在農地買賣的過程中，掌握相關稅務規定至關重要，才能讓交易更安心。了解「農地買賣要繳什麼稅？」有助於買賣雙方預先做好財務規劃，避免後續產生不必要的稅務負擔。本文將依據現行法規，探討農地買賣涉及的所得稅、土地增值稅、遺產稅、贈與稅和房屋稅等稅務事項，提供實用且詳盡的資訊，讓您在農地買賣時能游刃有餘。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 掌握農地買賣相關稅務優惠：了解自105年起取得符合不課徵土地增值稅規定的農地，出售時免繳綜合所得稅及房地合一所得稅。
- 留意農舍的稅務差異：農舍除了課徵土地增值稅外，還涉及房屋稅、所得稅、遺產稅和贈與稅，在買賣農舍前應妥善規劃稅務。
- 預先做好財務規劃：透過了解農地買賣的稅務規定，買賣雙方可預先做好財務規劃，避免後續產生不必要的稅務負擔。
農舍與一般農地稅務差異在哪？
農舍作為農地中的建築物，其稅務規範與一般農地有所不同。一般農地主要課徵土地增值稅，在買賣時才需要繳納。然而，農舍除了土地增值稅外，還涉及其他稅項，包括房屋稅和所得稅。
需要注意的是，農舍的土地與建築物在稅務上是分開課徵的。土地部分課徵土地增值稅，而建築物部分則課徵房屋稅和所得稅（若出租使用）。因此，在農舍買賣時，應注意其土地與建築物的稅務差異，並妥善規劃稅務申報。
農地買賣稅務細則大公開
買賣農地涉及的稅務規定繁雜，以下整理常見的稅務細則，幫助您掌握稅務要領，避免不必要的稅務負擔：
- 所得稅：一般來說，農地買賣後獲得的利潤不需繳納所得稅，但若農地於取得後5年內出售，則視為短期交易，利潤需併入個人綜合所得課徵所得稅。
- 土地增值稅：出售農地時，若取得價格與出售價格有價差，且屬於非自用農地或賣方賣出非自用農地超過3筆，需繳納土地增值稅。其中，自用農地滿10年並符合一定條件者，可適用優惠稅率。
- 房屋稅：農舍屬於房屋建築物，應繳納房屋稅。房屋稅的徵收標準依各縣市不同，一般以房屋評定現值為基準課徵。
- 遺產稅：農地遺贈給繼承人時，若繼承人符合自耕農身分且農地為自用，可免繳遺產稅。
- 贈與稅：農地贈與他人時，若受贈人符合自耕農身分且農地為自用，可適用贈與稅免稅額。但若受贈人不符合自耕農身分或農地非自用，則需繳納贈與稅。
農地買賣的稅務規定涉及不同稅種，且適用條件繁多。建議在進行農地交易前諮詢專業人士，充分了解相關稅務規定，確保交易順利且節稅有方。
農地買賣要繳什麼稅？. Photos provided by unsplash
農地買賣稅負詳解：免繳綜合所得稅及房地合一稅
農地買賣牽涉的稅務事項繁多，但並非所有農地買賣都須繳納所得稅或房地合一稅。根據《土地稅法》第32條規定，農用自用土地出售所產生的利益，免納綜合所得稅。此外，依據《房地合一稅條例》第15條，出賣農用自用土地，亦免徵房地合一稅。因此，農地買賣若符合自用土地條件，可免除上述兩項稅賦。
所謂「農用自用土地」，是指農民所有並實際從事農作經營之農地，且符合下列條件：
- 面積未超過三公頃。
- 所有權人自行耕作或出租他人耕作。
- 實際從事農作物之耕作或養殖。
符合上述要件的農用自用土地，其買賣所得免繳綜合所得稅及房地合一稅。但若土地面積超過三公頃，或所有權人非自行耕作或出租他人耕作，或未實際從事農作物耕作或養殖，則不符合自用土地要件，須按一般土地出售規定課徵相關稅款。
值得注意的是，農用自用土地免稅規定僅適用於土地本身，若買賣農地時附帶農舍、農機具等其他資產，則須按其性質分別課徵遺產稅、贈與稅或綜合所得稅等相關稅目。
| 類別 | 適用條件 | 免徵稅項 |
|---|---|---|
| 農用自用土地 |
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農地買賣稅務須知：遺產稅與贈與稅
遺產稅
- 第一級：配偶、直系血親（父母、子女） – 10%
- 第二級：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母 – 15%
- 第三級：其他繼承人 – 20%
贈與稅
農地贈與時需繳納贈與稅
贈與稅的稅率依受贈人與贈與人的關係而定，分為四級：
- 第一級：配偶、直系血親（父母、子女） – 10%
- 第二級：兄弟姐妹 – 15%
- 第三級：祖父母、外祖父母、孫子女 – 20%
- 第四級：其他受贈人 – 50%
農地贈與的價值計算方式與遺產稅相同
農地贈與免稅額度：新台幣220萬元
贈與稅採申報制，贈與人須於贈與日後30日內申報贈與稅
注意事項
農舍稅務與農地截然不同：遺產稅與贈與稅不可不知
農舍與一般農地於稅務上有所差異，其中最主要的差異在於遺產稅與贈與稅。
遺產稅
農舍適用《遺產及贈與稅法》中關於非自用住宅的規定，其遺產稅率較一般農地高。一般而言，非自用住宅的遺產稅率為20%，而一般農地屬於自用住宅，其遺產稅率僅為10%。
贈與稅
農舍在贈與時，若受贈人非直系親屬，則適用《遺產及贈與稅法》中關於非直系親屬贈與的規定，其贈與稅率較一般農地高。一般而言，非直系親屬贈與農舍的贈與稅率為10%，而贈與一般農地的贈與稅率僅為 5%。
此外，農舍與一般農地於房屋稅的課徵上也有所不同。農舍因為屬於建築物，因此課徵房屋稅，而一般農地則不課徵房屋稅。
因此，在進行農地買賣時，務必留意農舍與一般農地的稅務差異，尤其是遺產稅與贈與稅的部分，以避免發生不必要的稅務糾紛，影響財產權益。
農地買賣要繳什麼稅？結論
深入了解農地買賣的稅務規定，有助於避免不必要的稅務負擔，並確保交易的順利進行。透過本文的說明，我們了解到農舍與一般農地稅務存在差異，農地買賣免繳綜合所得稅及房地合一稅。然而，遺產稅和贈與稅的適用仍需留意。此外，農舍稅務與農地截然不同，在遺產稅和贈與稅上有所差異。充分掌握這些規定，農地買賣交易才能更安心，保障自身權益。
農地買賣要繳什麼稅？ 常見問題快速FAQ
我出售農地需要繳交哪些稅？
農地買賣涉及的稅務包括：所得稅、土地增值稅、遺產稅、贈與稅和房屋稅。其中，所得稅和土地增值稅通常是主要考量。
農地買賣會課徵綜合所得稅嗎？
農地買賣原則上不需繳納綜合所得稅，但若農地屬於自用住宅用地或第二戶住宅，出售時可能需要依規定繳納相關稅款。
農舍與一般農地遺產稅負有什麼差別？
農舍屬於房屋而非農地，因此在遺產稅課徵上與一般房屋相同，不適用農地遺產稅的稅率減免優惠。
