前言
賣建地要繳房地合一稅嗎？根據《所得稅法》規定，個人出售房地合一，須按規定繳納房地合一稅。然而，自住的建地交易所得400萬元以下免稅，且重購自住房屋退稅等優惠政策讓許多人關心是否符合規定。值得注意的是，自住認定條件有變，如果建地只有未成年子女設籍，但該子女在出售時已年滿18歲，則不符合自住條件，出售時須繳納房地合一稅。本文將詳細介紹房地合一稅的相關規定，幫助有打算出售建地的人士瞭解如何合理規避房地合一稅，節省時間和精力。
可以參考 怎麼申報房地合一稅？房地合一稅申報指南
未成年子女設籍的新條件！建地賣出前必看
根據近期房地合一稅法的規定，如果納稅義務人或其配偶、未成年子女在出售建地前未設籍滿6年以上，將無法適用自住房屋交易所得400 萬元以下免稅或重購退稅的優惠。這意味著，即使擁有建地超過6年，但未成年子女在出售建地時已年滿18歲，仍無法適用自住房屋的優惠規定。因此，建議有打算出售建地的朋友，務必留意子女的設籍情形，以免影響房地合一稅的申報。
房地合一稅是根據《所得稅法》規定，個人出售房屋或土地，須按規定繳納的稅項。自住房屋如果符合一定條件，可以適用自住房屋交易所得400 萬元以下免稅、重購退稅等優惠規定。但要注意，自住房屋的認定條件之一是納稅義務人或其配偶、未成年子女在該地設籍滿6年以上。
以具體案例來舉例，如果小明在2016年7月1日購買一塊建地，並在2023年7月1日出售該建地。小明的兒子小東在2016年7月1日出生，因此在出售建地時只有7歲，符合未成年子女設籍滿6年以上的條件。假設小明出售建地的收入為500萬元，且符合其他自住房屋的認定條件，那麼小明可以適用自住房屋交易所得400 萬元以下免稅的優惠，無需繳納房地合一稅。
但如果小東在2023年7月1日出售建地時已經年滿18歲，就不符合未成年子女設籍滿6年以上的條件。即使小明和配偶在該建地設籍滿6年以上，也無法適用自住房屋的優惠規定。因此，小明出售建地須按照一般房屋稅率繳納房地合一稅。
因此，如果您的家庭中有未成年子女，且您有出售建地的計劃，建議您密切關注子女的設籍情形，並及早規劃，以符合房地合一稅自住房屋的認定條件，進而節省稅負。
建地免稅條件變嚴格！未成年子女設籍新規定一次看
在2023年房地合一稅的新規定中，針對自住房地合一免稅條件有所調整，其中未成年子女設籍的規定也做出了修改。以下將詳細說明新的規定：
- 未成年子女設籍的條件：
若建地只有未成年子女設籍，且出售時該子女已年滿18歲，則該建地不符合房地合一稅的自住條件，必須繳納房地合一稅。 - 子女未成年且已就學：
若未成年子女在出售建地時尚未滿18歲，且在該建地所在學區就讀，則該建地符合自住房地合一免稅條件。 - 子女已成年但仍在學：
若子女已成年，但在出售建地時仍在學，且在該建地所在學區就讀，則該建地仍符合自住房地合一免稅條件。
以上是關於建地自住認定新規定，建地出售可能涉及房地合一稅的問題，可以諮詢房地合一稅務專家，可以幫助您瞭解相關規定，合理節稅，避免不必要的稅務問題。
賣建地要繳房地合一稅嗎？. Photos provided by unsplash
賣建地要繳房地合一稅嗎？子女成年後不再享有自住優惠
如果您正在考慮出售建地，您需要了解房地合一稅的自住認定新規定。根據新的規定，自2023年1月1日起，如果建地出售時，權利人或其配偶、未成年子女未在該建地地址設籍，即使該建地過去曾作為自住使用且設籍滿6年，出售時仍須繳納房地合一稅。
如果您在2023年1月1日之前出售建地，並且建地出售時，權利人或其配偶、未成年子女有在該建地地址設籍滿6年，則可以適用自住房屋交易所得400 萬元以下免稅或重購自住房退稅的租稅優惠。但是，如果您在2023年1月1日之後出售建地，並且建地出售時，權利人或其配偶、未成年子女不在該建地地址設籍，即使該建地過去曾作為自住使用且設籍滿6年，出售時仍須繳納房地合一稅。
因此，如果您有打算出售建地，建議您在2023年1月1日之前完成出售，以避免受到新的房地合一稅自住認定規定影響，並享有自住房屋交易所得400 萬元以下免稅或重購自住房退稅的租稅優惠。
| 日期 | 權利人或其配偶、未成年子女在建地地址設籍滿6年 | 是否須繳納房地合一稅 |
|---|---|---|
| 2023年1月1日之前 | 是 | 否 |
| 否 | 否 | |
| 2023年1月1日之後 | 是 | 是 |
| 否 | 是 |
子女已成年算自住嗎？建地自住條件改變前，賣建地要繳房地合一稅嗎？
根據《所得稅法》規定，個人出售房地合一，須按規定繳納房地合一稅。而房地合一稅的自住條件，是指納稅義務人或其配偶、未成年子女在該地設籍。然而，如果房地只有未成年子女設籍，但該子女在出售時已年滿18歲，那該房地就不符合房地合一稅的自住條件。
舉例來說，如果一位納稅義務人在2023 年出售一塊建地，該建地只有他的未成年子女設籍，但該子女在2023 年出售時已年滿18 歲，那該建地就不符合房地合一稅的自住條件。因此，納稅義務人必須按照房地合一稅的規定，繳納房地合一稅。
為了避免繳納房地合一稅，納稅義務人在出售建地前，應確認該建地是否符合房地合一稅的自住條件。如果建地只有未成年子女設籍，應確認該子女在出售時是否已年滿18歲。如果該子女已年滿18歲，則應在出售建地前，將該子女的戶籍遷出該建地。
需要注意的是，房地合一稅的自住條件，並非只有納稅義務人或其配偶、未成年子女在該地設籍即可。還必須符合其他條件，例如：納稅義務人或其配偶、未成年子女在該地設籍滿6年、在出售房屋前一年內，納稅義務人或其配偶、未成年子女實際居住該房屋滿183天等。
因此，在出售建地前，納稅義務人應仔細確認該建地是否符合房地合一稅的自住條件，以免因不符合自住條件而需繳納房地合一稅。
未成年子女設籍新規定！建地自住免稅再限制
根據《所得稅法》規定，納稅義務人出售自住房地合一，如果要主張自住房屋交易所得400 萬元以下免稅或者重購自住房地退稅的租稅優惠，需符合納稅義務人或其配偶、未成年子女在該地設籍的條件。有鑑於此，內政部日前預告《戶籍法》修正草案，擬增訂「未成年子女設籍新規定」，也就是未成年子女的設籍地，須與設籍地建物的產權人有租賃、借貸、僱傭、學徒或其他類似關係。換言之，未成年子女即使設籍在建地的地址上，若產權人不具有上述關係，則該建地將無法適用自住房屋的相關稅賦優惠。
財政部進一步表示，該修正草案的用意，在於防止產權人利用未成年子女設籍的方式，規避房地合一稅。同時，也強調該規定僅適用於2024 年1月1 日以後出售的建地，因此建議有意出售建地的人士，務必及早瞭解相關規定，以免在出售時面臨稅務上的損失。
此外，財政部也提醒，納稅義務人若在2024 年1月1 日以後出售建地，但未成年子女已於2023 年12 月31 日前設籍在該建地，且符合其他自住條件，則仍可適用自住房屋的稅賦優惠。同時，也提醒納稅義務人，若在2024 年1月1 日以後出售建地，且未成年子女不符合自住條件，則應按規定繳納房地合一稅。
最後，財政部呼籲納稅義務人，在出售建地前，務必先向稅務機關諮詢相關稅務問題，以免在出售時面臨稅務上的爭議。
賣建地要繳房地合一稅嗎？結論
想要在出售建地時省下房地合一稅，瞭解其自住條件是關鍵。根據最新的規定，如果房地只有未成年子女設籍，但在出售時子女已年滿18歲，將不再符合自住條件，須按規定繳納房地合一稅。因此，在出售建地前，務必確認自住條件是否符合，以免需要繳納額外稅款。如果您有建地出售，建議您諮詢專業的房地合一稅務專家，以便獲得更精準的稅務建議。房地合一稅務專傢俱備多年的房地合一稅務處理經驗，且清楚房地合一稅的相關法律法規和政策。他們可以根據您的情況，提供專業的房地合一稅務諮詢，幫助您規避房地合一稅，節省時間和精力。
賣建地要繳房地合一稅嗎？ 常見問題快速FAQ
房地合一稅的自住條件是什麼？
個人出售自住房地合一，如果要主張自住房屋交易所得400 萬元以下免稅或者重購自住房地退稅的租稅優惠，需符合納稅義務人或其配偶、未成年子女在該地設籍的條件。換句話說，如果房屋在出售時屋主或其配偶、未成年子女沒有設籍在該房屋，將無法適用自住房屋優惠稅率。
未成年子女設籍的新條件是什麼？
根據規定，如果房地只有未成年子女設籍，但該子女在2023 年出售時已年滿18 歲，那該房地就不符合房地合一稅的自住條件。也就是說，自住房屋在出售時，若未成年子女已成年，則該房屋出售將課徵房地合一稅。 此外，房地合一稅的自住認定是以戶籍為依據，因此即使房屋所有權人或繼承人是未成年子女，但沒有在該房地設籍，仍無法適用自住房屋優惠稅率。
建地賣出前如何降低房地合一稅稅負？
為了降低房地合一稅稅負，建議在賣出前做好以下準備：
1. 確認自住條件：確認房屋是否符合自住條件，若符合，可適用自住房屋優惠稅率400 萬元以下免稅或重購退稅。
2. 掌握持有期間：房地合一稅的稅率與持有期間有關，持有期間越長，稅率越低。因此，在賣出房屋前，應儘可能延長持有期間，以降低稅負。
3. 善用長期持有優惠：持有土地超過5 年，可適用長期持有優惠，稅率為40%。
4. 考慮分期出售：若一次出售房屋獲利較高，可考慮分期出售，分批計算房地合一稅，以降低稅負。
5. 尋求專業協助：若對房地合一稅相關規定不熟悉，可尋求專業人士的協助，如稅務專家或會計師，以確保申報正確且降低稅負。
