誰要申報遺產稅？遺產稅納稅義務人指南

前言：誰該承擔申報遺產稅的責任？

當親人離世後，除了要面對失去親人的悲痛，在遺留下的財產分配上，也會面臨複雜的法律程序，那就是繳納遺產稅。遺產稅的納稅義務人是誰呢？根據遺囑執行人的有無分為三種情況：

– 如果有遺囑執行人的話，由遺囑執行人來申報遺產稅。
– 若沒有遺囑執行人，則繼承人和受遺贈人必須承擔申報遺產稅的責任。
– 沒有繼承人，只有受遺贈人的話，依法選定的遺產管理人被視為稅務上的納稅義務人。

希望透過這篇文章，讓您對遺產稅的申報責任與納稅義務人有初步的瞭解，若有更多關於遺產稅相關的問題，歡迎進一步與專家諮詢。

可以參考 遺產稅什麼時候申報？6個月期限不可不知！

## 掌握遺產稅申報義務人，妥善處理財產傳承

當您踏入遺產規劃的重要階段時，認識遺產稅的申報義務人是一項關鍵的責任。明瞭誰必須履行申報義務，才能確保遺產稅務的順利進行，避免不必要的稅務糾紛。

根據《遺產及贈與稅法》的規定，遺產稅的納稅義務人取決於遺囑執行人的存在與否：

1. 有遺囑執行人時：

遺囑執行人必須在收到遺產稅繳款通知書或瞭解被繼承人死亡後 6 個月內，向稅務機關申報遺產稅。遺囑執行人是指被繼承人於遺囑中指定的人選，負責執行遺囑的內容，處理遺產事務，包括遺產稅申報。

2. 沒有遺囑執行人時：

如果被繼承人沒有指定遺囑執行人，則以繼承人及受遺贈人作為遺產稅的納稅義務人。被繼承人的繼承人包括法定繼承人，是指依法規定順序繼承被繼承人遺產的人，例如：配偶、子女、父母等。受遺贈人是根據被繼承人遺囑指定，繼承被繼承人遺產的人。

3. 沒有繼承人，只有受遺贈人時：

如果被繼承人沒有繼承人，只有受遺贈人，則依法選定的遺產管理人為遺產稅的納稅義務人。遺產管理人是根據《民法》規定，由法院選定的人選，負責管理和處分被繼承人的遺產。

無論是遺囑執行人、繼承人、受遺贈人，或是遺產管理人，都有義務對被繼承人的遺產進行申報，確保遺產稅務的順利進行。瞭解遺產稅申報義務人，不僅是法律責任，更是一種對被繼承人和遺產的尊重，可以避免因稅務問題導致遺產糾紛，維護遺產傳承的平順和安寧。

瞭解遺產稅納稅義務人，遺產稅申報不再迷茫

遺產稅納稅義務人誰屬

遺產稅納稅義務人是指必須向政府繳納遺產稅的人。根據《遺產及贈與稅法》的規定，遺產稅納稅義務人主要包括以下幾類：

若被繼承人留有遺囑，指定遺囑執行人辦理遺產事宜，此時遺囑執行人即為遺產稅納稅義務人。

在無遺囑執行人的情況下，繼承人與受遺贈人即為遺產稅納稅義務人，須自行依法辦理遺產稅申報及繳納。

當無繼承人且僅有受遺贈人的情形時，依法選定的遺產管理人即為遺產稅納稅義務人。

遺產稅納稅義務人依上述順序確定，且需符合下列條件：

申報遺產稅的注意事項

誰要申報遺產稅？. Photos provided by unsplash

掌握遺產稅申報義務人，釐清誰要申報遺產稅？

為了避免遺產稅申報的紛爭，釐清誰是遺產稅的申報義務人非常重要。遺產稅的申報義務人，根據是否有遺囑執行人而有所不同：

一、有遺囑執行人時

若遺囑中指定了遺囑執行人，則由遺囑執行人擔任遺產稅的申報義務人。遺囑執行人必須在遺產稅申報期限內，向稅務機關申報遺產稅，並繳納應納稅額。遺囑執行人可以是遺囑指定的人，也可以是法院指定的遺囑執行人。

二、沒有遺囑執行人時

若遺囑中沒有指定遺囑執行人，或者指定的遺囑執行人喪失或拋棄執行遺囑資格，則由繼承人和受遺贈人共同擔任遺產稅的申報義務人。繼承人和受遺贈人必須在遺產稅申報期限內，向稅務機關申報遺產稅，並繳納應納稅額。繼承人和受遺贈人可以委託他人代為申報遺產稅，但仍需對申報內容的正確性負責。

三、沒有繼承人，只有受遺贈人時

若被繼承人沒有繼承人，只有受遺贈人，則由受遺贈人擔任遺產稅的申報義務人。受遺贈人必須在遺產稅申報期限內，向稅務機關申報遺產稅，並繳納應納稅額。受遺贈人可以委託他人代為申報遺產稅，但仍需對申報內容的正確性負責。

遺產稅的申報義務人需要在規定的期限內，向稅務機關申報遺產稅，並繳納應納稅額。若申報期限屆滿後仍未申報或繳納遺產稅，將會被處以罰款。因此，遺產稅的申報義務人務必要在規定的期限內，完成申報和繳稅，以免受到處罰。

## 誰是申報遺產稅的責任人？

遺產稅的繳納義務，根據遺囑執行人的有無而有所不同。若有遺囑執行人，即由遺囑執行人負責申報遺產稅；若無遺囑執行人，則由繼承人及受遺贈人負擔遺產稅的申報責任。

1. 有遺囑執行人時

在有遺囑執行人的情況下，遺囑執行人是遺產稅的納稅義務人，其主要職責如下：

– 辦理遺產稅申報：遺囑執行人須於遺產稅申報期限內，向主管稽徵機關申報遺產稅，並繳納應納稅款。
– 繳納遺產稅：遺囑執行人有義務繳納遺產稅，若逾期未繳納，可能會導致滯納金或其他法律責任。
– 管理遺產：遺囑執行人應妥善管理遺產，包括保管遺產財產、清償債務、分配遺產等。

2. 無遺囑執行人時

若無遺囑執行人，則繼承人及受遺贈人為遺產稅的納稅義務人，其主要職責如下：

– 辦理遺產稅申報：繼承人及受遺贈人須於遺產稅申報期限內，向主管稽徵機關申報遺產稅，並繳納應納稅款。
– 繳納遺產稅：繼承人及受遺贈人有義務繳納遺產稅，若逾期未繳納，可能會導致滯納金或其他法律責任。
– 分配遺產：繼承人及受遺贈人應依據遺囑或法律規定，分配遺產。

3. 無繼承人，只有受遺贈人時

若無繼承人，只有受遺贈人時，依法選定的遺產管理人為納稅義務人，其主要職責如下：

– 辦理遺產稅申報：遺產管理人須於遺產稅申報期限內，向主管稽徵機關申報遺產稅，並繳納應納稅款。
– 繳納遺產稅：遺產管理人有義務繳納遺產稅，若逾期未繳納，可能會導致滯納金或其他法律責任。
– 管理遺產：遺產管理人應妥善管理遺產，包括保管遺產財產、清償債務、分配遺產等。

## 誰是申報遺產稅的關鍵角色？

遺產稅的申報義務人根據遺囑執行人有無來區分，可分為以下三種情況：

1. 有遺囑執行人時

當遺囑中指定有遺囑執行人時，由遺囑執行人向稅務機關申報遺產稅，並在遺產稅繳納後，依據遺囑將遺產分配給繼承人或受遺贈人。

2. 沒有遺囑執行人時

當遺囑中沒有指定遺囑執行人或遺囑執行人無法履行職務時，由繼承人及受遺贈人向稅務機關申報遺產稅。繼承人及受遺贈人可以自行申報，也可以共同委託一人申報。

3. 沒有繼承人，只有受遺贈人時

當沒有繼承人，只有受遺贈人時，由依法選定的遺產管理人向稅務機關申報遺產稅。遺產管理人可以由受遺贈人共同推選，也可以由法院指定。

遺產稅的申報有其複雜性，納稅義務人應儘早諮詢專業人士，以確保遺產稅的申報正確無誤，避免因申報錯誤而遭受罰款或其他法律責任。

可以參考 誰要申報遺產稅？

誰要申報遺產稅？結論

遺產稅是一種複雜且多變的稅務，需要納稅義務人具備一定的法律知識和實務經驗。若是不慎誤報或漏報，可能面臨罰金或其他法律責任。因此，在處理遺產稅申報時，務必謹慎行事，並尋求專業人士的協助。

本文為讀者提供了有關遺產稅納稅義務人的基本知識，希望能幫助讀者更好地理解遺產稅申報的相關規定。如果您有更多的疑問或需要更詳細的資訊，請務必諮詢專業的稅務或法律顧問，以確保您的遺產稅申報正確無誤。

在本文的最後，我們再次提醒讀者，要特別注意遺產稅申報的期限，以免錯失申報時機，造成不必要的損失。如果您在遺產稅申報過程中遇到任何困難或問題，請及時與稅務機關或專業人士聯繫，以獲得幫助。遺產稅申報是一項嚴肅而重要的任務，希望讀者能夠認真對待，並妥善處理您的財產傳承。

誰要申報遺產稅？ 常見問題快速FAQ

１. 誰是遺產稅納稅義務人？

依據《遺產及贈與稅法》規定，遺產稅納稅義務人包括：
1. 遺囑執行人：被繼承人指定或依法選定，負責執行遺囑的管理。
2. 繼承人：依法繼承遺產的人，包括配偶、子女、父母、兄弟姊妹等。
3. 受遺贈人：被繼承人在遺囑中指定，將遺產或遺產的一部分贈予特定受贈人的個人或團體。

２. 如何確認遺產稅納稅義務人？

遺產稅納稅義務人的確認步驟如下：
1. 確定繼承人：依照法定或遺囑繼承，確認誰具有繼承權。
2. 確定遺囑執行人：如果有遺囑，確認委任或依法選定的遺囑執行人。
3. 釐清受遺贈人：如果有遺囑，確認遺囑中被指定獲得遺產的人。
4. 遺產稅申報：遺產稅申報由納稅義務人辦理，通常是遺囑執行人或繼承人。若遺產稅申報義務人不清楚，可諮詢稅務機關或專業人士協助處理。

３. 有沒有人不需要繳交遺產稅？

依法規定，以下情況不需要繳交遺產稅：
1. 遺產淨額在免稅額以下。
2. 遺產人為配偶，且遺產淨額在法定免稅額以下。
3. 遺產人為直系血親卑親屬（子女、孫子女、父母、祖父母），且遺產淨額在法定免稅額以下。
4. 符合《遺產及贈與稅法》所規定的其他免稅情形。