在瞭解贈與稅的相關規定之前，我們先來認識一下贈與稅免稅額對象。贈與稅免稅額對象是指擁有贈與收入，而且符合贈與對象免稅額條件的人。 依我國現行贈與稅法規定，贈與稅免稅額對象為每1位贈與人每1年244萬元為限。贈與人自每年1月1日到12月31日止，不論贈與給多少人，只要累計贈與金額合計不超過244萬元，即可免徵贈與稅。以下將為您詳細介紹贈與稅免稅額的相關規定，以及贈與稅免稅額對象的適用範圍。
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## 如何計算個人贈與稅免稅額對象
贈與稅免稅額對象的計算方式，必須先了解贈與人的身分，依照民法親屬編的規定，以計算贈與稅應適用之免稅額，贈與稅免稅額為每人每年新台幣244萬元。因此，贈與人必須在每一年的1月1日至12月31日期間，計算其贈與的金額是否超過新台幣244萬元，才能確定是否需要繳納贈與稅。若贈與人的贈與金額超過新台幣244萬元，則超過的部分須依法繳納贈與稅。
贈與稅免稅額對象的計算方式如下：
- 自然人：每人每年244萬元。
- 配偶：每人每年244萬元。
- 直系血親：每人每年244萬元。
- 兄弟姊妹：每人每年244萬元。
- 祖父母：每人每年244萬元。
- 孫子女：每人每年244萬元。
- 甥姪：每人每年220萬元。
- 姻親：每人每年112萬元。
- 其他親屬：每人每年56萬元。
贈與稅免稅額對象的計算方式，是依照贈與人的身分來計算。需要注意的是，贈與稅免稅額對象的計算方式，並不適用於信託財產的贈與。信託財產的贈與，必須依照信託法的規定來計算贈與稅。
## 每年贈與免稅額度是多少？
贈與稅免稅額度是指每位贈與人在一個日曆年度內，可以贈與給受贈人的免稅金額。根據現行規定，自2023年起，每位贈與人每年可享有的贈與稅免稅額度為新台幣244萬元。此免稅額度適用於下列各項贈與行為：
– 贈與親屬以外的人士
– 贈與配偶、直系血親卑親屬（子女、孫子女、外孫子女）、直系血親尊親屬（父母、祖父母、外祖父母），以及兄弟姊妹
– 贈與具有公益、慈善、宗教、教育、文化目的的受贈人，如學校、醫院、圖書館、博物館等。
– 境外贈與。
需要注意的是，所述免稅額度適用於「每位贈與人每年」的贈與總額，而非單次贈與金額。也就是說，一位贈與人在同一年度內可以贈與多位受贈人，只要其贈與總額不超過244萬元，即可免徵贈與稅。
若贈與金額超過新台幣244萬元免稅額，超過部分將會被課徵贈與稅。贈與稅的稅率為10%，計算公式如下：
贈與稅額=（贈與總額－贈與免稅額）×10%
例如，一位贈與人於2023年贈與其兒子新台幣300萬元，則其應納贈與稅額為：（300萬元－244萬元）×10%=56萬元。
贈與稅免稅額度是每位贈與人在一年內可以贈與給受贈人的免稅金額，旨在鼓勵國民行使贈與權利以促進社會和諧，同時保障政府的稅收。若您有贈與需求，應於贈與前瞭解相關規定，以避免造成不必要的稅務負擔。
贈與稅免稅額對象. Photos provided by unsplash
## 贈與稅免稅額對象：誰有資格享受贈與稅免稅額？
基本上，所有自然人都可以享有贈與稅免稅額的優惠。根據《遺產及贈與稅法》規定，每位自然人每年贈與他人財產的金額，在220萬元以下者，免徵贈與稅。
贈與稅免稅額適用於中華民國境內發生的贈與行為，且贈與人與受贈人均為中華民國境內居住之個人。贈與人將財產贈與予受贈人時，應填寫贈與稅申報書，並向主管稽徵機關申報贈與稅。主管稽徵機關將根據贈與人的申報資料，計算贈與稅應納稅額。
贈與稅免稅額可以重複適用於多個受贈人。例如，某甲在2023年1月1日向其配偶贈與100萬元、向其子女贈與50萬元、向其父母贈與30萬元，合計贈與金額為180萬元。由於贈與金額均在220萬元以下，因此某甲可以適用贈與稅免稅額，免徵贈與稅。
## 贈與稅免稅額對象：誰有資格享受贈與稅免稅額？
| 適用對象 | 條件 |
|---|---|
| 所有自然人 | 每位自然人每年贈與他人財產的金額 |
| 在220萬元以下者 | |
| 免徵贈與稅 | |
| 贈與人與受贈人 | 均為中華民國境內居住之個人 |
| 贈與行為發生在中華民國境內 | |
| 贈與人應填寫贈與稅申報書 | |
| 贈與稅免稅額 | 可以重複適用於多個受贈人 |
| 例如：某甲在2023年1月1日向 | |
| 配偶贈與100萬元、子女贈與50萬元 | |
| 父母贈與30萬元，合計贈與金額為 | |
| 180萬元 | |
| 但由於贈與金額均在220萬元以下 | |
| 因此某甲可以適用贈與稅免稅額，免徵贈與稅 |
## 贈與稅免稅額對象：運用免稅額為贈與做好妥善安排
贈與稅在贈與人（贈送財產的人）和受贈人（收到贈送的人）之間徵收，當贈與額超過贈與稅免稅額時，贈與人必須申報並繳納贈與稅。然而，受贈人在一定金額內可以免徵贈與稅。贈與稅免稅額是一個很重要的概念，它可以幫助您在贈與財產時避免或減少稅務負擔。通過運用好贈與稅免稅額，您可以為贈與做好妥善安排，同時又能最大限度地減少稅務負擔。
贈與稅免稅額是指在一個納稅年度內，贈與人可以贈與給他人的財產總額，在這個金額以內，贈與人無需繳納贈與稅。贈與稅免稅額的計算方式很簡單，就是將贈與人的年度贈與額與贈與稅免稅額進行比較，如果贈與額超過了贈與稅免稅額，那麼超出的部分需要繳納贈與稅。贈與稅免稅額的具體計算公式如下：
贈與稅免稅額＝贈與總額－贈與稅免稅額
贈與稅免稅額可以幫助您在贈與財產時避免或減少稅務負擔。通過運用好贈與稅免稅額，您可以為贈與做好妥善安排，同時又能最大限度地減少稅務負擔。例如，您可以將財產分批贈與給受贈人，這樣可以將贈與額控制在贈與稅免稅額以內，從而避免繳納贈與稅。您也可以在贈與財產時選擇贈與非現金資產，例如股票、債券等，這樣可以減少贈與額，從而降低贈與稅的稅負。
## 贈與稅免稅額對象：贈與人贈與稅的最佳利器
贈與稅免稅額就好比一道保護傘，替您抵擋高額的贈與稅。妥善運用贈與稅免稅額，不僅能節省稅負，更能將資產順利傳承至親人、減少日後可能發生的糾紛。以下是一些贈與稅免稅額的運用技巧：
1. 善用每人每年244萬元的免稅額度
每位贈與人，每年都可以贈與他人244萬元以下的現金或財產，而無須繳納贈與稅。利用好這個免稅額度，可以逐步將資產轉移給子女或其他親屬，以降低日後遺產稅的負擔。
2. 贈與教育費用和醫療費用
贈與他人支付子女的教育費用和醫療費用均不計入贈與稅的免稅額，但可於子女成年期間，享有減免贈與稅額。
3. 以贈與代替遺贈
贈與稅率通常遠低於遺產稅率。因此，在生前以贈與的方式將資產轉移給繼承人，可以有效降低整體稅負。
4. 利用贈與稅抵免
如果在贈與後三年內，贈與人不幸過世，則先前贈與的財產價值可以從遺產總額中扣除，以抵免遺產稅。這也是善用贈與稅免稅額的有效方法之一。
善用好贈與稅免稅額，不僅能節省稅負、規避贈與稅的風險，更能實現資產合理配置和有序傳承。
贈與稅免稅額對象結論
贈與稅免稅額是政府為鼓勵民眾進行贈與行為而提供的一項稅收優惠，贈與稅免稅額的規定可以使贈與人不需要繳納贈與稅，藉此鼓勵人們將財產贈與給他人，促進財富的流動，並促進經濟的發展。贈與稅免稅額的規定對於個人和家庭的財富管理具有重要的意義，可以幫助個人和家庭合理規避贈與稅，節省稅務成本，實現財富的傳承和分配。贈與稅免稅額的規定對於促進社會和諧、維護社會穩定也具有重要的意義，可以幫助個人和家庭在不違反法律規定的情況下合理地進行贈與行為，促進社會和諧與穩定。因此，贈與稅免稅額的規定對於個人和家庭的財產管理、社會和諧與穩定具有重要的意義，值得我們深入瞭解和研究。
贈與稅免稅額對象 常見問題快速FAQ
1. 什麼是贈與稅免稅額？
贈與稅免稅額是指在一定數額贈與範圍內，由贈與人負擔的贈與稅的稅款可以免徵，使納稅義務人能享有基本財產權益。
2. 每年贈與免稅額度是多少？
目前，我國的贈與稅免稅額為新台幣244萬元，只要贈與金額在244萬以下，就免徵贈與稅。
3. 誰有資格享受贈與稅免稅額？
具有中華民國戶籍的個人，或設有戶籍或住所的法人、團體或機構，不論是贈與中華民國境內或境外的人，都可依規定適用贈與稅免稅額。
