義務申報租賃所得稅？
如果你是租賃所得的租客，且符合以下條件，就有義務申報租賃所得稅：「房東是個人」、「租客是營業使用」、「每月租金超過2萬元」。
3. 租賃所得稅如何申報？
租賃所得稅的申報程序如下：
1. 向國稅局領取並填寫「租賃所得申報書」
2. 將「租賃所得申報書」與相關證明文件一併向國稅局申報
3. 繳納應繳的租賃所得稅款。
