在遺產稅務的範疇裡，一個關鍵的考慮因素便是「遺產稅免稅額」的計算。遺產稅免稅額是指在計算遺產稅時，從遺產總額中減除的一定金額，用以減輕納稅人的負擔。該金額依照各國法律而有所不同，在台灣，依據《遺產及贈與稅法》第 18 條的規定，被繼承人如果是居住在台灣的中華民國國民，那麼遺產總額可以減除新台幣 1,200 萬元的免稅額。此外，如果是軍警公教人員因執行職務而死亡，其遺產總額的免稅額還可以加倍計算，以示褒揚其奉獻的精神。因此，在計算遺產稅時，對於軍警公教人員的遺產，免稅額將會更有利。
可以參考 《111年遺產稅免稅額多少？掌握最新規定，聰明規劃資產》
遺產稅免稅額快速算！利用免稅額的減肥效果，減輕遺產稅負擔
在計算遺產稅時，絕對不能忽略「遺產稅免稅額」，它是指遺產總額中可以被免除掉的一定金額，更是減輕遺產稅負擔的關鍵。就像減肥一樣，減掉越多，負擔就越小。根據現行的遺產及贈與稅法規定，中華民國國民被繼承人，於計算遺產稅時，可以自遺產總額中先減除1,200 萬元的免稅額。也就是說，只要遺產總額低於1,200 萬元或扣除後低於0元，就不用繳納遺產稅。請特別注意，遺產稅免稅額因各國法律不同而有所差異，因此，一定要諮詢當地的遺產稅務專家，以獲得最準確的資訊。
此外，軍警公教人員因執行職務死亡者，其遺產稅免稅額可以加倍計算，也就是2,400 萬元。這是國家對軍警公教人員辛勤奉獻與犧牲的肯定，也是對其家屬的一種照顧。因此，軍警公教人員及其家屬在計算遺產稅時，一定要注意適用加倍計算的免稅額，以減輕遺產稅負擔。
想了解更多關於遺產稅免稅額的相關資訊嗎？請繼續閱讀我們的文章，我們將會為您詳細介紹遺產稅免稅額的計算方式、適用範圍，讓您輕鬆掌握遺產稅免稅額的相關知識，為您的遺產規劃做好準備。
軍人、警察、公教人員，他們因公殉職時更是免稅！
軍人、警察和公務人員是社會的棟樑，他們在執行公務時可能會面臨危險，甚至因此犧牲生命。為了保障這些人員及其家屬的權益，遺產及贈與稅法特別規定，軍人、警察和公務人員在因公殉職時，其遺產可以免除遺產稅。
軍人、警察和公務人員因公殉職時，其遺產免稅額為：
- 軍人：死亡時，合計經常俸 60 個月以上；或因執行職務死亡或因公死亡者，其遺產免稅額為新台幣 2,400 萬元。
- 警察：因執行職務死亡或因公死亡，其遺產免稅額為新台幣 2,400 萬元。
- 公務人員：因執行職務死亡或因公死亡，其遺產免稅額為新台幣 2,400 萬元。
需要注意的是，軍人、警察和公務人員因公殉職時，其遺產免稅額並非自動適用，需要由其家屬向稅務機關提出申請，並提供相關證明文件，如死亡證明書、公務人員證明書、執行職務證明書等。
軍人、警察和公務人員因公殉職時，其遺產免稅額可以減輕其家屬的稅務負擔，讓他們在失去親人的悲痛中，不必再為繳納遺產稅而煩惱。
最後，提醒大家，遺產稅免稅額的規定可能會隨著法律的修訂而有所調整，因此，在計算遺產稅時，務必以最新的法律規定為準。
遺產稅免稅額如何計算？. Photos provided by unsplash
透過情境預演，學會如何精準計算遺產稅免稅額
以下就以情境預演的方式，帶領您逐步瞭解如何精準計算遺產稅免稅額。
【情境一】基本遺產稅免稅額計算
假設張先生為中華民國國民，於 2023 年不幸過世，留下一筆遺產，包括房地產、股票、銀行存款等，總價值為 2,000 萬元。張先生生前並沒有任何負債，喪葬費用為 100 萬元。依據遺產及贈與稅法規定，遺產總額為：
遺產總額 = 遺產淨額 + 喪葬費 + 負債
= (2,000 萬 – 0) + 100 萬 + 0
= 2,100 萬元
由於張先生為中華民國國民，因此依法享有 1,200 萬元的遺產稅免稅額。扣除免稅額後，張先生的應納遺產稅額為：
應納遺產稅額 = 應納遺產額 x 遺產稅率
= (2,100 萬 – 1,200 萬) x 10%
= 90 萬元
因此，張先生的繼承人需繳納 90 萬元的遺產稅。
【情境二】因公殉職軍警公教人員加倍計算免稅額
若張先生是一位軍人，且因公殉職，則他的遺產稅免稅額將加倍計算，即為 2,400 萬元。扣除免稅額後，張先生的應納遺產稅額為：
應納遺產稅額 = 應納遺產額 x 遺產稅率
= (2,100 萬 – 2,400 萬) x 10%
= 0 元
由於張先生的應納遺產額為負數，因此他的繼承人無需繳納遺產稅。
透過以上兩個情境，相信您已經對遺產稅免稅額的計算有了更深入的瞭解。在進行遺產稅申報時，務必正確計算應納遺產稅額，避免因申報錯誤而遭受罰款。如果您對於遺產稅申報有任何疑問，建議您尋求專業的遺產稅務專家協助，以確保您的權益。
| 情境 | 遺產總額 | 喪葬費 | 負債 | 應納遺產額 | 應納遺產稅額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 基本遺產稅免稅額計算 | 遺產淨額 | 2,000萬元 | 100萬元 | 0 | 2,100萬元 | 90萬元 |
| 遺產稅免稅額 | 1,200萬元 | |||||
| 應納遺產稅率 | 10% | |||||
| 因公殉職軍警公教人員加倍計算免稅額 | 遺產淨額 | 2,000萬元 | 100萬元 | 0 | 2,100萬元 | 0元 |
| 遺產稅免稅額 | 2,400萬元 | |||||
| 應納遺產稅率 | 10% | |||||
軍警公教人員因公殉職身故，免稅額度如何計算？
軍警公教人員因公殉職，為國家、社會奉獻生命，令人敬佩，政府特別給予遺產稅免稅優惠，讓遺族能獲得更多的保障。
如果軍警公教人員因公殉職，其遺產總額可依遺產及贈與稅法第 18 條規定，扣除 2,400 萬元免稅額，再計算應納遺產稅額，能有效減輕遺族稅務負擔。
計算公式如下：
應納遺產稅額 = （遺產淨額 – 2,400 萬元）× 稅率
其中：
- 遺產淨額 = 遺產總額 – 負債
- 稅率 = 10% 或 20%，依遺產淨額不同而定
舉例來說：
軍人王先生因公殉職，遺產總額為 5,000 萬元，負債 1,000 萬元，則其遺產淨額為 4,000 萬元。依據上述公式計算，王先生的應納遺產稅額如下：
應納遺產稅額 = （4,000 萬元 – 2,400 萬元）× 10% = 160 萬元
由此可見，軍警公教人員因公殉職，其遺產可享有較高的免稅額，能有效減輕遺族稅務負擔。
計算遺產稅免稅額不可怕！4 步驟掌握免稅額度計算技巧
1. 確定被繼承人是何種身分：
計算遺產稅免稅額的第一步是確定被繼承人的身分，若被繼承人是中華民國國民，則可適用一般免稅額標準，為1,200萬元；若被繼承人是軍警公教人員，且因執行職務死亡者，則可適用加倍免稅額標準，為2,400萬元。
2. 計算遺產總額：
計算遺產總額時，需要先將遺產淨額加上喪葬費，再減去負債。遺產淨額是指遺產總額扣除負債後剩下的金額，而喪葬費最高計算上限為新台幣120萬元，負債則是指被繼承人死亡時所遺留下來的債務。
3. 瞭解免稅額計算方式：
計算遺產稅免稅額的方式很簡單，只要將遺產總額減去免稅額即可。若遺產總額大於免稅額，則需要繳納遺產稅；若遺產總額小於或等於免稅額，則不需要繳納遺產稅。
4. 請專業人士協助計算：
如果遺產稅務問題太過複雜，建議可以尋求專業人士的協助，像是稅務師或會計師，他們可以幫助您計算遺產稅免稅額，並協助您完成遺產稅申報。
遺產稅免稅額如何計算？結論
透過遺產稅免稅額計算祕訣，相信讀者對於遺產稅免稅額計算已有更深入的認識。遺產稅免稅額的計算方式看似複雜，但實際上透過簡單的步驟就能完成。只要掌握上述計算公式和訣竅，就可以輕鬆計算遺產稅免稅額，為自己的資產做好完善的規劃。切記，每個國家對於遺產稅免稅額的規定不同，因此，如果您有海外資產，務必諮詢專業的稅務專家，以確保您的資產在不同的司法管轄區中都能得到妥善的處理。同時，在進行遺產稅務規劃時，也務必考慮到遺產稅的減免規定，善用各種節稅策略，才能將遺產稅的負擔降到最低，讓您的資產順利傳承給您的摯愛。
遺產稅免稅額如何計算？ 常見問題快速FAQ
遺產稅免稅額的減稅規定有哪些？
根據遺產及贈與稅法規定，遺產稅免稅額為1,200萬元。此外，軍警公教人員因執行職務死亡者，其遺產稅免稅額加倍為2,400萬元。
軍警公教人員因公殉職，遺產稅如何減免？
軍警公教人員因公殉職，其遺產稅免稅額為2,400萬元。並且以此計算基準，扣除負債與喪葬費用的支出後，若遺產淨額超出免稅額，則超過的部分須依照遺產稅率課徵遺產稅。
如何計算遺產稅免稅額？
遺產稅免稅額的計算方式為：
