2023年遺產稅怎麼算？瞭解遺產稅申報規定，輕鬆繼承遺產。根據最新稅法規定，2023年遺產稅免稅額為1,333萬元，配偶扣除額為493萬元，成年直系血親卑親屬扣除額每人50萬元、父母扣除額每人123萬元。此外，符合一定條件者，還可以享有額外的扣除額，如身心障礙者扣除額、扶養親屬扣除額、喪葬費扣除額等。
可以參考 112年遺產稅免稅額1333萬！
2023遺產稅規則總整理，報稅流程一次搞懂
2023遺產稅的一些規則變動，以下總整理遺產稅的相關規定，以及申報流程，希望能在申報時一點都不慌亂。
依據我國遺產稅法之規定，凡於境內死亡或住所或居所設於境內之個人，其遺產價值超過遺產稅免稅額時，其繼承人或受遺贈人應於遺產稅申報期限內(申報期限為6個月)向稅務機關申報遺產稅。
若遺產稅申報期限最後一天適逢星期例假日或國定假日，則申報期限延至其後第一個上班日。
納稅義務人可透過線上申報或親自申報的方式申報遺產稅。線上申報可透過財政部稅務入口網「遺產及贈與稅申報作業」辦理。
申報時應備妥以下資料：
1. 遺產稅申報書。
2. 死亡證明書或戶籍謄本或除戶證明書。
3. 遺產清冊及證明文件（包括遺產價值證明文件、負債證明文件等）。
4. 繼承人或受遺贈人之身分證明文件。
5. 繳納遺產稅之憑證。
申報完成後，稅務機關會覈定應納遺產稅及應退還遺產稅。納稅義務人應於收到繳款書後30日內繳納應納遺產稅，或10日內申請退還應退還遺產稅。
2023遺產稅怎麼算？6大扣除額報稅必備
在計算遺產稅時，除了免稅額之外，扣除額也是一個重要的項目。扣除額是指在計算遺產稅之前，可以從遺產總額中扣除的金額。扣除額包括：
1. 配偶扣除額：配偶為遺產稅的申報義務人，其扣除額為493萬元。
2. 直系血親卑親屬扣除額：直系血親卑親屬是指子女、孫子女、曾孫子女等。每位直系血親卑親屬的扣除額為50萬元。
3. 父母扣除額：父母的扣除額為每人123萬元。
4. 重度以上身心障礙者扣除額：配偶、直系血親卑親屬及父母如果屬於重度以上身心障礙者，每人可再加扣618萬元扣除額。
5. 扶養兄弟姊妹及祖父母扣除額：扶養兄弟姊妹及祖父母每人可扣除50萬元。
6. 喪葬費扣除額：喪葬費的扣除額為123萬元。
上述扣除額可以依照納稅義務人的實際情況進行扣除，以減少應繳納的遺產稅。納稅義務人可以透過試算軟體或向稅務機關諮詢，瞭解自己的遺產稅負擔。
2023遺產稅怎麼算？. Photos provided by unsplash
2023遺產稅必知事項：扣除額總整理
在計算遺產稅時，除了扣除遺產淨額中的負債、喪葬費、管理費、清算遺產的費用及遺贈贈與稅額外，納稅義務人還可以扣除法定扣除額。法定扣除額包括配偶扣除額、直系血親卑親屬扣除額、父母扣除額、身心障礙者扣除額、扶養親屬扣除額、喪葬費扣除額等。
- 配偶扣除額：配偶扣除額為493萬元。如果配偶為重度以上身心障礙者，則扣除額可再增加618萬元。
- 直系血親卑親屬扣除額：直系血親卑親屬扣除額為每人50萬元。如果直系血親卑親屬為重度以上身心障礙者，則扣除額可再增加618萬元。一般而言，一個人可以有幾個直系血親卑親屬，比如說子女、孫子女等。如果是以子女為例子，一個子女可以扣除50萬元，如果有一個配偶為重度以上身心障礙者，則可以再扣除618萬元，子女的總扣除額則可以來到668萬元。
- 父母扣除額：父母扣除額為每人123萬元。如果父母為重度以上身心障礙者，則扣除額可再增加618萬元。父母扣除額與直系血親卑親屬扣除額其實很相近，差別在於直系血親卑親屬扣除額扣除的對象為子女，而父母扣除額扣除的對象則為父母。
- 身心障礙者扣除額：身心障礙者扣除額為618萬元。身心障礙者扣除額扣除的對象為重度以上身心障礙者，不論是納稅義務人本人、配偶、直系血親卑親屬或父母，只要是重度以上身心障礙者皆可以扣除618萬元。
- 扶養親屬扣除額：扶養親屬扣除額僅適用於兄弟姊妹與祖父母，每人可扣除50萬元。
- 喪葬費扣除額：喪葬費扣除額為123萬元。喪葬費扣除額的扣除對象為被繼承人，不論被繼承人是死亡時已經死亡或是死亡前為重度以上身心障礙者，都可以扣除123萬元。
| 扣除類別 | 扣除額 | 備註 |
|---|---|---|
| 配偶扣除額 | 493萬元 | 如果配偶為重度以上身心障礙者，則扣除額可再增加618萬元。 |
| 直系血親卑親屬扣除額 | 每人50萬元 | 如果直系血親卑親屬為重度以上身心障礙者，則扣除額可再增加618萬元。 |
| 父母扣除額 | 每人123萬元 | 如果父母為重度以上身心障礙者，則扣除額可再增加618萬元。 |
| 身心障礙者扣除額 | 618萬元 | 身心障礙者扣除額扣除的對象為重度以上身心障礙者，不論是納稅義務人本人、配偶、直系血親卑親屬或父母，只要是重度以上身心障礙者皆可以扣除618萬元。 |
| 扶養親屬扣除額 | 每人50萬元 | 扶養親屬扣除額僅適用於兄弟姊妹與祖父母。 |
| 喪葬費扣除額 | 123萬元 | 喪葬費扣除額的扣除對象為被繼承人，不論被繼承人是死亡時已經死亡或是死亡前為重度以上身心障礙者，都可以扣除123萬元。 |
2023遺產稅怎麼算？掌握免稅額與扣除額，申報更輕鬆
在2023年申報遺產稅時，首先要確認遺產總額。遺產總額是指被繼承人死亡時所遺留的全部財產，包括動產和不動產，但不包括債務。遺產總額計算完成後，再依法計算遺產稅。
遺產稅的計算公式如下：
應納遺產稅額=遺產總額-遺產稅免稅額-遺產稅扣除額×遺產稅稅率
其中：
- 遺產稅免稅額：
2023年遺產稅免稅額為1,333萬元。也就是說，遺產總額在1,333萬元以下的，免徵遺產稅。
- 遺產稅扣除額：
遺產稅扣除額是指在計算遺產稅時，可以從遺產總額中扣除的金額。遺產稅扣除額包括：
- 配偶扣除額：
配偶扣除額為493萬元，也就是說，配偶可以從遺產總額中扣除493萬元。
- 成年直系血親卑親屬扣除額：
成年直系血親卑親屬扣除額為每人50萬元，也就是說，成年子女可以從遺產總額中扣除50萬元。
- 父母扣除額：
父母扣除額為每人123萬元，也就是說，父母可以從遺產總額中扣除123萬元。
- 身心障礙者扣除額：
配偶、直系血親卑親屬及父母如果屬於重度以上身心障礙者，每人可再加扣618萬元扣除額。
- 扶養兄弟姊妹及祖父母扣除額：
扶養兄弟姊妹及祖父母每人可扣除50萬元。
- 喪葬費扣除額：
喪葬費扣除額為123萬元。
綜上所述，在計算遺產稅時，首先要扣除遺產稅免稅額和遺產稅扣除額，然後再按照遺產稅稅率計算應納遺產稅額。
2023遺產稅計算方法詳解，輕鬆掌握申報要點
2023年遺產稅計算方式依法定稅率與免稅額計算。
- 應稅遺產總值：將遺產總值扣除各項扣除額之後，剩下的金額就是應稅遺產總值。
- 遺產稅額：依照應稅遺產總值按累進稅率計算，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%與40%。
舉例來說：
若應稅遺產總值為2,000萬元，則遺產稅額的計算方式如下：
- 第一級：1,333萬元以下，稅率5%，應納稅額為1,333萬元5% = 66.65萬元。
- 第二級：1,333萬元~2,666萬元，稅率10%，應納稅額為(2,000萬元-1,333萬元)10% = 66.65萬元。
- 合計應納稅額：66.65萬元（第一級）+ 66.65萬元（第二級）=133.3萬元。
綜上所述，2023年遺產稅計算方法看似繁瑣，但只要掌握遺產總值、各項扣除額以及累進稅率等關鍵要素，即可輕鬆計算應納稅額。此外，納稅義務人可以透過試算軟體或向稅務機關諮詢，更進一步瞭解自己的遺產稅負擔。
2023遺產稅怎麼算？結論
綜觀上述，2023年遺產稅申報的相關規定與注意事項已經介紹完畢，期望透過這篇文章，能夠協助有遺產稅申報需求的納稅義務人更輕鬆地完成申報，瞭解2023遺產稅怎麼算。遺產稅申報是一項複雜且嚴謹的程序，涉及到多項法律規定與計算方式。納稅義務人應詳實申報遺產財產及其價值，並依照相關規定適用各種扣除額，以確保申報正確無誤。若有疑問或不確定之處，亦可向稅務機關進行諮詢或尋求專業人士協助。
提醒各位納稅義務人，遺產稅申報的期限為死亡之日起6個月內，逾期申報將會有相關罰則。因此，務必在期限內完成申報，以保障自身的權益。最後，預祝各位納稅義務人申報順利，順利完成2023年遺產稅申報。
2023遺產稅怎麼算？ 常見問題快速FAQ
常見問題1：遺產稅的計算方式是？
遺產稅的計算方式為：遺產淨額（遺產總額-債務-費用）x稅率+減免額。
常見問題2：什麼是遺產稅的免稅額？
遺產稅的免稅額是指在計算遺產稅時，可以從遺產總額中扣除的金額。2023年遺產稅免稅額為1,333萬元。
常見問題3：遺產稅的申報期限是？
遺產稅的申報期限為被繼承人死亡之日起6個月內。如果在申報期限內未申報，將會被處以罰鍰。
