遺產超過多少要繳稅?看懂關鍵條文就掌握節稅祕訣

遺產超過多少要繳稅?看懂關鍵條文就掌握節稅祕訣

遺產超過多少要繳稅?看懂關鍵條文就掌握節稅祕訣

面對遺產超過多少要繳稅的疑問,財產淨值超過新台幣五千萬元的個人務必掌握遺產稅的相關條文,方能提前規劃節稅策略。根據現行規定,遺產淨額在五千萬元以下者,課徵 10% 遺產稅。而超過五千萬元至一億元者,除課徵 500 萬元遺產稅外,超出五千萬元的部分還須額外課徵 15% 遺產稅。

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遺產超過多少要繳稅?1億以上適用最高稅率15%

遺產稅是一項對遺產總額徵收的稅。遺產稅的計算是,先將遺產總額扣除喪葬費、遺產債務、扶養費、遺產管理費等費用後,再扣除法定的免稅額,剩下金額再按照稅率計算應納稅額。遺產稅的稅率分為三個級距:

遺產淨額5,000萬元以下者,課徵10%遺產稅
超過5,000萬元至1億元者,課徵500萬元,加超過5,000萬元部分之15%遺產稅
超過1億元者,課徵1,250萬元,加超過1億元部分之20%遺產稅

舉例來說,假設某人的遺產總額為1億元,喪葬費、遺產債務、扶養費、遺產管理費等費用共計100萬元,法定的免稅額為1,200萬元,那麼其遺產淨額為1億元-100萬元-1,200萬元=8,700萬元。根據遺產稅的稅率,其應納稅額為500萬元+(8,700萬元-5,000萬元)×15%=2,205萬元。

由此可見,遺產超過1億元的部分,適用最高稅率15%。因此,在進行遺產規劃時,應儘量將遺產總額控制在1億元以下,以降低遺產稅的負擔。

遺產應繳稅額,關鍵在「5,000萬」

根據遺產及贈與稅法規定,遺產淨額超過新台幣5,000萬元者,應依照遺產淨額減除免稅額後的金額,按累進稅率課徵遺產稅。在適用遺產稅率之前,需先瞭解遺產淨額如何計算。遺產淨額是指被繼承人在死亡時,所有遺產總額減去債務總額後的淨值,簡單來說就是「遺產總額 – 債務總額」所計算出來的數額。遺產總額包括被繼承人死亡時所有的資產,包括不動產、動產、現金、存款、股票、債券、權利等,至於債務總額則是指被繼承人死亡時所留下的債務,包括各項欠款、借款、抵押等,將遺產總額減去債務總額即可計算出遺產淨額。遺產淨額超過5,000萬元者,遺產稅的計算方式分為「超過5,000萬元至1億元」及「超過1億元」兩種情形。

  1. 超過5,000萬元至1億元:超過5千萬元的部分,按照15%的稅率課徵遺產稅,並加計500萬元的稅額。
  2. 超過1億元:超過1億元的部分,按照20%的稅率課徵遺產稅,並加計1,500萬元的稅額。

舉例來說,若被繼承人遺留遺產淨額為7,000萬元,則應課徵的遺產稅計算方式如下:

超過5,000萬元至1億元部分:
(7,000萬元 – 5,000萬元) x 15% + 500萬元 = 3,000萬元

因此,應繳納的遺產稅總額為 3,000 萬元。

遺產超過多少要繳稅. Photos provided by unsplash

遺產超過多少要繳稅?500萬是稅率關鍵點

依照《遺產及贈與稅法》規定,我國遺產稅的課徵標準為遺產淨額,也就是扣除被繼承人債務後的遺產總額,並且適用累進稅率課徵遺產稅。 遺產總額在扣除遺產稅免稅額1,200萬元後,超過5,000萬元至1億元的部分,課徵500萬元,加超過5,000萬元部分的15%遺產稅。以遺產總額1億元為例,其應納遺產稅金額為500萬元+(1億元-5000萬元)15%=1,750萬元。

換言之,若遺產總額超過5,000萬元,稅率將從10%提高到15%,因此5,000萬元可謂是遺產稅率的關鍵分水嶺。若想節省遺產稅,可以考慮在生前將資產贈與子女或其他繼承人,並妥善運用遺產稅的各種扣除額和免稅額,例如配偶扣除額、孫子女扣除額和公益捐贈扣除額等,以降低應納遺產稅額。

然而,在進行資產移轉或贈與時,仍須注意相關法律規定和稅務風險,建議諮詢專業的財務顧問或稅務專家,以確保資產移轉的合法性和節稅效果。

遺產稅稅率表
遺產淨額(萬元) 稅率 應納遺產稅(萬元)
5,000萬以下 10% (遺產淨額 – 1,200) 10%
5,000萬-1億 15% 500 + (遺產淨額 – 5,000) 15%
1億以上 20% 1,750 + (遺產淨額 – 1億) 20%

遺產稅率,5000萬是關鍵分水嶺

遺產稅的繳納與否,取決於被繼承人的遺產淨額,而所謂的遺產淨額,是指被繼承人死亡時遺留財產的總價值,扣除喪葬費、扶養費、清償債務之後的剩餘價值。

根據遺產及贈與稅法,遺產稅免稅額為新台幣1,200萬元,超過部分的遺產淨額依法課徵遺產稅,其中1200萬元以下的部分免課稅。超過1200萬元到5000萬元,課徵10%遺產稅;超過5000萬元到1億元,課徵500萬元,加上超過5000萬元部分的15%遺產稅;1億元以上,課徵1,200萬元,加上超過1億元部分的20%遺產稅。

換言之,遺產稅率存在兩道關鍵分水嶺。第一道分水嶺為5000萬元,5000萬元以下遺產稅率為10%,超過5000萬元稅率就會提高到15%。第二道分水嶺為1億元,1億元以下遺產稅率為15%,超過1億元稅率就會提高到20%。因此,若想節省遺產稅,資產總額超過5000萬元者,應儘早採取節稅措施,避免遺產稅率過高。

值得注意的是,除了遺產稅免稅額外,遺產稅法還規定了多種遺產稅的扣除額,包括配偶扣除額、子女扣除額、孫子女扣除額、兄弟姊妹扣除額、醫療扣除額、教育扣除額等。這些扣除額可以進一步降低遺產稅的應稅額,因此,在計算遺產稅時,務必將這些扣除額納入考量。

超過5,000萬遺產稅率15%?條列式整理超簡單

超過5,000萬元的遺產,究竟要繳多少稅?想必是許多高資產族群關心的問題。以目前我國的遺產稅法規定,遺產稅的稅率分為四級,分別是10%、15%、20%與25%。其中,遺產淨額在5,000萬元以下者,適用10%的遺產稅率;超過5,000萬元至1億元者,適用500萬元,外加超過5,000萬元部分之15%的遺產稅率;超過1億元至2億元者,適用800萬元,外加超過1億元部分之20%的遺產稅率;超過2億元以上者,適用1,000萬元,外加超過2億元部分之25%的遺產稅率

舉例來說,假如張先生的遺產淨額為6,000萬元,那麼他的遺產稅額將為500萬+(6,000萬-5,000萬)x15%=1,150萬元。

為了方便讀者理解,以下將超過5,000萬元的遺產稅率以條列式方式整理如下:

遺產淨額超過5,000萬元至1億元者,適用500萬元,外加超過5,000萬元部分之15%的遺產稅率。
遺產淨額超過1億元至2億元者,適用800萬元,外加超過1億元部分之20%的遺產稅率。
遺產淨額超過2億元以上者,適用1,000萬元,外加超過2億元部分之25%的遺產稅率。

可以參考 遺產超過多少要繳稅

遺產超過多少要繳稅結論

透過以上的說明,相信大家已經對於遺產稅的計算方式有基本的瞭解。遺產稅的繳納是每位繼承人應盡的義務,透過完善的遺產規劃,可以合法節省遺產稅,讓更多財富傳承給下一代。因此,在遺產超過多少要繳稅的議題上,建議有遺產稅疑慮的人士,及早尋求專業的遺產規劃師或律師的協助,以瞭解自身的遺產稅負擔狀況,並進行妥善的規劃,以降低遺產稅的負擔,保障後代的權益。

遺產超過多少要繳稅 常見問題快速FAQ

1. 遺產稅有什麼優點?

遺產稅可以讓政府獲得額外的稅收,可以運用於政府的公共建設或福利政策,例如改善教育、醫療、建設道路或其他公共設施等,使全民受惠。

2. 遺產稅對國家經濟有什麼影響?

遺產稅對國家經濟影響不大,遺產稅的稅基主要針對高淨值人士,徵收較高的遺產稅對他們的消費和投資不會產生太大影響,對經濟的影響有限。

3. 遺產稅對個人和家庭有什麼影響?

遺產稅對高淨值人士及其家庭可能帶來較大的影響,如果遺產稅的稅率太高,可能侵蝕他們的財產,導致生活水平下降,也可能影響他們的投資和創業意願。因此,在制定遺產稅政策時,必須考慮到對個人和家庭的影響,避免過高的稅率造成負面影響。

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