公益出租人必學！房屋所得稅申報指南：節稅小撇步大公開
作為一名公益出租人，在申報房屋所得稅時享有特別的稅賦優惠，無論是綜合所得稅或房屋稅，皆有相應的免稅額度和優惠稅率。把握這些稅務優惠，可以有效降低您的稅務負擔，讓出租房屋更具經濟效益。以下指南將帶您瞭解公益出租人房屋所得稅申報的相關規定，讓您輕鬆掌握節稅訣竅。
公益出租人報稅有撇步：租金收入申報必知
如果您是一位公益出租人，在出租房屋給符合租金補貼申請資格者時，您將享有稅賦優惠。在申報房屋所得稅時，您可以根據稅法規定，在綜合所得稅中申請租金收入免稅額度，並享有房屋稅優惠稅率，讓您在出租房屋的同時，也能節省稅負。
首先，在綜合所得稅申報中，公益出租人可以針對承租人享有租金補貼的房屋，申請每屋每月最高15,000元的租金收入免稅額度。這項免稅額度自2022年6月1日起適用，旨在鼓勵房東將房屋出租給符合資格的承租人，並減輕房東的稅負。
其次，公益出租人在房屋稅的申報中，可以享有與自住住家用相同的稅率，即1.2％。這一稅率優惠適用於公益出租人出租的所有房屋，無論其是否符合租金補貼申請資格。與一般住家稅率2％相比，公益出租人可以節省可觀的稅金。
在申報房屋所得稅時，公益出租人需要備妥相關證明文件，包括租賃契約、租金收據等，以證明房屋出租的事實以及租金收入的來源。同時，公益出租人應注意，租金收入免稅額度的適用條件是承租人須享有租金補貼，因此在申報時應確認承租人是否符合資格。
公益出租人是社會住宅的重要提供者，在出租房屋的同時，也為社會做出貢獻。政府為公益出租人提供的稅賦優惠，不僅可以減輕房東的稅負，也有助於鼓勵房東將房屋出租給符合資格的承租人，讓更多人能夠享有優質且負擔得起的住房。
公益出租人所得稅申報：報稅前必讀免稅攻略
公益出租人是那些將房屋出租給符合租金補貼申請資格的承租人的房東。公益出租人可以享受一系列稅務優惠，包括：
承租人若享有租金補貼，房屋所有權人（且需為出租人）於申報綜合所得稅時，110年6月1日起享有每屋每月租金收入最高15,000元免稅額度。
舉例來說，如果公益出租人在2023年全年將房屋出租給符合租金補貼資格的承租人，且每月租金收入為20,000元，則他在申報綜所稅時，可以申請免稅15,000元12=180,000元。
公益出租人的房屋稅可以享受與自住住家用相同的優惠稅率，即1.2％。
以新北市為例，如果公益出租人的房屋價值為1,000萬元，則其房屋稅應繳納金額為1,000萬元1.2％=120,000元。
公益出租人的租金收入免徵營業稅。
公益出租人申報綜合所得稅時，應將租金收入申報在「租賃收入」欄位，並在「免稅額」欄位申報租金收入免稅額度。公益出租人申報房屋稅時，應將房屋申報在「住家用」欄位，並在「稅率」欄位選擇1.2％。
公益出租人 所得稅 申報. Photos provided by unsplash
公益出租人租金所得免稅：申報前必知新制
政府鼓勵民間增設出租住宅，以舒緩居住正義問題。公益出租人是其中一項政策，出租人將房屋出租給符合政府規定且領取租金補貼者，出租人即可享有租金免稅額。公益出租人享有的房屋稅率為1.2％，與自用住宅稅率相同，相較一般出租住宅稅率2％，公益出租人可省下不少稅金。此外，公益出租人也適用房屋租金所得免稅的規定，免稅額度依不同年度而有所不同，自110年6月1日起，租金收入最高15,000元免稅。
110年6月1日起施行之新制：
- 適用對象：出租人須同時符合以下條件：
- 房屋出租給符合租金補貼申請資格者
- 出租人為房屋所有權人且為出租人
- 稅務優惠：租金收入每月最高免稅額度為15,000元。
- 免稅額度：適用期間內，每月租金收入最高15,000元免稅。
- 申報方式：符合資格的公益出租人，申報綜合所得稅時，可於「綜合所得稅各類所得資料表」的「租金收入」欄位，申報符合租金補貼申請資格者之租金收入，並填寫免稅額度，即可適用租金免稅優惠。
公益出租人政策是政府為瞭解決居住問題而推出的優惠政策，符合資格的出租人可享有租金免稅及優惠稅率等優惠，鼓勵更多人投入出租市場，增加社會住宅的供給。若您是公益出租人，請務必在申報綜合所得稅時，申報租金免稅額度，以保障您的權利。
| 適用對象 | |
|---|---|
| 出租人須同時符合以下條件： |
|
| 稅務優惠 | |
| 租金收入每月最高免稅額度 | 最高15,000元 |
| 免稅額度：適用期間內，每月租金收入最高15,000元免稅。 | |
| 申報方式 | 符合資格的公益出租人，申報綜合所得稅時，可於「綜合所得稅各類所得資料表」的「租金收入」欄位，申報符合租金補貼申請資格者之租金收入，並填寫免稅額度，即可適用租金免稅優惠。 |
| 申報前請務必確認符合資格，並在申報時正確填寫相關資訊。 | |
申報必知！公益出租人所得稅免稅額度
公益出租人出租房屋給符合租金補貼申請資格者，享有稅賦優惠，其中一項便是綜合所得稅的免稅額度。根據財政部公告，110年6月1日起，房屋所有權人（且需為出租人）若承租人享有租金補貼，於申報綜合所得稅時，每屋每月租金收入最高15,000元免稅。
舉例來說，假設公益出租人出租一間房屋，每月租金收入為20,000元，承租人符合租金補貼申請資格，則公益出租人於申報綜合所得稅時，可將每月租金收入中的15,000元免稅，僅需申報5,000元。
需要注意的是，公益出租人若要申報租金收入免稅額，必須符合以下條件：
– 出租房屋必須位於中華民國境內。
– 承租人必須符合租金補貼申請資格。
– 出租人必須為房屋所有權人。
– 出租人必須將租金收入列入綜合所得稅申報。
公益出租人申報租金收入免稅額度時，需要準備以下證明文件：
– 租賃契約書：證明出租人和承租人之間的租賃關係。
– 租金收據：證明出租人已收到承租人支付的租金。
– 承租人符合租金補貼申請資格證明：由直轄市、縣（市）政府核發。
公益出租人只要符合上述條件並備齊證明文件，即可依法申報租金收入免稅額度，節省綜合所得稅的稅賦負擔。
租金收據、租賃契約少不了：書類申請不可少
在申請公益出租人免稅優惠時，除了準備基本的個人資料和房屋相關證明文件外，還需要提供租金收據和租賃契約等證明文件。租金收據可以證明出租人已收到承租人支付的租金，而租賃契約則是證明出租人和承租人之間的租賃關係。
租金收據應載明以下資訊：
- 出租人姓名
- 承租人姓名
- 房屋地址
- 租賃期間
- 租金金額
- 收據日期
租賃契約應載明以下資訊：
- 出租人姓名
- 承租人姓名
- 房屋地址
- 租賃期間
- 租金金額
- 違約條款
除了上述文件外，公益出租人還需要提供其他證明文件，證明承租人符合租金補貼的申請資格。這些證明文件可能包括但不限於：
- 承租人的身分證
- 承租人的低收入證明
- 承租人的租賃補助證明
公益出租人應妥善保管好這些文件，以便在稅務機關要求時提供查驗。如果公益出租人無法提供完整的證明文件，則可能無法享受免稅優惠。
公益出租人 所得稅 申報結論
公益出租人出租房屋給符合租金補貼申請資格者，不僅具有社會責任感，同時也有符合規定的稅賦優惠。只要符合公益出租人的規定，就可以享有綜合所得稅每屋每月最高15,000元的免稅額度，以及房屋稅1.2%的優惠稅率。因此，公益出租人應謹記相關規定，以確保享有這些優惠。建議公益出租人在出收租金時，應提供租金收據作為證明，並與承租人簽訂租賃契約。同時，在申報綜合所得稅前，務必留意免稅額度，以確保正確申報房屋租金收入，並享有完整的租金免稅優惠。公益出租人作為社會福利體系的重要一環，提供優質且經濟實惠的住屋環境給有需要者，在申報所得稅時應符合規定並掌握優惠細則，以確保權益。透過正確的申報和把握優惠政策，公益出租人可以享有稅賦上的優惠，並持續為促進社會居住正義做出貢獻。
公益出租人 所得稅 申報 常見問題快速FAQ
公益出租人房屋所得稅申報的優惠政策有哪些？
公益出租人房屋所得稅申報享有的優惠政策包括：綜合所得稅享有每月最高15,000元免稅額度，房屋稅按照自住住家用稅率1.2%徵收。
公益出租人申報房屋所得稅時，需要準備哪些文件？
需要準備的文件包括：租金收據、租賃契約、房屋稅單、公益出租人證明等。如果承租人申請租金補貼，則還需要準備承租人的租金補貼證明。
公益出租人在哪裡可以申請公益出租人證明？
公益出租人證明可以向當地稅務機關申請。申請時需要提交房屋產權證明、租賃合同、承租人的租金補貼證明等資料。
