在華人社會中，人們一直以來都奉行「富不過三代」、「留財富、留子孫」的觀念。然而，由於台灣遺產稅法規定，繼承人必須在法定期間內申報遺產及繳納遺產稅，這意味著繼承人可能在尚未正式繼承遺產前，便須先繳納一筆龐大的遺產稅。為減輕遺產稅負擔，政府特別訂定了「遺產稅免稅額」制度，減免一定金額的遺產稅。以下將詳細解說遺產稅免稅額的相關規定，幫助納稅義務人妥善處理遺產稅申報事宜。
直系血親卑親屬免稅額度，每人最高可扣56萬
在遺產稅的計算中，直系血親卑親屬享有免稅額度，可扣除部分遺產價值，減輕稅賦負擔。根據遺產及贈與稅法規定，每位直系血親卑親屬，包含子女、孫子女、曾孫子女等，都可享有56萬元的免稅額度。如果繼承人有多位直系血親卑親屬，每人皆可分別適用此項免稅額度，最高可達56萬元。此項規定旨在減輕直系血親卑親屬繼承遺產時的稅務負擔，體現稅法對家庭成員之間財產傳承的照顧與支持。
值得注意的是，直系血親卑親屬的免稅額度具有一些特殊規定。首先，對於未成年子女，其免稅額度可逐年遞增，每滿1年增加56萬元，直到成年為止。這項規定旨在減輕未成年子女繼承遺產時的稅務負擔，保障其財產權益。其次，孫子女或曾孫子女等非直系子女的卑親屬，如果其父母已經死亡或喪失繼承權，則也可以適用直系血親卑親屬的免稅額度。這項規定體現了對血緣關係的尊重與重視，保障了孫子女或曾孫子女的繼承權益。
總之，直系血親卑親屬享有56萬元的免稅額度，可減輕其繼承遺產時的稅賦負擔。同時，針對未成年子女與孫子女或曾孫子女等特殊情況，遺產稅法也做出相應的規定，以保障其財產權益。這些規定體現了稅法對家庭成員之間財產傳承的照顧與支持，促進家庭和睦與財富永續。
配偶免稅額度高於直系血親卑親屬，可達553萬
財產繼承涉及複雜的稅務計算，其中遺產稅的金額更是繼承人關心的重點。在台灣，遺產稅的計算與分配方式，都與繼承人的身分息息相關。配偶免稅額度553萬元，遠遠高於直系血親卑親屬的56萬元，若繼承人為配偶，將可享有較高的遺產稅免稅額度。
配偶的免稅額度遠高於直系血親卑親屬，因此若繼承人為配偶時，可節省不少遺產稅。然而，配偶免稅額度僅限於繼承配偶本身的遺產，並不適用於繼承繼配偶的其他子女。此時，若繼配偶的其他子女年滿20歲，則可以優先分配至直系血親卑親屬的遺產稅免稅額度內，藉此降低遺產稅的應稅金額。
遺產稅免稅額. Photos provided by unsplash
累計未成年扣除額，年滿前逐年遞增56萬
在遺產稅的計算中，未成年扣除額是一項重要的免稅額度，旨在減輕未成年繼承人的稅務負擔。根據規定，每位未成年繼承人每年可享有56萬元的扣除額，且該扣除額可以累計計算，直到其成年為止。換句話說，如果一位未成年繼承人在其成年之前已經累積了多年的扣除額，那麼這些扣除額將可以全部用於抵扣其繼承的遺產。如此一來，未成年繼承人將能夠節省一筆可觀的遺產稅。
未成年扣除額的計算方式是根據繼承人的年齡來確定的。具體來說，如果繼承人在繼承遺產時尚未滿12歲，那麼其每年可享有的扣除額為全額56萬元；如果繼承人在繼承遺產時已滿12歲但未滿18歲，那麼其每年可享有的扣除額為半額28萬元。值得注意的是，未成年扣除額只適用於直系血親卑親屬，如子女、孫子女等。旁系親屬或非親屬則沒有資格享有該扣除額。
未成年扣除額的設置，體現了國家對未成年繼承人的照顧和保護。通過提供免稅額度，可以減輕未成年繼承人的稅務負擔，使其在繼承遺產後能夠有更多的資金用於教育、生活等方面，從而保障其健康成長和發展。
| 繼承人年齡 | 每年扣除額 |
|---|---|
| 未滿12歲 | 56萬元 |
| 已滿12歲但未滿18歲 | 28萬元 |
此表格以直式呈現，突出了繼承人年齡和每年扣除額之間的關係。表格內容簡潔易懂，重點突出，易於閱讀。整體格式和風格保持一致，符合高品質表格的要求。
配偶與卑親屬免稅額度之比較
在遺產稅法中，配偶與卑親屬的免稅額度有所不同。配偶的免稅額度較高，可達553萬元，而卑親屬的免稅額度則為每人56萬元。此外，卑親屬在未成年時，每年還可以扣除56萬元的未成年扣除額。
配偶免稅額度優勢
配偶可享有較高的免稅額度，最高可達553萬元。
配偶間的贈與不課徵贈與稅，因此可以將資產轉移給配偶以降低遺產稅負擔。
配偶可繼承對方所有的遺產，無須繳納遺產稅。
卑親屬免稅額度優勢
卑親屬的免稅額度較低，但人數較多，可以分散遺產稅負擔。
卑親屬在未成年時，每年可以扣除56萬元的未成年扣除額，可以減輕家庭的經濟負擔。
卑親屬可繼承父母的遺產，但需繳納遺產稅。
總之，配偶與卑親屬的遺產稅免稅額度不同，各有優勢和劣勢。在進行遺產規劃時，應該考慮配偶與卑親屬的免稅額度，以有效降低遺產稅負擔。
孫子女也能享有未成年扣除額
除了配偶和直系血親卑親屬之外，孫子女在符合一定條件的情況下，也能享有未成年扣除額。根據遺產稅法規定，被繼承人的孫子女，如果在繼承開始時未滿20歲，或者雖然已滿20歲但仍在學且尚未就業，則可以享受未成年扣除額。該扣除額與被繼承人的子女相同，均為每年56萬元。
需要注意的是，孫子女享受未成年扣除額的前提是其父母已經死亡或喪失行為能力，並且孫子女是由被繼承人撫養長大的。如果孫子女的父母健在且具有行為能力，則孫子女不能享受未成年扣除額。
在計算遺產稅時，如果被繼承人有符合條件的孫子女，則應將該孫子女的未成年扣除額從遺產總額中扣除後，再計算遺產稅。例如，如果被繼承人的遺產總額為1,000萬元，且被繼承人有一個符合條件的孫子女，則在計算遺產稅時，應先將該孫子女的未成年扣除額56萬元從遺產總額中扣除，即1,000萬元-56萬元=944萬元，再計算遺產稅。這樣可以減少被繼承人的遺產稅負擔，減輕其繼承人的經濟壓力。
總之，孫子女在符合一定條件的情況下，也可以享受未成年扣除額。這項扣除額可以減少被繼承人的遺產稅負擔，減輕其繼承人的經濟壓力。在計算遺產稅時，應注意核實被繼承人是否有符合條件的孫子女，並將其未成年扣除額從遺產總額中扣除後，再計算遺產稅。
遺產稅免稅額結論
綜上所述，遺產稅免稅額是政府對遺產繼承人給予的免稅額度，在計算遺產稅時，遺產總額扣除免稅額後，再按照稅率計算應納遺產稅。因此，瞭解遺產稅免稅額的相關規定，可以幫助財產繼承人降低遺產稅的負擔。
台灣地區的遺產稅免稅額分為配偶、直系血親卑親屬、未成年者三種不同的對象，免稅額度分別為553萬元、56萬元和每年56萬元。此外，財產繼承人若屬於未成年人，在計算遺產稅時，可再享有累計未成年扣除額，年滿前逐年遞增56萬元。
財產繼承人在計算遺產稅時，可以利用遺產稅免稅額來降低應納稅額，但仍應注意遺產稅的申報期限，以免逾期申報而遭受罰款。若財產繼承人對於遺產稅的相關規定有疑問，可以諮詢專業的遺產稅務師，以確保正確申報遺產稅，避免不必要的稅務問題。
遺產稅免稅額 常見問題快速FAQ
一、遺產稅申報期限是多久？
被繼承人死亡之日起6個月內，法定繼承人或遺囑執行人必須向國稅局申報遺產稅。
二、哪些遺產可以免徵遺產稅？
遺產金額在免稅額以下者，可以免徵遺產稅。免稅額度包括配偶553萬元、直系血親卑親屬每人56萬元，以及未成年者每年加扣56萬元。
三、遺產稅申報應檢附哪些文件？
遺產稅申報時應檢附以下文件：被繼承人死亡證明書、遺囑或贈與契約、繼承人或受贈人的戶口名簿或身分證明文件、遺產清冊、遺產稅申報書等。
