遺產稅不申報會怎樣?漏報、短報將面臨鉅額罰鍰

遺產稅不申報會怎樣?漏報、短報將面臨鉅額罰鍰

遺產稅不申報會怎樣?漏報、短報將面臨鉅額罰鍰

您可曾知道,遺產稅不申報可能會面臨鉅額罰鍰?依照遺產及贈與稅法規定,遺產稅納稅義務人應於遺產開始之日起六個月內向稅務機關申報遺產稅;若未依規定申報,將會面臨罰則。倘若納稅義務人已依照規定申報遺產稅,卻有漏報或短報的情形,除了必須補繳稅款之外,還要按照所漏稅額處以2倍以下的罰鍰。

可以參考 繼承遺產要申報所得稅嗎?繼承稅申報指南,注意申報時間和地點

漏報、短報除補繳外更重罰

遺產稅申報是一項重要的法律義務。根據遺產稅法規定,繼承人或受遺贈人應在遺產開始之日起六個月內,向主管稽徵機關申報遺產稅。若未依規定申報,不僅會面臨補繳稅款的後果,更可能被處以罰鍰。

遺產稅的罰鍰金額,會依據漏報或短報金額的不同而有所差異。其中,若漏報或短報遺產稅額在新台幣6萬元以下,或短漏報遺產淨額在新台幣60萬元以下,可以免予處罰。但是,若是漏報或短報遺產稅額超過新台幣6萬元,或短漏報遺產淨額超過新台幣60萬元,就會被處以2倍以下的罰鍰。此外,若是故意逃漏遺產稅,除了必須補繳稅款外,還可能面臨刑事責任,被處以有期徒刑或拘役,並併科罰金。

因此,繼承人或受遺贈人在繼承遺產後,應儘快進行遺產清查並辦理遺產稅申報。若不確定如何申報,也可以委託專業的遺產稅申報代理人協助辦理,以確保申報過程順利且符合規定。切勿輕忽遺產稅申報的重要性,以免因漏報或短報而面臨嚴重的罰則。

  • 遺產稅申報期限:遺產開始之日起六個月內
  • 未依規定申報遺產稅的罰則:
    1. 漏報或短報遺產稅額在新台幣6萬元以下,或短漏報遺產淨額在新台幣60萬元以下,免予處罰。
    2. 漏報或短報遺產稅額超過新台幣6萬元,或短漏報遺產淨額超過新台幣60萬元,處2倍以下罰鍰。
    3. 故意逃漏遺產稅,除補繳稅款外,處有期徒刑或拘役,並併科罰金。

    未依規定申報遺產稅後果嚴重,納稅人需多加註意

    依照遺產及贈與稅法規定,遺產稅納稅義務人應於遺產開始之日起六個月內向稅務機關申報遺產稅,未依規定申報者,將面臨以下後果:

  • 滯納金:納稅義務人逾期申報遺產稅,應按應納稅額加徵滯納金,滯納金按滯納天數,每日萬分之五計算。
  • 罰鍰:納稅義務人有漏報、短報或申報不實情事者,除補徵稅款外,並按漏稅額處2倍以下的罰鍰。但如果短漏報遺產稅額在新台幣6萬元以下或短漏報遺產淨額在新台幣60萬元以下,則可免予處罰。
  • 例如:甲君的父親於111年1月1日過世,甲君應於111年7月1日前向稅務機關申報遺產稅。但甲君因故逾期至111年8月1日才申報,則甲君除了應補繳應納遺產稅外,還應加徵滯納金。滯納金的計算方式為:(應納稅額×逾期天數 × 萬分之五)。

    又如:乙君的母親於111年1月1日過世,乙君於111年7月1日前向稅務機關申報遺產稅,但乙君在申報時,漏報一筆價值100萬元的房地產,經稅務機關查覈後發現,乙君應補繳遺產稅10萬元,並按漏稅額處以2倍罰鍰,即20萬元。

    因此,納稅義務人應儘早申報遺產稅,避免逾期申報及漏報、短報或申報不實,而遭致滯納金及罰鍰的處罰。

    遺產稅不申報會怎樣?. Photos provided by unsplash

    遺產稅不申報會有何後果?及早申報免遭罰則

    依照遺產及贈與稅法第26條、第33條規定,遺產稅納稅義務人應於「遺產開始之日起六個月內」,進行遺產稅申報。若未依規定申報,將被處以罰鍰。

    而「遺產開始」是指: наследодатель 或 贈與人 身故或死亡宣告確定之日。所以說,若繼承人或受贈人在「遺產開始之日起超過六個月」,才申報遺產稅,就會被處以罰鍰。

    另外,若遺產稅納稅義務人已依規定辦理申報遺產稅,但有漏報或短報情事,稅務機關會依遺產及贈與稅法第42條規定予以處罰,除了補徵稅款外,還要按所漏稅額處2倍以下的罰鍰。

    但如果納稅義務人申報的遺產稅額,短漏報在法定金額以下,是可以免予處罰。根據遺產及贈與稅法第41條規定,短漏報遺產稅額在新台幣6萬元以下或短漏報遺產淨額在新台幣60萬元以下時,稅務機關得予免予處罰。

    因此,若繼承人或受贈人在遺產開始之日起六個月內,依規定申報遺產稅,且沒有漏報或短報情事,就不會被處以罰鍰。若有漏報或短報情事,則可能被處以2倍以下的罰鍰。

    遺產稅申報罰則
    申報期限 未依規定申報罰則 漏報或短報罰則 短漏報免罰金額
    遺產開始之日起六個月內 無罰則 無罰則 短漏報遺產稅額在新台幣6萬元以下

    短漏報遺產淨額在新台幣60萬元以下
    遺產開始之日起超過六個月 罰鍰 補徵稅款外,按所漏稅額處2倍以下的罰鍰 不適用

    遺產稅不申報後果嚴重 恐面臨高額罰鍰

    遺產稅是針對遺產繼承人所繼承的財產價值徵收的稅,屬於一種所得稅。依據遺產及贈與稅法規定,遺產稅納稅義務人應於遺產開始之日起六個月內向稅務機關申報遺產稅,否則將面臨罰責。

    若納稅義務人未依規定申報遺產稅,將會面臨以下後果:

    • 補繳稅款:納稅義務人必須補繳未申報的遺產稅,以及滯納金。
    • 罰鍰:納稅義務人將被處以罰鍰,罰鍰金額為漏稅額的2倍以下。
    • 強制執行:如果納稅義務人不繳納補稅款和罰鍰,稅務機關可以採取強制執行措施,包括查封、扣押、拍賣納稅義務人的財產。

    值得注意的是,若納稅義務人已經申報遺產稅,但有漏報或短報情形的,除了補徵稅款外,還要按所漏稅額處2倍以下的罰鍰。但如果短漏報遺產稅額在新台幣60,000元以下,則可以免予處罰。

    因此,納稅義務人應務必在遺產開始之日起6個月內向稅務機關申報遺產稅,以免面臨高額罰鍰。若有疑問,也可以諮詢專業的遺產稅申報代理人,協助您完成申報作業。

    遺產稅不申報後果大 罰鍰恐達漏稅額2倍

    根據規定,遺產稅的申報期限為遺產開始之日起六個月內,若逾期申報則會面臨一連串的罰則。依《遺產及贈與稅法》第23條之規定,遺產稅納稅義務人如果未依照規定申報遺產稅,除須補繳應納稅額外,還將面臨罰鍰。

    遺產稅的罰鍰計算方式,依照漏稅額進行分級處罰。如果漏稅額在新台幣6萬元以下或漏稅淨額在新台幣60萬元以下,可以免予處罰。但若是超過免罰標準,針對漏報或短報的部分,將按漏稅額處以2倍以下的罰鍰。

    舉例來說,如果納稅義務人因未及時申報遺產稅而漏報了100萬元的遺產,依照規定,除了必須補繳100萬元的稅款外,還需要繳納200萬元的罰鍰。因此,總共需要繳納300萬元,其中200萬元為罰鍰。

    因此,若無故逾期申報或漏報、短報遺產稅,除了須繳納高額罰鍰外,還可能面臨刑事責任。因此,納稅義務人務必在遺產開始之日起六個月內向稅務機關申報遺產稅,以避免不必要的罰則。

    可以參考 遺產稅不申報會怎樣?

    遺產稅不申報會怎樣?結論

    遺產稅法規的訂定,在於確保遺產財產公平合理地分配,並使國家獲得適當的稅收。然而,仍有部分繼承人出於僥倖或無知等原因,選擇不申報或漏報遺產稅。這種行為不僅損害了國家的稅收利益,也可能使自己面臨鉅額罰款,甚至刑事責任。

    因此,繼承人在繼承遺產時,應主動瞭解並遵守有關遺產稅申報的規定。切勿存有僥倖心理,或受他人慫恿而從事違法行為。一旦被稅務機關發現,將面臨嚴重的法律後果。申報遺產稅是每位繼承人的義務,也是社會責任,因此務必及時向稅務機關辦理遺產稅申報手續,以免造成不必要的法律風險和損失。

    若有遺產稅申報相關問題,建議諮詢專業的遺產稅申報代理人。專業代理人熟悉相關法規,可以協助您快速、準確地完成遺產稅申報,避免因不熟悉法規而造成損失,或是錯失可減免稅賦的機會。

    遺產稅不申報會怎樣? 常見問題快速FAQ

    1. 什麼是遺產稅申報?

    遺產稅申報是指繼承人或受遺贈人,在繼承或受遺產之日起六個月內,依遺產及贈與稅法規定申報遺產資料,並繳納應納遺產稅項。

    2. 為什麼要申報遺產稅?

    遺產稅申報是法定義務,納稅義務人必須依照規定申報遺產稅,否則將會面臨罰則。

    3. 不申報遺產稅會有什麼後果?

    若繼承人或受遺贈人在期限內未申報遺產稅,除將被處以罰鍰外,還可能面臨刑事責任。

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