買預售屋也能抵稅?了解關鍵性費用最高可省30萬

買預售屋也能抵稅?了解關鍵性費用最高可省30萬

購買預售屋也享有節稅優惠,讓您不必為昂貴的購屋費用煩惱。根據稅法規定,預售屋買賣過程中所產生的相關費用,在無法提供證明文件的情況下,最高可享有 30 萬元的免稅額。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

  • 善用預售屋免稅額:購買預售屋時產生的相關費用在沒有適當證明文件的情況下,可依照房屋成交價的 3% 或最高 30 萬元上限計算免稅額,省下可觀的所得稅。
  • 掌握階段付款抵稅:購買預售屋採用階段性付款方式時,可按照換約款項 × 3% 的方式計算免稅額,減輕購屋負擔。
  • 保留相關文件:儘量保留預售屋買賣相關的支出證明文件,以便在需要時作為抵稅佐證,避免適用 3% 或 30 萬元上限的免稅額。

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預售屋買賣費用應如何計算抵稅免稅額?

預售屋因尚未實際完工,在買賣過程中產生的相關費用較難以具體明細,因此國稅局針對預售屋制訂了優惠的抵稅規定,以減輕購屋者的負擔。根據規定,購買預售屋時所產生的相關費用,只要沒有適當的證明文件,可以按照房屋成交價的3%或最高30萬元上限計算免稅額。換言之,即使沒有詳細的收據或明細,也能透過這個簡便的方式享受稅務優惠,最高可節省30萬元的所得稅。

  • 成交價3%計算:以預售屋成交價為基礎,直接計算3%的金額作為免稅額。
  • 最高30萬上限:即使計算出的3%金額超過30萬元,也以30萬元為免稅額上限。
  • 預售屋階段付款也能抵稅?

    預售屋採用階段性付款時,國稅局亦有制定明確的免稅額計算方式。每期繳納的換約款項均可適用 3% 的免稅額,換言之,即「換約款項 × 3%」的計算公式,最高不超過該年度的整體房屋貸款利息費用申報上限。

    例如:王先生購買一間預售屋,換約時支付 100 萬元的換約金,之後分為 3 期繳納款項,分別為 50 萬元、30 萬元及 20 萬元。按照國稅局規定,王先生可申報的免稅額如下:

    • 換約金:100萬元 × 3% = 3 萬元
    • 第 1 期付款:50 萬元 × 3% = 1.5 萬元
    • 第 2 期付款:30 萬元 × 3% = 0.9 萬元
    • 第 3 期付款:20 萬元 × 3% = 0.6 萬元

    合計免稅額:3 萬元 + 1.5 萬元 + 0.9 萬元 + 0.6 萬元 = 6 萬元

    由此可見,預售屋採階段性付款,每期繳納的換約款項皆可計入免稅額。若王先生當年度房屋貸款利息費用申報上限為 30 萬元,則其可申報的免稅額將為 30 萬元,扣除階段付款抵稅的 6 萬元,仍有 24 萬元的額度可申報其他房屋貸款利息費用。

    買預售屋也能抵稅?了解關鍵性費用最高可省30萬

    買預售屋可以抵稅嗎?. Photos provided by unsplash

    預售屋換約後也能省稅?

    購買預售屋,在等待房屋落成期間,買方會分階段向賣方支付費用,例如換約款、工程款等。這些費用在計算個人綜合所得稅時,也可以適用免稅額的規定。

    根據財政部規定,預售屋換約款項也可以適用費用 3% 的免稅額計算。換句話說,如果換約金額為 100 萬元,則可申報的費用金額為 100 萬元 x 3% = 3 萬元。但需要注意的是,這項免稅額仍有最高上限為 30 萬元的限制,因此換約金額超過 1,000 萬元的部分,其費用計算將以 30 萬元為上限。

    舉例來說,若您購買一間預售屋,換約金額為 200 萬元,則可申報的費用金額為 30 萬元。在報稅時,您可以在「補列扣除額」中,申報「預售屋換約款費用」,並在「金額」欄位中填寫 30 萬元。透過這項規定,購買預售屋的民眾也能在換約階段就享有省稅的優惠,減輕財務負擔。

    預售屋換約後也能省稅?
    項目 說明
    適用免稅額 換約款項的 3%
    最高上限 30 萬元
    換約金額 可享有費用計算 3% 免稅額
    換約金額超過 1,000 萬元 費用計算將以 30 萬元為上限
    報稅申報 「補列扣除額」中申報「預售屋換約款費用」

    預售屋買賣相關費用如何計算免稅額?

    購買預售屋有多項費用必須支出,包括規費、代書費、仲介費等,若無法提供相關證明時,財政部明定可依取得房屋所有權時(即交屋時)的成交價之3%計算免稅額,或最高以30萬元為上限。換句話說,民眾購買一間成交價為1,000萬元的預售屋,若無法提供費用收據明細,最高可申報30萬元的免稅額,如此一來,所得淨額便可減少30萬元,相對應的應納稅額也會跟著減少。

    財政部針對預售屋分期付款也訂有相關規定,由於預售屋經常採階段性付款,因此國稅局也以「換約款項×3%」的方式,認定預售屋換約時的相關費用,可作為所得稅申報的免稅額,換約款項包含簽約時支付的訂金、頭期款等等。

    例如:小明購買一棟預售屋,換約時支付定金50萬元,簽約後又支付頭期款300萬元,則小明可依據換約款項350萬元×3%計算,申報10.5萬元的免稅額,這10.5萬元的費用不必再計入所得額中。

    值得注意的是,上述的免稅額規定僅適用於無法提出相關費用收據證明的情況,若能提供完整繳款證明文件,則可依實際繳納費用金額申報免稅額,無30萬元的上限限制。

    預售屋買賣費用舉證不易,適用 3% 或 30 萬上限免稅額

    預售屋的買賣過程中,由於各種費用繁雜且不一而足,取得相關證明文件的難度也較高。為保障購屋者的權益,國稅局特別制定了預售屋免稅額的規定。當購屋者無法提供相關費用證明文件時,可按照成交價的 3% 或最高 30 萬元的金額計算免稅額。

    此項規定降低了納稅人的舉證負擔,避免因無法取得證明文件而喪失免稅權益。特別值得注意的是,該免稅額僅適用於《所得稅法》第 14 條第 1 項第 1 款第一目所規定的房屋買賣所得。因此,購屋者在享受免稅優惠時,應確保符合法規規定,避免誤用或濫用稅制優惠而遭致稅務風險。

    可以參考 買預售屋可以抵稅嗎?

    買預售屋可以抵稅嗎?結論

    綜上所述,購買預售屋時產生的相關費用,皆可依照相關規定進行抵稅。換約款項、階段性付款金額,在無法提供證明的情況下,皆可按 3% 或最高 30 萬元的額度計算免稅額。透過了解這些規定,購買預售屋的民眾可以善用抵稅機制,減少購屋負擔。因此,想要享有購屋抵稅優惠的民眾,在購買預售屋前可先行諮詢專業人士,以確保能正確計算並適用抵稅額度。

    買預售屋可以抵稅嗎? 常見問題快速FAQ

    預售屋買賣的相關費用哪些可以抵稅?

    依據所得稅法規定,預售屋買賣的相關費用,包括仲介費、代書費、契稅、印花稅等,在無法提供證明文件的情況下,可按照成交價的 3% 或最高 30 萬上限計算免稅額。

    預售屋採階段性付款,能分期抵稅嗎?

    可以。國稅局規定,預售屋採階段性付款,可按「換約款項 × 3%」的方式認定費用計算免稅額。換約款項包含訂金、簽約金、工程款等已支付的款項。

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