兄弟間可以贈與嗎?瞭解兄弟間贈與稅稅率與申報方式

兄弟間可以贈與嗎?瞭解兄弟間贈與稅稅率與申報方式

兄弟間可以贈與嗎?瞭解兄弟間贈與稅稅率與申報方式

兄弟間可以贈與嗎?瞭解兄弟間贈與稅稅率與申報方式

兄弟間可以贈與嗎?答案是肯定的。根據《遺產及贈與稅法》規定,兄弟姊妹之間的財產移轉,只要沒有其他對價關係,就屬於贈與行為,須課徵贈與稅。兄弟間贈與財產時,應注意事項如下:

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兄弟間無償給予財產須知課稅規定

兄弟姊妹之間基於親屬情感,經常會有金錢或財物的往來,然而,若贈與行為超過一定金額,將涉及贈與稅的課徵,因此,兄弟姊妹之間在進行財產移轉時,應注意相關的課稅規定,以避免產生不必要的稅務問題。

依照遺產及贈與稅法規定,兄弟姊妹之間的贈與行為,若贈與財產的價值超過新台幣220萬元,則應課徵贈與稅,稅率依據受贈人的身分而有不同的規定。若是同一受贈人,於一年內收到多筆贈與,應將各次贈與的財產價值合計,以計算應繳納的贈與稅。

兄弟姊妹贈與稅稅率如下:

  • 直系血親卑親屬:(子女、孫子女、曾孫子女等)為10%。
  • 直系血親尊親屬:(父母、祖父母、曾祖父母等)為10%。
  • 配偶:為10%。
  • 兄弟姊妹:為20%。
  • 其他親屬:為30%。
  • 非親屬:為50%。

例如,兄弟A贈與兄弟B新台幣300萬元的現金,則B須繳納的贈與稅金額為(300萬元-220萬元)x20% = 16萬元。

兄弟姊妹之間贈與財產,應於贈與行為發生日起30日內向國稅局申報、繳納贈與稅。若未於規定期限內申報、繳納,將會被課徵滯納金,甚至面臨罰款的處分。

兄弟間贈予之稅率規範及計算方式

兄弟間贈與行為應課徵贈與稅,稅率依據受贈人與贈與人的關係而有所不同,依遺產及贈與稅法第11條、第17條之規定,兄弟間贈與,適用下列稅率:

  • 第一順位受贈人:兄弟姐妹之子女,贈與稅稅率為10%。
  • 第一順位受贈人是指兄弟姐妹之子女,即侄女、侄子。

  • 第二順位受贈人:兄弟姐妹,贈與稅稅率為15%。
  • 第二順位受贈人是指兄弟姐妹,包括同父同母兄弟姐妹,以及同父異母或同母異父兄弟姐妹。

    贈與稅的計算方式如下:

    贈與稅=贈與金額×贈與稅率

    例如:兄弟A贈與兄弟B 100萬元,贈與稅的計算方式如下:

    贈與稅=100萬元×15%=15萬元

    兄弟A贈與兄弟B 100萬元,兄弟B應繳納贈與稅 15萬元。

    兄弟間可以贈與嗎?. Photos provided by unsplash

    兄弟間贈與的稅率怎麼算?贈與稅與遺產稅之差異

    兄弟間贈與稅率

    依照遺產及贈與稅法規定,兄弟間贈與財產時,贈與人須依照受贈人與贈與人的關係,依法繳納贈與稅。兄弟間屬二親等親屬,贈與稅稅率為10%,以累進稅率課徵。

    贈與稅的稅率分為五等,分別為10%、15%、20%、30%及40%。累進稅率是指,贈與金額越高,稅率越高。贈與金額在679萬元以下,適用10%的稅率;679萬元以上至1,358萬元以下,適用15%的稅率;1,358萬元以上至2,037萬元以下,適用20%的稅率;2,037萬元以上至3,396萬元以下,適用30%的稅率;3,396萬元以上,適用40%的稅率。

    兄弟間贈與稅的計算方式

    兄弟間贈與稅的計算方式為:贈與總額贈與稅率=應納贈與稅額

    舉例來說,兄弟甲贈與兄弟乙1,000萬元,則應納贈與稅額為1,000萬元10% = 100萬元。

    贈與稅與遺產稅之差異

    贈與稅與遺產稅都是遺產及贈與稅法規範的稅捐,但兩者在課徵要件、課稅標的、稅率及申報方式上皆有不同。

    1.課徵要件

    贈與稅的課徵要件為贈與行為,遺產稅的課徵要件為死亡。

    2.課稅標的

    贈與稅的課稅標的是贈與財產,遺產稅的課稅標的是遺產總額。

    3.稅率

    贈與稅的稅率採累進稅率,遺產稅的稅率採比例稅率。遺產稅的稅率為10%,沒有累進稅率的問題。

    4.申報方式

    贈與稅須於贈與發生後30日內申報,遺產稅須於繼承開始後6個月內申報。

    兄弟間贈與財產時,應注意贈與稅的相關規定,依法申報繳納贈與稅。若有贈與稅相關問題,可向國稅局或會計師事務所諮詢。

    兄弟間贈與的稅率怎麼算?贈與稅與遺產稅之差異
    兄弟間贈與稅率

    贈與人與受贈人的關係

    適用稅率

    二親等親屬(兄弟)

    10%

    兄弟間贈與稅的計算方式

    贈與總額贈與稅率=應納贈與稅額

    贈與稅與遺產稅之差異
    課徵要件

    贈與稅:贈與行為

    遺產稅:死亡

    課稅標的

    贈與稅:贈與財產

    遺產稅:遺產總額

    稅率

    贈與稅:累進稅率

    遺產稅:比例稅率(10%)

    申報方式

    贈與稅:贈與發生後30日內申報

    遺產稅:繼承開始後6個月內申報

    兄弟間贈與稅申報知多少?

    贈與稅申報時間

    根據遺產及贈與稅法的規定,兄弟間贈與行為應於贈與發生後30日內向國稅局申報、繳納贈與稅。若逾期申報,將會面臨罰款的處罰。申報時,贈與人應填寫《遺產及贈與稅申報書》,並附上相關證明文件,如贈與契約、財產清單等。國稅局收到申報書後,會核實申報資料的正確性,並依法覈定贈與稅額。贈與人應在覈定稅額後30日內繳納贈與稅。

    贈與稅申報金額

    兄弟間贈與稅的申報金額,是指贈與財產的淨額。贈與財產的淨額是將贈與財產的總值減去贈與財產的負債而得出的金額。在計算贈與財產的淨額時,應注意以下事項:

  • 贈與財產的總值應以贈與時市場價格為準。
  • 贈與財產的負債應以贈與時實際負債金額為準。
  • 贈與財產的負債中,不得包括贈與人為取得該財產而借入的債務。
  • 贈與稅計算方式

    兄弟間贈與稅的計算方式,是將贈與財產的淨額乘以贈與稅率,再減除贈與稅免稅額後,即可得出應納贈與稅額。贈與稅率的規定如下:

  • 第一順位受贈人(配偶、直系血親卑親屬、直系血親尊親屬):10%。
  • 第二順位受贈人(兄弟姊妹、同財產共有之其他共有人):15%。
  • 第三順位受贈人(非屬第一、二順位之受贈人):20%。
  • 贈與稅免稅額的規定如下:

  • 第一順位受贈人:每人每年220萬元。
  • 第二順位受贈人:每人每年110萬元。
  • 第三順位受贈人:每人每年110萬元,但如贈與人同時贈與多人時,受贈人應視為第一順位受贈人,按第一順位免稅額計算贈與稅。
  • 兄弟贈與對象不同,送出多少都沒在免稅額度內

    在瞭解完兄弟間贈與稅的稅率與申報方式後,接下來要來說明兄弟間贈與的免稅額度。依遺產及贈與稅法規定,兄弟贈與跟父母贈與所適用的免稅額度不同,兄弟贈與與其他關係人、非關係人間互相贈與的免稅額度為新台幣220萬元。兄弟贈與若超過免稅額度,全數贈與金額皆需計入遺產及贈與稅之課稅範圍。

    遺產及贈與稅法中規定兄弟間贈與若在免稅額度內,無須申報即可。但若兄弟間贈與超過免稅額度,受贈人必須在收到贈與後的30日內向國稅局申報、繳納贈與稅。若逾期申報,將會被處以罰鍰。此外,兄弟贈與行為可能會影響到兄弟間的繼承權,因此在進行兄弟間贈與之前,應先充分了解相關的法律規定,以確保贈與行為的合法性與有效性。

    兄弟間贈與稅的計算方式與其他關係人間贈與稅的計算方式相同,都是先將贈與總額扣除免稅額後,再乘以適用的稅率。兄弟間贈與稅的稅率分為五級,分別為5%、10%、15%、20%、25%。兄弟間贈與稅的稅率,是依據受贈人與贈與人的關係、贈與金額的大小而定。兄弟間贈與的稅率與遺產稅的稅率相同,都是分為五級,分別為5%、10%、15%、20%、25%。

    舉例來說,兄弟阿甲贈與兄弟阿乙新台幣300萬元,因為超過兄弟贈與的免稅額度220萬,應計入遺產及贈與稅的課稅範圍為300萬元。阿乙須以300萬元乘以5%的稅率,應繳納15萬元的贈與稅。

    兄弟間贈與稅除了會影響到受贈人外,還可能會影響到贈與人。若贈與人贈與的財產超過其財產總額的二分之一,將會被視為遺贈,並計入其遺產總額,在贈與人過世後,其遺產將會被課徵遺產稅。因此,在進行兄弟間贈與之前,應先評估贈與金額是否會影響到贈與人的遺產總額,以避免在贈與人過世後,其遺產被課徵過高的遺產稅。

    可以參考 兄弟間可以贈與嗎?

    兄弟間可以贈與嗎?結論

    兄弟間的財產移轉若無其他對價關係,依遺贈稅法規定,會被視為贈與行為,依法需課徵贈與稅,且稅率依受贈人與贈與人的關係而有所不同。兄弟間贈與財產,應於贈與發生後30日內向國稅局申報、繳納贈與稅。若是透過民法上的繼承、遺囑等方式進行財產移轉,則可以避免涉及贈與行為而須課徵贈與稅。

    因此,兄弟間是否可以贈與的答案,取決於財產移轉的方式與有無對價關係。若為單純的金錢或財物移轉且無其他對價,則會被視為贈與行為,涉及贈與稅課徵。為節省贈與稅支出,可考慮透過其他方式進行財產移轉,例如遺囑繼承,遺囑繼承可避免贈與稅的課徵,且不限於兄弟之間,父母或子女也可以透過遺囑方式進行財產移轉。

    在進行財產移轉前,建議先諮詢相關的稅務專家,以瞭解適用之稅法規定及節稅之道,確保財產移轉的合法性與節省稅務負擔。

    兄弟間可以贈與嗎? 常見問題快速FAQ

    兄弟間贈與是否需要繳贈與稅?

    依據遺產及贈與稅法規定,兄弟間無償給予財產達一定金額時,須申報繳納贈與稅,若未申報將會被處以罰鍰,甚至追繳稅款。

    兄弟間贈與稅稅率如何計算?

    兄弟間贈與稅的稅率依據受贈人與贈與人的關係而有所不同,兄弟間贈與稅稅率為10%。

    兄弟間贈與稅如何申報?

    兄弟間贈與稅申報,應於贈與行為發生後30日內,向國稅局申報、繳納贈與稅。兄弟間贈與稅申報時,需要準備贈與稅申報書、贈與契約書、受贈財產清單等資料。

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