租賃所得稅是租賃行業中不可避免的稅負，也是企業和個人在租賃房地產時需要考慮的重要因素。在台灣，根據財政部台北國稅局的規定，租賃所得稅由承租人負擔。換句話說，在租賃房地時，除了支付租金外，承租人還需要代為負擔出租人的扣繳稅款。因此，在計算租賃成本時，需要將扣繳稅款一併計算在內。瞭解租賃所得稅的負擔主體，可以幫助企業和個人更好地規劃租賃成本，避免不必要的稅務糾紛。
租賃所得稅真的要租賃房地者負擔嗎？
根據財政部台北國稅局的規定，企業或機關團體等扣繳單位向個人承租房地時，租賃契約約定由承租人負擔出租人(即所得人)之扣繳稅款，亦屬給付租賃房地之價金，應併入租金給付金額計算並扣繳稅額，依限向國庫繳納及申報扣繳憑單。
也就是說，在租賃房地時，承租人除了支付租金外，還需要代為負擔出租人的扣繳稅款。因此，在計算租金成本時，需要將扣繳稅款一併計算在內。承租人代扣代繳稅款的舉證責任，是基於租賃契約規定的稅負負擔歸屬，按照契約約定，由承租人代為負擔而出具扣繳憑單。
租賃所得稅的負擔，是依照《所得稅法》以及相關法規的規定來規範的，在租賃房地時，承租人負擔出租人的扣繳稅款，這是法定的規定，承租人必須遵守。如果您對租賃所得稅負擔有任何疑問，可以隨時向我諮詢。我將竭誠為您解答，協助您妥善處理相關稅務事宜。
懂得租賃所得稅負擔規範，租賃房地者更安心
身為租賃房地者，您務必清楚瞭解租賃所得稅負擔的相關規範，才能保障自身權益，避免不必要的稅務糾紛。根據財政部台北國稅局的規定，企業或機關團體等扣繳單位向個人承租房地時，租賃契約約定由承租人負擔出租人(即所得人)之扣繳稅款，亦屬給付租賃房地之價金，應併入租金給付金額計算並扣繳稅額，依限向國庫繳納及申報扣繳憑單。
簡而言之，在租賃房地時，承租人除了支付租金外，還需要代為負擔出租人的扣繳稅款。若您是租賃房地者，務必在租賃契約中明確定義租金的計算方式，並在支付租金時，一併將扣繳稅款一併支付給出租人。另外，您也可以要求出租人提供扣繳憑單，以作為申報個人綜合所得稅時的佐證文件。
以下列出幾點需特別注意的事項：
- 確認扣繳稅款是否已包含在租金中：在簽訂租賃合約之前，應先確認租金的計算方式，以及是否已將扣繳稅款包含在租金總額中。如有疑問，請務必向出租人或房仲業者詢問清楚，以避免後續糾紛。
- 如扣繳稅款不在租金內，承租人需自行負擔：根據稅法規定，承租人除了支付租金外，還需要代為負擔出租人的扣繳稅款。因此，如果您在扣繳稅款簽訂租賃合約時，發現租金中並未包含扣繳稅款，則您需要額外負擔這部分的稅款。
- 注意扣繳憑單的保存：在支付租金時，請務必向出租人索取扣繳憑單，並妥善保存。扣繳憑單是您在申報個人綜合所得稅時的重要佐證文件，可證明您已代為負擔出租人的扣繳稅款。
身為租賃房地者，您有責任瞭解並遵守租賃所得稅負擔的相關規範。透過正確的計算及申報，不但可保障自身權益，亦可避免稅務上的糾紛或罰款。如果您有相關租賃稅務問題，歡迎諮詢專業的稅務顧問，他們將能提供您最為完善的解答和服務。
租賃所得稅 由誰負擔？. Photos provided by unsplash
租賃所得稅責任劃分明確，承租人負擔有依據
根據《所得稅法》的規定，租賃所得屬於中華民國境內來源所得之一，應依法繳納個人綜合所得稅。然而，在實務上，租賃所得稅的負擔責任經常引發爭議，究竟是出租人還是承租人應負擔租賃所得稅？
財政部台北國稅局曾於民國109年函釋中明確指出，出租人與承租人之間的租賃契約約定由承租人負擔出租人之扣繳稅款，此種約定屬於租賃所得之價金計算範圍，應併入租金給付金額計算並扣繳稅額。換言之，在租賃房地時，承租人除應支付租金外，還需代為負擔出租人之扣繳稅款。
之所以會做出這樣的規定，主要有以下幾個考量：
- 租賃所得稅屬於個人綜合所得稅性質，應由個人負擔。承租人作為租賃所得之受益人，理應負擔相關稅賦。
- 租賃所得稅的負擔責任應由租賃契約約定，由承租人負擔租賃所得稅之約定並不違法，亦符合租賃契約之公平性原則。
- 由承租人負擔租賃所得稅可避免出租人與承租人間的租賃所得稅負擔爭議，保障雙方權益。
因此，在租賃房地時，承租人應按照租賃契約的約定，負擔出租人之扣繳稅款，並將扣繳稅款併入租金給付金額計算，依法辦理扣繳申報事宜。
租賃所得稅責任劃分明確，承租人負擔有依據
| 租賃所得稅負擔責任 | |
|---|---|
| 稅法依據 | 《所得稅法》 |
| 負擔義務人 | 承租人 |
| 責任歸屬考量 |
|
瞭解租賃所得稅負擔責任，保障租賃雙方權益
租賃所得稅的負擔責任明確劃分，承租人負擔扣繳稅款有法源依據。財政部於民國101年3月7日發布台財稅字第1010450501號函釋中指出，依所得稅法第88條第1項第1款規定，個人出租不動產之租金收入，應依法申報繳納綜合所得稅，其中，若承租人不代扣繳納稅款，則由出租人依法申報補繳稅款。此外，財政部台北國稅局於民國109年11月26日發布北市國稅局公告字第1090362658號令中也明文規定，扣繳義務人向個人出租不動產時，應於每次給付租金時，依法扣繳所得稅，並於每月10日前申報扣繳憑單。
租賃所得稅的負擔責任劃分明確，可保障租賃雙方的權益。承租人依法負擔扣繳稅款，可避免因出租人不申報或補繳稅款而導致的連帶責任。此外，出租人也可安心收取租金，無需擔心因承租人不代扣繳納稅款而導致的稅務糾紛。
租賃所得稅合理分攤，承租人責任有法源
租賃所得稅的負擔，在《所得稅法》中有明確的規定。根據《所得稅法》第43條第1項第1款的規定，個人出租房屋、土地，以及其他固定資產，應依法繳納所得稅。同時，根據《所得稅法》第45條第1項的規定，扣繳單位在支付租金給出租人時，應代扣繳納所得稅。扣繳稅款的稅率為10%，扣繳稅額為租金金額的10%。
因此，在租賃房地時，承租人除了支付租金外，還需要代為負擔出租人的扣繳稅款。這是因為，承租人與出租人之間存在著債務關係，承租人有義務向出租人支付租金。而扣繳稅款是出租人應繳納的稅款，因此，承租人有義務代為負擔扣繳稅款。
此外，《所得稅法》第72條第1項第1款也有規定，扣繳義務人未依法辦理扣繳申報，或申報不實，經稅務機關覈定後，應處以罰鍰。罰鍰的金額為應扣繳稅額的1倍以上3倍以下。
因此，承租人應當按照《所得稅法》的規定，代為負擔出租人的扣繳稅款，並及時向國庫繳納扣繳稅款。否則，承租人可能會面臨稅務機關的罰款處罰。
租賃所得稅 由誰負擔？結論
在租賃房地時，租賃所得稅的負擔問題一直備受關注。根據財政部台北國稅局的規定，企業或機關團體等扣繳單位向個人承租房地時，應將租金給付金額計算並扣繳稅額，依限向國庫繳納及申報扣繳憑單。換言之，承租人除了支付租金外，還需要代為負擔出租人的扣繳稅款，這也是天經地義的事。因此，在計算租金成本時，需要將扣繳稅款一併計算在內，瞭解租賃所得稅負擔規範，承租人才能安心租賃。
租賃所得稅的責任劃分明確，承租人負擔有依據。相關法規保障租賃雙方的權益，使租賃所得稅的負擔責任合理分攤，使租賃雙方的權益得到保障。
租賃所得稅 由誰負擔？ 常見問題快速FAQ
1. 租賃房地時，承租人真的需要代為負擔出租人的扣繳稅款嗎？
沒錯。根據財政部台北國稅局的規定，企業或機關團體等扣繳單位向個人承租房地時，租賃契約約定由承租人負擔出租人(即所得人)之扣繳稅款，亦屬給付租賃房地之價金，應併入租金給付金額計算並扣繳稅額，依限向國庫繳納及申報扣繳憑單。因此，在租賃房地時，承租人除了支付租金外，還需要代為負擔出租人的扣繳稅款。
2. 承租人負擔出租人扣繳稅款的依據是什麼？
根據財政部台北國稅局的規定，企業或機關團體等扣繳單位向個人承租房地時，租賃契約約定由承租人負擔出租人(即所得人)之扣繳稅款，亦屬給付租賃房地之價金，應併入租金給付金額計算並扣繳稅額，依限向國庫繳納及申報扣繳憑單。因此，承租人負擔出租人扣繳稅款的依據是財政部台北國稅局的規定。
3. 承租人如何計算需要負擔的扣繳稅款金額？
承租人可以參考財政部台北國稅局的規定，將租金金額與扣繳稅率相乘，即可計算出需要負擔的扣繳稅款金額。扣繳稅率通常為10%或5%，具體稅率取決於出租人的身份和收入情況。承租人應在支付租金時，同時將扣繳稅款金額繳納給出租人，並取得扣繳憑單作為憑證。
