土地增值稅怎麼算？應徵稅額計算方法完整攻略

土地增值稅是稅務機關對土地因都市計畫變更、公共建設開發等因素而增值的收益課徵的一種稅，因此在進行土地交易時，需要瞭解土地增值稅的計算方式，以確保交易順利進行，避免不必要的稅務糾紛。土地增值稅的計算公式為：應徵稅額＝土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之二百以上者】×【稅率( 40% ) －〔 ( 40% － 20% ) × 減徵率〕】－累進差額（按台灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值× B）。

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土地增值稅怎麼算？增值幅度超過二倍如何計算？

在瞭解土地增值稅的計算方式之前，我們必須先釐清一個重要概念：土地增值幅度。土地增值幅度是指土地的交易價格與其取得成本之間的差額，通常以百分比表示。根據《土地增值稅條例》的規定，如果土地的增值幅度超過200%，那麼在計算土地增值稅時，稅率將從原本的20%提高至40%。

舉例來說，如果一筆土地的取得成本為100萬元，而後來的交易價格為300萬元，那麼土地的增值幅度為200%（300萬元-100萬元÷100萬元×100%）。由於增值幅度超過200%，因此在計算土地增值稅時，稅率將採用40%。

進一步計算應徵稅額，應徵稅額＝（300萬元-100萬元）×40%＝80萬元。換句話說，土地增值稅的稅額為80萬元。透過這個例子，我們可以清楚瞭解到，如果土地的增值幅度超過200%，那麼土地增值稅的稅率將會提高，進而導致應徵稅額的增加。因此，在進行土地交易時，務必計算土地的增值幅度，以避免因稅率提高而支付過多的土地增值稅。

土地漲價總數額的重要性：釐清土地增值稅計算基礎

在計算土地增值稅時，首先必須釐清的關鍵概念是「土地漲價總數額」，以下是幾個重點：

土地漲價總數額的定義：土地漲價總數額是指土地因都市計畫變更、公共建設開發等因素而增值的總額。其計算公式為「土地漲價總數額＝土地漲價金額－土地原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）」。

土地漲價金額的計算：土地漲價金額是指土地出售或贈與時，其出售或贈與價格與土地原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）的差額。即「土地漲價金額＝土地出售或贈與價格－土地原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）」。

土地原規定地價與前次移轉申報時現值的調整：土地原規定地價與前次移轉申報時現值會按照台灣地區消費者物價總指數進行調整，以反映物價變動對土地價值的影響。調整後的地價或現值將作為計算土地漲價總數額的基礎。

瞭解土地漲價總數額的概念對於計算土地增值稅非常重要，因為土地增值稅的應徵稅額就是根據土地漲價總數額來計算的。因此，在進行土地買賣或贈與之前，務必先計算出土地漲價總數額，以便預估可能需要繳納的土地增值稅金額。

土地增值稅怎麼算？. Photos provided by unsplash

土地增值稅怎麼算？減徵率如何影響應徵稅額？

減徵率是土地增值稅計算中的一個重要因素，其作用在於降低應徵稅額。根據《土地增值稅條例》第11條規定，減徵率分為5個級距，分別為0%、10%、20%、30%、40%。減徵率的適用條件如下：

1. 土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之二百以上者，適用減徵率0%。
2. 土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之三百以上者，適用減徵率10%。
3. 土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之四百以上者，適用減徵率20%。
4. 土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之五百以上者，適用減徵率30%。
5. 土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之六百以上者，適用減徵率40%。

舉例來說，如果一筆土地的原規定地價為100萬元，前次移轉申報時現值為120萬元，本次移轉時土地漲價總數額為300萬元，則應徵稅額計算如下：

應徵稅額＝（300萬元－120萬元）×（40%－〔（40%－20%）×10%〕）

應徵稅額＝180萬元×30%

應徵稅額＝54萬元

由以上計算可知，減徵率的適用可以有效降低應徵稅額，因此在計算土地增值稅時，務必確認是否適用減徵率，以避免多繳稅款。

**土地增值稅減徵率適用條件與舉例**
減徵率	適用條件
40%	漲價總數額超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之六百以上
30%	漲價總數額超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之五百以上
20%	漲價總數額超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之四百以上
10%	漲價總數額超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之三百以上
0%	漲價總數額超過原規定地價或前次移轉申報時現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）在百分之二百以上

舉例：

原規定地價：100萬元
前次移轉申報時現值：120萬元
本次移轉時土地漲價總數額：300萬元

應徵稅額計算：

應徵稅額＝（300萬元－120萬元）×（40%－〔（40%－20%）×10%〕）
應徵稅額＝180萬元×30%
應徵稅額＝54萬元

由以上計算可知，減徵率的適用可以有效降低應徵稅額。

土地增值稅怎麼算？累進差額如何計算？

土地增值稅的計算方式中，還有一項重要的項目就是累進差額。累進差額是指，土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）的倍數，超過倍數的部分適用累進稅率。累進差額的計算方式如下：

累進差額＝土地漲價總數額×B

其中，B為累進差額稅率，由財政部公告。目前累進差額稅率分為三個級距，分別為：

超過2倍(含)至4倍(含)：10%
超過4倍(含)至6倍(含)：15%
超過6倍(含)：20%

舉例來說，如果一筆土地的原規定地價為100萬元，前次移轉申報時現值為120萬元，本次移轉時土地漲價總數額為400萬元，則累進差額計算如下：

累進差額＝（400萬元－120萬元）×15%

累進差額＝280萬元×15%

累進差額＝42萬元

累進差額計算完成後，再將其加到應徵稅額中，即可得出最終的土地增值稅金額。

土地增值稅的計算方式看似複雜，但只要掌握一些基本原則，就能輕鬆計算出應徵稅額。如果您有土地買賣的需求，建議事先諮詢稅務師，以便掌握相關法令規定，避免誤觸法網。

重點摘要：
累進差額是指土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉現值（按台灣地區消費者物價總指數調整後）的倍數，超過倍數的部分適用累進稅率。
目前累進差額稅率分為三個級距，分別為：超過2倍(含)至4倍(含)：10%、超過4倍(含)至6倍(含)：15%、超過6倍(含)：20%。
累進差額的計算方式為：累進差額＝土地漲價總數額×B。
累進差額計算完成後，再將其加到應徵稅額中，即可得出最終的土地增值稅金額。

土地增值稅怎麼算？計算方法步驟解析

如果您有土地買賣需求，則需要留意土地增值稅的計算方法，以便準確計算應繳納的稅額。通常，土地增值稅的計算步驟如下：

1.確認土地漲價總數額：

首先，您需要計算土地漲價總數額，其計算公式如下：

土地漲價總數額＝本次移轉時土地現值－（原規定地價或前次移轉時現值）

其中：

本次移轉時土地現值：即土地在本次交易中的成交價款。
原規定地價：指土地在都市計畫變更或公共建設開發前的地價。
前次移轉時現值：指土地在上次交易中的成交價款。

2.計算應徵稅額：

計算土地漲價總數額後，即可根據以下公式計算應徵稅額：

應徵稅額＝土地漲價總數額×稅率－累進差額

其中：

稅率：土地增值稅的稅率為40%，但如果土地增值幅度超過200%，則稅率會提高至60%。
累進差額：累進差額的計算方式較為複雜，但可以簡單理解為對土地增值幅度較大的部分徵收較高的稅額。

3.減徵優惠措施：

最後，您還需要了解土地增值稅的減徵優惠措施。根據《土地稅法》的規定，符合以下條件之一者，可以申請減徵土地增值稅：

因政府強制徵收土地而出售土地者。
繼承或贈與取得土地，且在繼承或贈與後2年內出售土地者。
因都市更新而出售土地者。
因政府實施公共建設而出售土地者。

此外，如果您在計算土地增值稅時遇到任何疑問，也可以諮詢稅務機關，以便獲得更詳細的解答。

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