身後留下的資產分配給繼承人，是理所當然的事情，但資產在過戶的過程中，卻又面臨到遺產稅的課徵，讓財產縮水不少。而遺產總額扣除免稅額與扣除額後，才開始計算遺產稅，那麼存款多少要扣遺產稅呢？本文將一次釐清免稅額、扣除額與稅率的計算方式，幫助讀者輕鬆掌握遺產稅的相關規定。
存款多少錢才要申報遺產稅？
台灣遺產稅的申報標準為「遺產總額大於遺產免稅額與扣除額」，亦即依法需要繳納遺產稅的遺產總額為：遺產總額－遺產免稅額－遺產扣除額。遺產總額係指被繼承人死亡時，依法可以計算為遺產價值的財產總額。至於遺產免稅額和遺產扣除額則為法律規定不須計入遺產總額的金額。
遺產稅免稅額為新台幣1200萬元，換言之，只要遺產總額在1200萬元以下就免課遺產稅。若遺產總額超過1200萬元，則超過的部分才需要課徵遺產稅。
遺產扣除額分為配偶扣除額和直系血親卑親屬扣除額。配偶扣除額為新台幣493萬元，直系血親卑親屬扣除額則為每人50萬元。例如，若被繼承人身故時，其配偶還在世，且育有2名子女，則遺產扣除額總額為593萬元（493萬元＋50萬元×2人）。
因此，如果您想計算存款是否需要申報遺產稅，首先必須先計算遺產總額。遺產總額包含不動產、動產、存款、股票、債券、珠寶、古董等，基本上所有有價值的財產都屬於遺產。
遺產總額計算完畢後，進一步計算遺產免稅額和遺產扣除額。最後，將遺產總額扣除遺產免稅額和遺產扣除額後，所得出的金額就是應納遺產稅額。若應納遺產稅額大於零，則需要申報遺產稅，並依法繳納遺產稅。
舉例來說，被繼承人身故時，其遺產總額為1500萬元，包括存款1000萬元、不動產300萬元、股票200萬元。被繼承人育有2名子女，配偶還在世。則其應納遺產稅額的計算方式如下：
遺產總額：1500萬元（存款1000萬元＋不動產300萬元＋股票200萬元）
遺產免稅額：1200萬元
遺產扣除額：593萬元（配偶扣除額493萬元＋直系血親卑親屬扣除額50萬元×2人）
應納遺產稅額：197萬元（1500萬元－1200萬元－593萬元）
以此例而言，存款超過遺產免稅額及扣除額，所以需要申報遺產稅並依法繳納。
遺產稅怎麼算？存款多少錢以上才需要繳遺產稅？
遺產稅是一種對死者的遺產徵收的稅，遺產稅的計算方式為：應納遺產稅額＝遺產總額－遺產免稅額－遺產扣除額×適用稅率。
一、遺產稅免稅額
遺產稅免稅額為1200萬元，配偶扣除額493萬元，直系血親卑親屬扣除額每人50萬元。
二、遺產稅稅率
遺產稅的稅率分為五級，稅率從10%到20%不等。
– 遺產總額在1200萬元以下，免稅。
– 遺產總額超過1200萬元，但未超過2400萬元者，稅率為10%。
– 遺產總額超過2400萬元，但未超過3600萬元者，稅率為15%。
– 遺產總額超過3600萬元，但未超過4800萬元者，稅率為20%。
– 遺產總額超過4800萬元者，稅率為25%。
三、遺產稅的計算舉例
假設有一位被繼承人，其遺產總額為2000萬元，其配偶還在世，育有2名子女，則其應納遺產稅額的計算如下：
遺產總額：2000萬元
遺產免稅額：1200萬元
遺產扣除額：配偶扣除額493萬元＋子女扣除額50萬元×2人＝643萬元
應納遺產稅額＝（2000萬元－1200萬元－643萬元）×10%＝137萬元
因此，這位被繼承人的遺產總額超過1200萬元，但未超過2400萬元，因此適用10%的稅率，應納遺產稅額為137萬元。
存款多少要扣遺產稅. Photos provided by unsplash
存款超過1200萬就要繳遺產稅！
存款金額超過新台幣1200萬元（以下皆為新台幣）需要繳納遺產稅。遺產稅的計算方式是將遺產總額扣除遺產免稅額和遺產扣除額後，再按照遺產稅率計算出應納稅額。遺產免稅額為1200萬元，配偶扣除額為493萬元，直系血親卑親屬扣除額每人為50萬元。遺產稅率分為五級，分別為10%、12%、15%、17%、20%。
以存款金額為1500萬元的納稅義務人為例，其應納遺產稅額的計算方式如下：
- 應納遺產稅額＝遺產總額－遺產免稅額－遺產扣除額×適用稅率
- 遺產總額＝1500萬元
- 遺產免稅額＝1200萬元
- 遺產扣除額＝493萬元（配偶扣除額）＋50萬元（直系血親卑親屬扣除額）＝543萬元
- 適用稅率＝12%（遺產總額超過1200萬元，但未超過2400萬元）
- 應納遺產稅額＝（1500萬元－1200萬元－543萬元）×12%＝123.6萬元
因此，該納稅義務人需要繳納123.6萬元的遺產稅。
存款是可以直接用於繳納遺產稅的，但必須符合兩個條件：一、存款必須是屬於遺產的一部分；二、存款必須是在遺產稅申報期限內繳納。遺產稅申報期限為被繼承人死亡之日起6個月內，逾期申報將會被處以罰鍰。
如果納稅義務人沒有足夠的現金可以繳納遺產稅，也可以向稅務機關申請分期繳納。分期繳納的期限最長為3年，但必須提供擔保品。擔保品可以是不動產、有價證券或其他經稅務機關認可的財產。
存款超過1200萬就要繳遺產稅！ |
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| 遺產總額 | 1500萬元 |
| 遺產免稅額 | 1200萬元 |
| 遺產扣除額 | 543萬元（配偶扣除額493萬元＋直系血親卑親屬扣除額50萬元） |
| 適用稅率 | 12%（遺產總額超過1200萬元，但未超過2400萬元） |
| 應納遺產稅額 | 123.6萬元 |
存款多少錢才需要繳遺產稅？
遺產稅的徵收，是以被繼承人死亡時遺產總額超過遺產稅免稅額及扣除額的「淨額」為課徵對象，因此，當存款人的存款總額超過了遺產稅免稅額及扣除額合計後的淨值，就需要申報繳納遺產稅。
依據現行規定，台灣遺產稅免稅額為1200萬元，配偶扣除額493萬元，直系血親卑親屬扣除額每人50萬元。若將免稅額及扣除額加總，則總計免稅額高達2193萬元，因此，當存款總額超過2193萬元時，才需要申報繳納遺產稅。
舉例來說，若被繼承人存款總額為2500萬元，配偶在世，且有2個子女，則遺產總額應扣除遺產稅免稅額1200萬元、配偶扣除額493萬元以及2個子女的扣除額100萬元後，淨額為707萬元。由於淨額超過了免稅額及扣除額合計後的金額，因此，需要申報繳納遺產稅。
遺產稅的稅率分為五級，分別為10%、15%、20%、30%及40%，稅率的適用，將依據淨額來決定。以先前範例為例，淨額為707萬元，適用稅率為10%，應納遺產稅額為70萬7千元。
提醒大家，遺產稅的申報期限為被繼承人死亡之日起6個月內，超過申報期限申報，將會被處以罰鍰，因此，若有親屬不幸過世，應儘快向國稅局辦理遺產稅申報，以免後續遭受罰則。
一覽存款與遺產稅扣除計算，輕鬆申報無煩惱
遺產稅是一筆不小的稅款，因此在申報時務必小心謹慎，以避免不必要的損失。以下是一覽存款與遺產稅扣除計算的表格，希望對您有所幫助：
| 遺產總額 | 應納遺產稅額 | 適用稅率 |
|—|—|—|
| 1,200萬元以下 | 0元 | 免稅 |
| 1,200萬元以上至2,400萬元 | （應納遺產稅額）=（遺產總額-1,200萬元）×10% | 10% |
| 2,400萬元以上至3,600萬元 | （應納遺產稅額）=120萬元＋（遺產總額-2,400萬元）×15% | 15% |
| 3,600萬元以上至4,800萬元 | （應納遺產稅額）=300萬元＋（遺產總額-3,600萬元）×20% | 20% |
| 4,800萬元以上 | （應納遺產稅額）=540萬元＋（遺產總額-4,800萬元）×20% | 20% |
舉例來說，假設一位被繼承人擁有存款1,500萬元，另外還有房地產3,000萬元，其遺產總額為4,500萬元。根據上述表格，其應納遺產稅額為：
應納遺產稅額=(4,500萬元-1,200萬元)×10%+120萬元=330萬元
因此，這位被繼承人的存款1,500萬元不需繳納遺產稅，但其房地產3,000萬元需要繳納遺產稅330萬元。
除了遺產總額之外，遺產稅的計算還需要扣除遺產的免稅額和扣除額。遺產稅免稅額為1,200萬元，配偶扣除額為493萬元，直系血親卑親屬扣除額每人50萬元。因此，上述例子中的被繼承人，其應納遺產稅額還可以扣除配偶扣除額493萬元和直系血親卑親屬扣除額50萬元，總計543萬元。因此，其最終應納遺產稅額為：
應納遺產稅額=330萬元-543萬元=-213萬元
在這種情況下，由於應納遺產稅額為負數，因此這位被繼承人不需要繳納任何遺產稅。
存款多少要扣遺產稅結論
綜觀全文，遺產稅的計算方式與稅率都已詳盡說明。遺產稅的計算基礎為遺產總額，扣除遺產免稅額和遺產扣除額後，再乘以適用稅率，即可計算出應納遺產稅額。透過本文的介紹，讀者應能對遺產稅的相關規定和計算方式有更深入的瞭解，以便在面臨相關問題時，能夠做出更明智的決策。
切記，存款多少要扣遺產稅的關鍵在於遺產總額，只要遺產總額超過遺產免稅額和遺產扣除額，就需要繳納遺產稅。因此，在進行遺產規劃時，務必將遺產總額的計算納入考量，以避免因遺產稅而造成不必要的損失。同時，建議可尋求專業人士的協助，以確保遺產稅的申報和繳納過程順利完成。
存款多少要扣遺產稅 常見問題快速FAQ
1. 請問存款超過多少錢才需要繳遺產稅？
根據我國遺產及贈與稅法規定，存款超過1200萬元才需要繳納遺產稅。
2. 請問遺產免稅額及扣除額分別是多少？
遺產稅免稅額為1200萬元，遺產扣除額包括配偶扣除額493萬元、直系血親卑親屬扣除額每人50萬元。
3. 請問銀行存款在申報遺產稅時如何計算？
存款是可以直接用於繳納遺產稅的，但必須符合兩個條件：一、存款必須是屬於遺產的一部分；二、存款必須是在遺產稅申報期限內繳納。
