遺產扣除額怎麼算？財產超過1200萬免繳遺產稅祕訣大公開

當遺產超過免稅額、面對需要繳納遺產稅的狀況，可以藉由扣除額的計算減緩負擔，減免的額度可以高達數百萬元。遺產扣除額怎麼算？扣除額在法律條例上明定，扣除額計算包括：免稅額、喪葬費扣除額、扶養親屬扣除額。免稅額為新台幣1200萬元，喪葬費扣除額為新台幣123萬元，扶養親屬扣除額則是以每人新台幣50萬元計算。

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計算遺產扣除額4大面向，幫助您輕鬆瞭解免稅額計算方式

在遺產稅的計算中，扣除額是一個重要的概念，它可以讓繼承人減少需繳納的遺產稅。計算遺產扣除額時，有四個面向需要注意：

遺產稅免稅額：

遺產稅免稅額是每位被繼承人享有的免稅額度，超過免稅額的部分才需要繳納遺產稅。目前，我國的遺產稅免稅額為1200萬元。

受扶養親屬扣除額：

受扶養親屬扣除額是指被繼承人生前扶養的親屬，每人可以扣除50萬元。如果繼承人有配偶，可以扣除100萬元。需要注意的是，受扶養親屬扣除額只能扣除被繼承人生前實際扶養的親屬，不包括繼承人自己的親屬。

喪葬費扣除額：

喪葬費扣除額是指被繼承人的喪葬費用，可以扣除123萬元。喪葬費扣除額包括喪禮費用、火葬或土葬費用、墓地費用等。

負債扣除額：

負債扣除額是指被繼承人生前所負的債務，可以扣除。需要注意的是，負債扣除額只能扣除被繼承人生前實際負有的債務，不包括繼承人自己的債務。

瞭解了這四個面向，繼承人就可以計算出自己的遺產扣除額，從而減少需繳納的遺產稅。

遺產扣除額50萬：撫養親屬扣除額不可不知

根據《遺產及贈與稅法》，被繼承人死亡時，遺產扣除額主要分為四大類，分別為：

基礎扣除額：1200 萬元

扶養親屬扣除額：每人50 萬元
喪葬費扣除額：123 萬元
債務扣除額：依據實際債務金額

其中，扶養親屬扣除額是針對被繼承人親人所提供的扣除額，以減輕其繳納遺產稅的負擔。扶養親屬扣除額的計算方式如下：

1. 被繼承人在死亡時，遺留有配偶、直系血親卑親屬（子女、孫子女等）、父母、祖父母，且符合以下任一條件者：

受被繼承人扶養且無謀生能力者
在被繼承人死亡時，年滿60歲或喪失工作能力滿1年以上

受被繼承人扶養，且未滿20歲

2. 每人扣除額為50 萬元。

3. 被繼承人死亡時，符合前述條件的親屬人數，以及可扣除的扶養親屬扣除額如下：

1 人：50 萬元

2 人：100 萬元
3 人：150 萬元
4 人以上：200 萬元

舉例來說，若被繼承人往生後，遺有一位配偶與兩位成年子女，且皆符合上述扣除條件，則可扣除的扶養親屬扣除額為100 萬元（50 萬元 X 2 人）。

遺產扣除額怎麼算？. Photos provided by unsplash

遺產稅免稅額1200萬，其他扣除額快筆記

除了遺產稅免稅額1200萬之外，還有哪些扣除額呢？以下為您整理其他常見的遺產稅扣除額項目：

受扶養親屬扣除額：
被繼承人生前扶養之配偶、直系卑親屬（子女、孫子女等）及旁系血親（兄弟姊妹、甥姪等）等，每人可扣除50萬元。扶養事實以戶籍謄本或其他證明文件為憑。

喪葬費扣除額：
被繼承人死亡時，喪葬費用可扣除，但最高以123萬元為限。喪葬費扣除額包括殮葬費、殯葬費、祭祀費等。實際支付金額以收據為憑。喪葬費扣除額包含遺體保存與修復費用，如遺體防腐、整容、美容或其他遺體救護費用都可以算入扣除額。

遺產稅債務扣除額：
被繼承人生前積欠的債務，包括向銀行貸款、欠繳稅款、積欠貨款、民間借款等，都可以從遺產總額中扣除。債務扣除額以有憑證之債務為限。舉例來說，張先生與銀行借貸 100 萬元，並且有借據為證，則這 100 萬元的債務就可以從遺產總額中扣除。

被繼承人生前贈與稅額扣除額：
被繼承人生前贈與財產時已繳納的贈與稅，可從遺產稅額中扣除。贈與稅額扣除額以被繼承人生前贈與財產時已繳納的贈與稅額為限。

以上是常見的遺產稅扣除額項目，扣除額的計算方式會影響到遺產稅的稅額。因此，在計算遺產稅時，一定要將這些扣除額考慮進去，以避免繳納過多的遺產稅。
如果您對遺產稅的扣除額計算還有任何疑問，歡迎諮詢專業的財稅人員，他們將會為您提供最專業的解答。

**遺產稅免稅額1200萬，其他扣除額快筆記**
扣除額		扣除條件	扣除額計算方式
受扶養親屬扣除額	配偶	被繼承人生前扶養之配偶、直系卑親屬（子女、孫子女等）及旁系血親（兄弟姊妹、甥姪等）	每人可扣除50萬元
	直系卑親屬
	旁系血親
喪葬費扣除額		被繼承人死亡時，喪葬費用可扣除，但最高以123萬元為限。	喪葬費扣除額包括殮葬費、殯葬費、祭祀費等。實際支付金額以收據為憑。喪葬費扣除額包含遺體保存與修復費用，如遺體防腐、整容、美容或其他遺體救護費用都可以算入扣除額。
遺產稅債務扣除額		被繼承人生前積欠的債務	包括向銀行貸款、欠繳稅款、積欠貨款、民間借款等，都可以從遺產總額中扣除。債務扣除額以有憑證之債務為限。
被繼承人生前贈與稅額扣除額		被繼承人生前贈與財產時已繳納的贈與稅	可從遺產稅額中扣除。贈與稅額扣除額以被繼承人生前贈與財產時已繳納的贈與稅額為限。

遺產扣除額多少？最低免稅額外的扣除額一覽

除了法定的遺產稅免稅額1200萬元外，遺產及贈與稅法也規定了其他扣除額，讓納稅義務人在計算遺產稅時可依法行使扣除權，以保障其合法權益。這些扣除額包括：

配偶扣除額：被繼承人之配偶，在婚後死亡時，可申報配偶扣除額，扣除額為1200萬元。
直系卑親屬扣除額：被繼承人之直系卑親屬（如子女、孫子女等），在繼承遺產時，可申報直系卑親屬扣除額，每人扣除額為50萬元。

扶養親屬扣除額：被繼承人之扶養親屬（如父母、兄弟姊妹等），在繼承遺產時，可申報扶養親屬扣除額，每人扣除額為50萬元。
喪葬費扣除額：被繼承人之喪葬費，可申報喪葬費扣除額，扣除額為123萬元。
負債扣除額：被繼承人之負債可申報負債扣除額，扣除額為負債總額。

遺贈稅已繳稅額扣除額：被繼承人生前已繳納之遺贈稅稅額，可申報遺贈稅已繳稅額扣除額，扣除額為已繳稅額。

這些扣除額的申報條件和計算方法不盡相同，納稅義務人在申報遺產稅時應詳閱相關法規，並諮詢專業人士以確保申報正確。

舉例說明：

若被繼承人財產總額為2000萬，配偶及2名子女均健在，則其遺產稅應如下計算：

遺產總額：2000萬元
遺產稅免稅額：1200萬元

配偶扣除額：1200萬元
直系卑親屬扣除額：250萬元 = 100萬元
喪葬費扣除額：123萬元

應納遺產稅額：0元

從上述例子可看出，即使遺產總額超過1200萬元，但扣除配偶扣除額、直系卑親屬扣除額、喪葬費扣除額後，應納遺產稅額仍可為0元。

遺產扣除額怎麼算？喪葬費扣除額最詳盡解析

當至親離世後，喪葬費用的支出往往是一筆不小的負擔，為減輕家屬的經濟壓力，政府特別設立了「喪葬費扣除額」，讓家屬能夠在計算遺產稅時，從遺產總額中扣除喪葬費用，進而減少應繳納的遺產稅金額。

根據《遺產及贈與稅法》第17條第1項第5款規定，喪葬費扣除額的金額，最高可以扣除新台幣123萬元。扣除的範圍包括：遺產管理費、殯葬費、墓地費、祭祀費、喪服費、交通費、伙食費等費用。但需要注意的是，這些費用必須是與喪葬活動直接相關，且必須是合理且必要的支出，才能列入扣除額中。

在實務上，喪葬費扣除額的計算，通常會以實際支出的金額為準，但如果沒有相關的支出證明，也可以採用估計的方式計算。不過，估計的金額必須要有合理的依據，例如喪葬活動的規模、參加人數、地區消費水平等因素，才能夠被稅務機關接受。

此外，喪葬費扣除額的申請，必須在遺產稅申報期限內提出，逾期申請將無法獲得扣除。因此，家屬在辦理遺產稅申報時，務必記得檢附相關的支出證明或估計計算的依據，以確保喪葬費扣除額能夠順利獲得覈准。

以下提供一些申請喪葬費扣除額的注意事項：

喪葬費扣除額只能由繼承人或遺囑執行人申請。
申請時必須檢附相關的支出證明或估計計算的依據。

喪葬費扣除額的金額，最高可以扣除新台幣123萬元。
喪葬費扣除額必須在遺產稅申報期限內提出申請。

透過喪葬費扣除額的申請，繼承人或遺囑執行人可以減少應繳納的遺產稅金額，減輕喪葬費用的負擔。

可以參考遺產扣除額怎麼算？

遺產扣除額怎麼算？結論

總結來說，遺產扣除額的計算方式，以被繼承人的財產總額減除相關扣除額後，扣除額的部分包括：免稅額、扶養親屬扣除額、喪葬費扣除額等。其中，免稅額為1200萬元，扶養親屬扣除額每人最高可達50萬元，喪葬費扣除額最高可達123萬元。

瞭解遺產扣除額的計算方式，可以幫助您在遺產稅申報時，正確申報遺產稅，避免因計算錯誤而多繳遺產稅，或是因申報不實而受到處罰。在進行遺產稅申報之前，您也可以諮詢專業的會計師或律師，瞭解更多的遺產稅相關規定，以確保您的遺產稅申報正確無誤。

需要特別注意的是，遺產稅的計算方式可能因不同國家的稅法規定而有所不同。如果您在海外有資產，在進行遺產稅申報時，您可能需要額外考慮海外資產的遺產稅申報規定。此外，遺產稅的稅率也可能因不同國家的稅率政策而有所不同。因此，在進行遺產稅申報之前，您應諮詢專業的會計師或律師，以確保您的遺產稅申報正確無誤。

遺產扣除額怎麼算？常見問題快速FAQ

遺產稅的免稅額是多少？

遺產稅的免稅額為新台幣1200萬元整。

還有哪些項目可以扣除？

喪葬費、被繼承人生前扶養之配偶及直系血親卑親屬（不包括被扶養人依法已取得之遺產）每人各新台幣 50 萬元，最高合計新台幣 150 萬元。另外，遺產債務、被繼承人生前扶養之配偶及直系血親卑親屬，直系血親卑親屬因參加喪葬所支用之費用為新台幣 73 萬元。以上費用合計為新台幣 123 萬元。