預售屋交易是現代不動產市場中常見的投資方式。然而，近年來政府實施了房地合一稅2.0，這使得預售屋交易者的稅務處理也隨之複雜化。如果您正在考慮購買或出售預售屋，了解其稅務影響至關重要。本文將深入探討預售屋交易是否需要繳稅，以及相關費用如何計算。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 預售屋交易若無法提供相關費用憑證，可依成交價3%推計費用，最高上限為30萬元，以簡化申報流程。
- 轉售預售屋時，成交價為建商出售總價，3%費用計算方式與一般房屋交易相同。
- 為確保交易合法性和避免稅務糾紛，建議在購買預售屋前審慎評估稅務風險，並諮詢專業人士。
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預售屋交易的相關費用推計方式
根據政府於2021年7月推出的房地合一稅2.0規定，預售屋交易納入課稅範圍。然而，若賣方無法提供實際支出證明，則可依據成交價的3%來推計相關費用，最高上限為30萬元。此推估費用包含但不限於：
透過3%的費用推計方式，可協助賣方在沒有完整憑證的情況下，仍能合理計算其相關支出，作為課稅依據。此規定一方面確保稅收公平性，另一方面也簡化了預售屋轉售的申報流程，讓賣方不需再逐項蒐集各項費用憑證，減輕了納稅負擔。
轉售預售屋的3%費用如何計算？
根據《房地合一稅條例》，轉售預售屋時，交易成本可依下列方式推計：
費用推計方式
- 取得成本：以建商出售的總價為準，包含房價、車位價及其他相關費用。
- 相關費用：若賣方無法提供相關憑證，可依成交價的3%推計費用，上限為30萬元。此費用包含取得成本以外的必要費用，例如仲介費、代書費、規費等。
注意事項
- 轉售預售屋的相關費用推計方式與一般的房屋交易有所不同，須特別注意。
- 若取得成本或相關費用有實際支出，賣方應提出相關證明文件，以正確計算應納稅額。
- 房地合一稅條例規定，預售屋交易自民國110年7月1日起納入課稅範圍，請留意交易時間點。
預售屋要繳稅嗎？. Photos provided by unsplash
預售屋轉售的3%費用計算
根據政府於2021年7月推出的「房地合一稅2.0」規定，預售屋轉售時同樣納入課稅範圍。由於預售屋交易並無實際交易金額，故其成交價以建商出售的總價為準。在計算相關費用時，賣方若無法提供相關憑證，可按成交價的3%推計費用，上限為30萬元。此3%費用包含仲介服務費、廣告費、代書費等相關費用。例如，若預售屋轉售成交價為1,000萬元，賣方又無法提供相關費用憑證，則可推計的相關費用為3%，即30萬元。需要注意的是，此3%費用並非實際發生費用，而是政府根據經驗法則所估算的，故實際發生費用可能與3%推計金額有所差異。
| 預售屋轉售3%費用 | |
|---|---|
| 計算公式 | 成交價 × 3%（上限30萬元） |
| 計算範例 | 成交價1,000萬元 × 3% = 30萬元 |
| 注意事項 |
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預售屋交易也要繳稅？3%費用計算方式解析
根據政府於2021年7月推出的房地合一稅2.0規定，預售屋交易也被納入課稅範圍。若賣方無法提供相關憑證，例如購屋發票、合約等，則稅務機關可依據成交價的3%推計賣方持有期間的費用，最高上限為30萬元。這個3%的費用包含了房屋取得成本、工程受益費、仲介費等相關費用，用以計算賣方持有期間的所得。
預售屋繳稅規範：了解3%費用計算
預售屋交易在政府頒布房地合一稅2.0後，納入課稅範圍，賣方有義務申報繳納。其中，3%費用是預售屋交易常見的費用計算方式，適用於賣方無法提供相關費用證明時。這筆費用將作為所得計算基礎，依據所得稅率課徵。值得注意的是，預售屋買賣時，實際發生的相關費用會影響3%費用的計算，可依照政府規範檢視相關契約內容，以正確申報繳稅。
預售屋交易中會產生的費用項目繁多，包括仲介費、規費、代書費、裝潢費等。若賣方無法提供明確的費用支出憑證，主管機關將依據成交價推計3%費用，最高上限為30萬元。此推計費用適用於房屋和土地交易，但排除停車位、附屬建物等項目。賣方在申報時，應檢附相關契約書、發票等證明文件，以佐證費用支出。
此外，轉售預售屋時，3%費用計算方式有所不同。若賣方於取得預售屋後持有未滿一年，轉售時3%費用以建商出售時之總價為計算基準。若持有滿一年以上，則依據買賣雙方約定之成交價計算3%費用。此規範旨在避免預售屋交易被 used as 規避課稅的手段，確保稅收公平性。
預售屋交易的3%費用計算看似複雜，但只要掌握相關規範，並妥善準備證明文件，即可正確申報繳稅。建議交易人在簽約時，詳細確認費用項目，並索取發票等相關憑證，以備不時之需。正確申報繳稅，不僅避免稅務風險，也能保障自身權益。
預售屋要繳稅嗎？結論
綜上所述，預售屋交易是否需要繳稅，取決於賣方是否能夠提供相關交易成本的憑證。若賣方無法提供憑證，則根據房地合一稅2.0規定，可依照成交價的3%推計費用，上限為30萬元。轉售預售屋時，成交價則以建商出售的總價為準，3%費用計算方式與一般房屋交易相同。
因此，民眾在購買預售屋時，應審慎評估相關稅務風險，並適時諮詢專業人士。了解預售屋要繳稅的規範，不僅能確保交易的合法性，也能避免不必要的稅務糾紛，保障自身的權益。
預售屋要繳稅嗎？ 常見問題快速FAQ
Q1：預售屋也要繳房地合一稅嗎？
是的，自2021年7月起，預售屋交易也被納入房地合一稅的課稅範圍內。
Q2：3%費用怎麼算？
若賣方無法提供相關收據證明，可依據成交價的3%推計費用，上限為30萬元。
Q3：轉售預售屋時，3%費用怎麼計算？
轉售預售屋時，成交價以建商出售的總價為準，依此計算3%費用。
