面對遺產超過多少要繳稅的疑問，財產淨值超過新台幣五千萬元的個人務必掌握遺產稅的相關條文，方能提前規劃節稅策略。根據現行規定，遺產淨額在五千萬元以下者，課徵 10% 遺產稅。而超過五千萬元至一億元者，除課徵 500 萬元遺產稅外，超出五千萬元的部分還須額外課徵 15% 遺產稅。
遺產超過多少要繳稅？1億以上適用最高稅率15%
遺產稅是一項對遺產總額徵收的稅。遺產稅的計算是，先將遺產總額扣除喪葬費、遺產債務、扶養費、遺產管理費等費用後，再扣除法定的免稅額，剩下金額再按照稅率計算應納稅額。遺產稅的稅率分為三個級距：
遺產淨額5,000萬元以下者，課徵10％遺產稅
超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，加超過5,000萬元部分之15％遺產稅
超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分之20％遺產稅
舉例來說，假設某人的遺產總額為1億元，喪葬費、遺產債務、扶養費、遺產管理費等費用共計100萬元，法定的免稅額為1,200萬元，那麼其遺產淨額為1億元-100萬元-1,200萬元=8,700萬元。根據遺產稅的稅率，其應納稅額為500萬元+(8,700萬元-5,000萬元)×15%=2,205萬元。
由此可見，遺產超過1億元的部分，適用最高稅率15%。因此，在進行遺產規劃時，應儘量將遺產總額控制在1億元以下，以降低遺產稅的負擔。
遺產應繳稅額，關鍵在「5,000萬」
根據遺產及贈與稅法規定，遺產淨額超過新台幣5,000萬元者，應依照遺產淨額減除免稅額後的金額，按累進稅率課徵遺產稅。在適用遺產稅率之前，需先瞭解遺產淨額如何計算。遺產淨額是指被繼承人在死亡時，所有遺產總額減去債務總額後的淨值，簡單來說就是「遺產總額 – 債務總額」所計算出來的數額。遺產總額包括被繼承人死亡時所有的資產，包括不動產、動產、現金、存款、股票、債券、權利等，至於債務總額則是指被繼承人死亡時所留下的債務，包括各項欠款、借款、抵押等，將遺產總額減去債務總額即可計算出遺產淨額。遺產淨額超過5,000萬元者，遺產稅的計算方式分為「超過5,000萬元至1億元」及「超過1億元」兩種情形。
- 超過5,000萬元至1億元：超過5千萬元的部分，按照15%的稅率課徵遺產稅，並加計500萬元的稅額。
- 超過1億元：超過1億元的部分，按照20%的稅率課徵遺產稅，並加計1,500萬元的稅額。
舉例來說，若被繼承人遺留遺產淨額為7,000萬元，則應課徵的遺產稅計算方式如下：
超過5,000萬元至1億元部分：
(7,000萬元 – 5,000萬元) x 15% + 500萬元 = 3,000萬元
因此，應繳納的遺產稅總額為 3,000 萬元。
遺產超過多少要繳稅. Photos provided by unsplash
遺產超過多少要繳稅？500萬是稅率關鍵點
依照《遺產及贈與稅法》規定，我國遺產稅的課徵標準為遺產淨額，也就是扣除被繼承人債務後的遺產總額，並且適用累進稅率課徵遺產稅。 遺產總額在扣除遺產稅免稅額1,200萬元後，超過5,000萬元至1億元的部分，課徵500萬元，加超過5,000萬元部分的15%遺產稅。以遺產總額1億元為例，其應納遺產稅金額為500萬元+(1億元-5000萬元)15%=1,750萬元。
換言之，若遺產總額超過5,000萬元，稅率將從10%提高到15%，因此5,000萬元可謂是遺產稅率的關鍵分水嶺。若想節省遺產稅，可以考慮在生前將資產贈與子女或其他繼承人，並妥善運用遺產稅的各種扣除額和免稅額，例如配偶扣除額、孫子女扣除額和公益捐贈扣除額等，以降低應納遺產稅額。
然而，在進行資產移轉或贈與時，仍須注意相關法律規定和稅務風險，建議諮詢專業的財務顧問或稅務專家，以確保資產移轉的合法性和節稅效果。
| 遺產淨額(萬元) | 稅率 | 應納遺產稅(萬元) |
|---|---|---|
| 5,000萬以下 | 10% | (遺產淨額 – 1,200) 10% |
| 5,000萬-1億 | 15% | 500 + (遺產淨額 – 5,000) 15% |
| 1億以上 | 20% | 1,750 + (遺產淨額 – 1億) 20% |
遺產稅率，5000萬是關鍵分水嶺
遺產稅的繳納與否，取決於被繼承人的遺產淨額，而所謂的遺產淨額，是指被繼承人死亡時遺留財產的總價值，扣除喪葬費、扶養費、清償債務之後的剩餘價值。
根據遺產及贈與稅法，遺產稅免稅額為新台幣1,200萬元，超過部分的遺產淨額依法課徵遺產稅，其中1200萬元以下的部分免課稅。超過1200萬元到5000萬元，課徵10％遺產稅；超過5000萬元到1億元，課徵500萬元，加上超過5000萬元部分的15％遺產稅；1億元以上，課徵1,200萬元，加上超過1億元部分的20％遺產稅。
換言之，遺產稅率存在兩道關鍵分水嶺。第一道分水嶺為5000萬元，5000萬元以下遺產稅率為10％，超過5000萬元稅率就會提高到15％。第二道分水嶺為1億元，1億元以下遺產稅率為15％，超過1億元稅率就會提高到20％。因此，若想節省遺產稅，資產總額超過5000萬元者，應儘早採取節稅措施，避免遺產稅率過高。
值得注意的是，除了遺產稅免稅額外，遺產稅法還規定了多種遺產稅的扣除額，包括配偶扣除額、子女扣除額、孫子女扣除額、兄弟姊妹扣除額、醫療扣除額、教育扣除額等。這些扣除額可以進一步降低遺產稅的應稅額，因此，在計算遺產稅時，務必將這些扣除額納入考量。
超過5,000萬遺產稅率15%？條列式整理超簡單
超過5,000萬元的遺產，究竟要繳多少稅？想必是許多高資產族群關心的問題。以目前我國的遺產稅法規定，遺產稅的稅率分為四級，分別是10%、15%、20%與25%。其中，遺產淨額在5,000萬元以下者，適用10%的遺產稅率；超過5,000萬元至1億元者，適用500萬元，外加超過5,000萬元部分之15%的遺產稅率；超過1億元至2億元者，適用800萬元，外加超過1億元部分之20%的遺產稅率；超過2億元以上者，適用1,000萬元，外加超過2億元部分之25%的遺產稅率。
舉例來說，假如張先生的遺產淨額為6,000萬元，那麼他的遺產稅額將為500萬+(6,000萬-5,000萬)x15%=1,150萬元。
為了方便讀者理解，以下將超過5,000萬元的遺產稅率以條列式方式整理如下：
遺產淨額超過5,000萬元至1億元者，適用500萬元，外加超過5,000萬元部分之15%的遺產稅率。
遺產淨額超過1億元至2億元者，適用800萬元，外加超過1億元部分之20%的遺產稅率。
遺產淨額超過2億元以上者，適用1,000萬元，外加超過2億元部分之25%的遺產稅率。
遺產超過多少要繳稅結論
透過以上的說明，相信大家已經對於遺產稅的計算方式有基本的瞭解。遺產稅的繳納是每位繼承人應盡的義務，透過完善的遺產規劃，可以合法節省遺產稅，讓更多財富傳承給下一代。因此，在遺產超過多少要繳稅的議題上，建議有遺產稅疑慮的人士，及早尋求專業的遺產規劃師或律師的協助，以瞭解自身的遺產稅負擔狀況，並進行妥善的規劃，以降低遺產稅的負擔，保障後代的權益。
遺產超過多少要繳稅 常見問題快速FAQ
1. 遺產稅有什麼優點？
遺產稅可以讓政府獲得額外的稅收，可以運用於政府的公共建設或福利政策，例如改善教育、醫療、建設道路或其他公共設施等，使全民受惠。
2. 遺產稅對國家經濟有什麼影響？
遺產稅對國家經濟影響不大，遺產稅的稅基主要針對高淨值人士，徵收較高的遺產稅對他們的消費和投資不會產生太大影響，對經濟的影響有限。
3. 遺產稅對個人和家庭有什麼影響？
遺產稅對高淨值人士及其家庭可能帶來較大的影響，如果遺產稅的稅率太高，可能侵蝕他們的財產，導致生活水平下降，也可能影響他們的投資和創業意願。因此，在制定遺產稅政策時，必須考慮到對個人和家庭的影響，避免過高的稅率造成負面影響。
