前言
租金剛好2萬要扣繳嗎？不超過2萬就不用申報嗎？
在租賃商業用房時，有些費用是需要申報扣繳的，而關於「租金扣繳稅款」與「二代健保補充保費」的申報，最常被問到的是「租金2萬元要申報嗎？」這個問題在稅務法規中已有明確規定。無論承租的是什麼類型的房屋，當作營業使用，只要每月繳交的租金超過2萬元，就要申報扣繳稅款與二代健保補充保費。因此租金2萬元以下不須申報，但超過2萬元就必須申報。
## 租金剛好2萬元是免扣繳? 金額依法有規定
我國稅法規定，租賃房屋供營業或居住使用，每月租金超過新台幣2萬元，應申報「租金扣繳稅款」與「二代健保補充保費」 。這項規定適用於出租人、承租人及任何提供出租服務的業者，包括個人、公司行號、政府機關等。以下將詳細說明租金扣繳的相關規定。
1. 租金扣繳稅款
租金扣繳稅款的計算方式，為每月租金金額乘以4%，再由承租人於每月支付租金時，直接扣繳並繳納給國稅局。例如，若每月租金為2萬5000元，則應扣繳1000元(250004%)的租金扣繳稅款。此稅款屬於綜合所得稅的一種，承租人在申報綜合所得稅時，可將扣繳憑證所載之租金扣繳稅額，列為扣除額。
2. 二代健保補充保費
二代健保補充保費的計算方式，為每月租金金額乘以2%，再由承租人於每月支付租金時，直接扣繳並繳納給國稅局。例如，若每月租金為2萬5000元，則應扣繳500元(250002%)的二代健保補充保費。此保費與健保費不同，屬於特別稅捐，不屬於健保保費範圍，因此不會影響健保補助資格或福利。此外，二代健保補充保費的扣繳義務人為承租人，但依據租賃合約約定，也可由出租人負擔。
3. 適用範圍
租金扣繳稅款與二代健保補充保費的適用範圍，包括住宅、商業、辦公室等各種性質的房屋租賃。另外，若是承租人為外國人、無戶籍國民或非營利事業，則由房東代為申報租金扣繳稅款與二代健保補充保費。另外，若租賃房屋為營業用，則應申報營利事業所得稅，並可將租金扣繳稅款及二代健保補充保費列為費用支出。
以上即為租金扣繳稅款與二代健保補充保費的相關規定。提醒您，若您是出租人或承租人，務必瞭解並遵守相關法律規定，以避免影響您的權益。
## 租金扣繳什麼時候開始？2萬元是門檻、是否扣繳看這點！
租金扣繳依據《所得稅法》第14條規定
若房客租金超過新台幣2萬元，房東應依法申報「租金扣繳稅款」和「二代健保補充保費」，否則將面臨罰款。依據《所得稅法》第14條規定，房東應於每年1〜4月申報前一年的租金收入，並於當年5〜8月繳納應繳稅款。承租方
扣繳義務的產生與否，在於「租金」的認定，申報的基準是以當年度租賃契約的約定租金額度為依據，若租金超過新台幣2萬元，就須依法申報。但若是租金恰好落在新台幣2萬元，則要看租金是否按月拆帳方式支付。
以下整理值得注意的地方，供出租方與承租方留意：
- 房客若以承租店鋪或營業場所營業，房東應將租金收入申報為「營業收入」，而不是「租賃收入」，並依「營業收入」課稅。
- 若租金按月支付且不超過新台幣2萬元，則無需申報「租金扣繳稅款」和「二代健保補充保費」。
- 若是以季繳或年繳方式支付租金且超過新台幣2萬元，則房東應依法申報「租金扣繳稅款」和「二代健保補充保費」。
- 若租金按月拆帳方式支付，則房東應依法申報「租金扣繳稅款」和「二代健保補充保費」。
租金剛好2萬要扣繳嗎？. Photos provided by unsplash
## 租金超過2萬元，超額扣繳4%稅款、2%附加保費
在瞭解租金扣繳的規定後，最令人關心的莫過於稅款與健保費的負擔。根據稅法規定，房東收取超過新台幣2萬元的租金，必須依法向國稅局申報「租金扣繳稅款」，並且按給付租金總額的4%計算扣繳稅款。這筆稅款將直接從房客的租金中扣除，房東再將扣繳稅款繳納給國稅局。
除了租金扣繳稅款之外，租金超過2萬元的房客還需要繳納「二代健保補充保費」。這個補充保費的計算方式與租金扣繳稅款類似，也是按照租金總額的2%計算。房客應連同租金，將補充保費一併繳納給房東。房東再將補充保費繳納給健保局。
租金扣繳稅款與二代健保補充保費都是為了增加政府的稅收與健保基金。雖然這筆費用是由房客負擔，但最終還是會轉嫁到房租上。因此，在租屋時，房客務必將這些費用考量在內，以避免日後產生經濟負擔。
案例說明
除了上述說明外，房客在申報租金扣繳稅款時，還可以扣除一定金額的費用。這些費用包括：
房客在計算租金扣繳稅款時，應將這些費用從租金總額中扣除，再按照扣除後的金額計算應繳納的稅款。
| 租金扣繳規定 | |
|---|---|
| 租金扣繳稅款 | 超過新台幣2萬元的租金，房東需依法申報「租金扣繳稅款」，計算方式為租金總額的4%。 |
| 二代健保補充保費 | 租金超過2萬元的房客需繳納「二代健保補充保費」，計算方式與租金扣繳稅款類似，為租金總額的2%。 |
| 負擔主體 | 租金扣繳稅款與二代健保補充保費均由房客負擔，但最終會轉嫁到房租上。 |
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 月租金 | 25,000元 |
| 租金扣繳稅款 | 1,000元 |
| 二代健保補充保費 | 500元 |
| 每月應繳納總額 | 1,500元 |
| 費用項目 |
|---|
| 房屋修繕費用 |
| 房屋折舊費用 |
| 房屋管理費用 |
| 房屋保險費用 |
## 租金剛好2萬元…扣繳還是不扣繳？ 從法定規定找答案！
租金扣繳是針對房東的租金收入所做的扣繳，目的是為了預先收取房東的應繳所得稅。而租金扣繳的金額，則依據租金的金額而定。根據《所得稅法》第43條之1規定，若租金收入超過新台幣2萬元，房客必須在支付租金時，預先扣繳4%的稅款給國庫。
不少人有疑問，租金剛好2萬元，到底要不要扣繳？根據法規規定，只要租金收入超過新台幣2萬元，就必須扣繳。也就是說，即使租金剛好是2萬元，房客還是必須扣繳4%的稅款。
扣繳稅款時，房客必須填寫「房屋租賃扣繳憑單」，並將扣繳的稅款繳交國庫。房東在申報個人綜合所得稅時，可以將扣繳的稅款，從應納稅額中扣除。
若是房客沒有扣繳租金稅款，則房東必須自行申報補繳。若房東未依照規定申報補繳，將會被處以罰鍰。因此，為了避免不必要的麻煩，房客在支付租金時，務必要扣繳租金稅款。
## 租金剛剛好2萬元，要申報租金扣繳稅款嗎？
根據財政部賦稅署的規定，如果租金超過新台幣2萬元，則依法應申報「租金扣繳稅款」與「二代健保補充保費」。然而，如果租金剛好是2萬元，則不需要申報租金扣繳稅款，但仍須申報二代健保補充保費。以下針對這兩個申報項目做詳細說明：
一、租金扣繳稅款
租金扣繳稅款的申報方式與申報期限如下：
值得注意的是，如果出租人逾期申報或申報不實，將會面臨罰款的處罰。因此，出租人應特別留意申報時間與申報內容的正確性。
二、二代健保補充保費
二代健保補充保費的申報方式與申報期限如下：
與租金扣繳稅款相同，如果出租人逾期申報或申報不實，也將會面臨罰款的處罰。因此，出租人同樣應留意申報時間與申報內容的正確性。
綜上所述，如果租金剛好是2萬元，則不需要申報租金扣繳稅款，但仍須申報二代健保補充保費。出租人應留意申報時間與申報內容的正確性，以免面臨罰款的處罰。
租金剛好2萬要扣繳嗎？結論
稅法規定，房屋租金收入超過新台幣2萬元，房東應依法申報「租金扣繳稅款」與「二代健保補充保費」；房客則應負擔4%的稅款與2%的健保補充保費。若租金剛好落在2萬元整數，則不需申報扣繳；但若超過2萬元（含），則應依規定進行申報。
提醒讀者，申報租金扣繳稅款與二代健保補充保費是房東與房客的共同義務，若未依法申報，將會面臨稅務機關的罰款。因此，租賃雙方在簽訂租賃合約時，應清楚瞭解相關規定，並依法辦理申報手續，以避免不必要的稅務糾紛。
希望這篇文章能幫助讀者瞭解租金扣繳稅款與二代健保補充保費的相關規定，並在租賃房屋時能依法辦理申報手續，保障自己的權益。
租金剛好2萬要扣繳嗎？ 常見問題快速FAQ
Q1、租金2萬元以內是否需要繳納扣繳稅款及二代健保補充保費？
租金2萬元以內可免扣繳稅款及二代健保補充保費，但須每年向國稅局申報租賃所得。
Q2、租金超過2萬元，根據不同級距扣繳的稅率是多少？
租金超過 2 萬元時，扣繳稅率為 4%。
Q3、房東如果未依法扣繳稅款及二代健保補充保費，將面臨哪些法律責任？
房東如果未依法扣繳稅款及二代健保補充保費，將會面臨補繳稅款及罰鍰的法律責任。
