租金超過 2 萬元就需繳租賃稅!二代健保也別忘

租金超過 2 萬元就需繳租賃稅!二代健保也別忘

租金超過 2 萬元就需繳租賃稅!二代健保也別忘

若租金超過新台幣 2 萬元,則依法需要繳交租賃稅和二代健保。因此在簽訂租賃合約時,房東和房客應明確約定由哪一方負責申報和繳納這兩項費用,並將金額與責任載明於合約中。

可以參考 租金兩萬以下報稅:免扣繳新制報稅指南

## 租賃稅是什麼?超過多少租金才會需要繳交?

租賃稅的定義,為企業轉租或分租房屋給承租人時,就必須依規定繳納租賃稅。依照《營業稅法》第 14 條規定,租賃營業稅是以租賃人(房東)為納稅義務人,房東若是將房屋出租或轉讓給承租人做營業使用,則需按租金收入的5%計徵營業稅,繳納給政府。營業稅法規定租金超過新台幣 2 萬元,企業才需要申報繳納租賃稅,納稅義務人在營業稅申報期間內一次繳清。

## 租金達 2 萬元門檻,房東需繳租賃稅

根據財政部規定,租賃稅是針對房屋出租行為所徵收的稅捐。房東將房屋出租後,若每月租金超過新台幣 2 萬元,就必須依法申報並繳納租賃稅。租賃稅的稅率為 10%,如果房客每月租金為 2 萬 5 千元,則房東每月須繳納 2,500 元的租賃稅。

租賃稅的申報繳納期限為每年的 5 月,房東必須在 5 月底前向稅務機關申報前一年的租賃所得,並繳納應繳納的租賃稅。如果房東未在期限內申報繳納,可能會被處以罰鍰。

在簽訂租賃合約時,房東和房客可以約定由哪一方負責申報繳納租賃稅。如果合約中沒有特別約定,則由房東負責申報繳納。但是,房客也可以選擇自行申報繳納租賃稅,並在繳納後向房東索取已繳納的租賃稅。

在租賃稅的申報中,房東需要提供以下資訊:

  • 房客的姓名和統一編號
  • 出租房屋的地址
  • 每月租金的金額
  • 租賃期間
  • 房東的銀行帳號
  • 房東在申報租賃稅時,可以使用線上申報或書面申報的方式。線上申報可以透過財政部電子申報系統完成,書面申報則需要到稅務機關申報。

    如果房東在申報租賃稅時遇到疑問,可以諮詢稅務機關或會計師。

    租金多少要繳租賃稅?. Photos provided by unsplash

    ## 租賃稅怎麼算?租金達 2 萬元才須申報

    租賃稅的計算方式如下:

  • 租賃稅=應納租賃稅額/申報期間
  • 應納租賃稅額=租金收入5%
  • 申報期間=1個月或1年
  • 舉例來說,如果一個房東將房子出租,每月租金為 2 萬 5 千元,那麼他每月的租賃稅額為 25000 5% = 1250 元。如果他選擇按月申報,那麼他每個月需要繳納 1250 元的租賃稅。如果他選擇按年申報,那麼他每年需要繳納 1250 12 = 15000 元的租賃稅。

    需要注意的是,租賃稅只針對租金收入超過 2 萬元的房東。如果租金收入低於 2 萬元,則不需要繳納租賃稅。此外,租賃稅的申報期限為每個月或每年一次,房東可以根據自己的情況選擇申報期限。

    如果房東沒有按時申報或繳納租賃稅,將會面臨罰款。因此,房東一定要注意租賃稅的申報和繳納期限,避免受到罰款的處罰。

    租賃稅計算方式
    項目 計算公式 範例
    應納租賃稅額 租金收入5% 每月租金為 25000 元,則應納租賃稅額為 25000 5% = 1250 元
    申報期間 1個月或1年 選擇按月申報,則每月需要繳納 1250 元的租賃稅;選擇按年申報,則每年需要繳納 1250 12 = 15000 元的租賃稅
    注意事項
    租賃稅只針對租金收入超過 2 萬元的房東。如果租金收入低於 2 萬元,則不需要繳納租賃稅。
    租賃稅的申報期限為每個月或每年一次,房東可以根據自己的情況選擇申報期限。
    如果房東沒有按時申報或繳納租賃稅,將會面臨罰款。因此,房東一定要注意租賃稅的申報和繳納期限,避免受到罰款的處罰。

    ## 超過2萬租金門檻,誰得繳租賃稅?由租金合約先決定

    關於租賃稅的繳納義務,法規並未強制規定一定要由房東申報繳納,而是允許房東與房客雙方在租賃合約中自行約定由哪一方負責繳納。因此,在簽訂租賃合約時,房東與房客應就租賃稅的申報繳納責任進行明確約定,以避免後續產生糾紛。

    一般而言,租賃合約都會載明租賃稅的申報繳納責任,常見的約定方式有以下幾種:

    1. 由房客負責申報繳納租賃稅:這種方式比較常見,房客在與房東簽訂租賃合約時,會在合約中約定由自己負責申報繳納租賃稅。房客在申報繳納租賃稅時,應按照稅法規定,在規定的期限內向稅務機關申報並繳納租賃稅。
    2. 由房東負責申報繳納租賃稅:這種方式比較少見,房東在與房客簽訂租賃合約時,會在合約中約定由自己負責申報繳納租賃稅。房東在申報繳納租賃稅時,應按照稅法規定,在規定的期限內向稅務機關申報並繳納租賃稅。
    3. 由房東與房客共同申報繳納租賃稅:這種方式也很少見,房東與房客在簽訂租賃合約時,會在合約中約定由雙方共同申報繳納租賃稅。房東與房客在申報繳納租賃稅時,應按照稅法規定,在規定的期限內向稅務機關申報並繳納租賃稅。

    無論是哪種約定方式,房東與房客都應在簽訂租賃合約前就租賃稅的申報繳納責任進行充分協商,以避免後續產生糾紛。

    ## 租金超過 2 萬,租賃稅與二代健保雙管齊下

    租金超過 2 萬,就需要繳交租賃稅和二代健保,房東與房客可自行約定由哪一方負責申報繳款。

    – 租賃稅:

    根據《房屋租賃所得稅條例》,出租房屋的租金收入超過一定金額,就需要繳交租賃稅。目前,租金收入超過每月 2 萬元的出租人,需要申報繳納租賃稅。租賃稅的稅率為 10%,以逐月計徵的方式計算。

    – 二代健保:

    根據《全民健康保險法》,全民健保的保費分為勞工、公務員、農民、漁民等不同身分,級距也有所不同,若符合資格可提出申請補助,二代健保將會依照承租人身分來做健保費用的加保與退保。

    不論租賃稅或二代健保,都是需要房東或是房客切實遵守繳納的稅金或費用,並且於合約中明確載明該費用由誰負責繳納。

    租金超過 2 萬元就需要繳交租賃稅和二代健保,因此,在簽訂租賃合約時,房東和房客應當協商確定由哪一方負責申報繳納。為了避免爭議,最好在租賃合約中明確載明租賃稅和二代健保的繳納責任。

    可以參考 租金多少要繳租賃稅?

    租金多少要繳租賃稅?結論

    綜上所述,租金超過 2 萬元就需要繳交租賃稅。除了租賃稅之外,二代健保也必須一併繳納。因此,在簽訂租賃合約時,請務必確認金額,並於合約中明載。若租金超過 2 萬元,則應約定由房東或房客負責申報繳款,以避免產生稅務問題。

    最後,請務必注意,租賃稅的計算方式可能會隨著稅法的調整而有所變動,因此建議您在申報時,務必參照最新的稅法規定,以確保正確申報繳稅。若您有任何疑問,建議您諮詢專業的會計師或稅務人員,以尋求專業協助。

    租金多少要繳租賃稅? 常見問題快速FAQ

    1. 租金逐月繳交低於 2 萬元,但整年超過 24 萬怎麼辦?

    即使逐月繳納租金金額低於 2 萬元,只要全年租金收入超過 24 萬元,房東仍須繳納租賃稅。

    2. 房東不準時申報繳納租賃稅會有什麼後果?

    如果房東未在規定時間內申報租賃稅,將會被處以罰鍰。罰鍰金額為應繳稅額的 1 倍以上 3 倍以下。

    3. 房東已申報租賃稅,但沒有按時繳納怎麼辦?

    如果房東已申報租賃稅,但沒有按時繳納,稅務機關將會寄出催繳通知書。如果房東仍然不繳納,稅務機關將會強制執行。

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