身為房東，出租房屋是獲取收益的主要來源，然而，在享受收益的同時，房東也需負擔相關稅金。常見的出租房屋相關稅務包含了哪些項目呢？本文將針對房東必繳的三大稅目：地價稅、房屋稅和租賃所得稅，逐一深入解析，協助房東們妥善掌握稅務知識，有效規劃稅務策略。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 了解出租房屋相關稅務知識，包括地價稅、房屋稅和租賃所得稅，以做好稅務規劃，避免不必要的稅務負擔。
- 定期檢視出租房屋的稅務狀況，如有變更或調整，可適時向相關政府機關諮詢或尋求專業協助，以確保繳稅正確無誤。
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房東要繳什麼稅？地價稅、房屋稅詳細拆解
出租房屋時，房東需要負擔與房屋相關的三種稅收：地價稅、房屋稅和租賃所得稅。其中，地價稅和房屋稅是由地方政府依法向土地和建物的所有人課徵的地方稅，而租賃所得稅則是一種所得稅，是由國稅局向出租房屋而有租金收入的房東課徵。
地價稅是以土地公告現值為課徵標準的稅款，其稅率依不同的地區和土地使用分區而有所不同。一般來說，住宅用地的地價稅稅率較低，而商業用地的地價稅稅率較高。
房屋稅是以建物評定現值為課徵標準的稅款，其稅率也是依不同的地區和建物使用分區而有所不同。一般來說，住家用房屋的房屋稅稅率較低，而商業用房屋的房屋稅稅率較高。值得注意的是，房屋稅的課徵範圍包括房屋本身及其附屬建物，例如車庫、露台和游泳池等。
房東必知：租賃所得稅深入解析
租賃所得稅是房東不可避免的稅務負擔之一，了解其課徵原則至關重要。此項稅賦以「出租所得」為課稅基礎，定義為「出租房屋、附屬建築物或土地取得之租金收入」。房東應將出租所得申報於個人綜合所得稅，併入其他所得來源計稅。
申報時，需留意以下注意事項：
房東要繳什麼稅. Photos provided by unsplash
房東必繳三大稅之一：租賃所得稅徹底了解
房東出租房屋，依法需申報租賃所得稅。其課徵基礎為出租所得，而出租所得係指出租房屋取得的租金收入，不含押金、保證金、違約金等非租金收入。若房東出租房屋同時作為自己居住，需按比例計算出租所得，並自總收入中扣除。值得注意的是，若房東提供家具、家電等出租，其相關費用不可列為扣除額。
在租賃所得稅的計算上，個人房東採「分離課稅」方式，與綜合所得稅分開計算。課稅所得額為出租所得減除必要費用後之淨所得，再減除基本生活費及扶養親屬扣除額等免稅額。基本生活費為新台幣20萬元，扶養親屬扣除額則依被扶養親屬人數不同而有差異。
租賃所得稅的稅率採累進稅率，分為5級，分別為5%、12%、20%、30%及40%。個人房東的租賃所得，在課徵租賃所得稅前，可扣除10萬元的費用。此外，若房東將出租房屋出租給政府機關、公立學校或社會福利機構，並經主管機關核准，則可適用10%的優惠稅率。了解租賃所得稅的相關規定，有助於房東正確申報稅務，避免不必要的稅務負擔。
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| 出租所得稅計算基礎 | 出租房屋取得的租金收入（不含押金、保證金、違約金等非租金收入） |
|---|---|
| 個人房東課稅方式 | 分離課稅（與綜合所得稅分開計算） |
| 課稅所得額計算 | 出租所得 – 必要費用 – 基本生活費（20萬元） – 扶養親屬扣除額 |
| 稅率 | 累進稅率（5%、12%、20%、30%、40%） |
| 費用扣除額 | 一般房東：10萬元 出租房屋出租給政府機關、公立學校或社會福利機構：10%優惠稅率 |
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解構出租房屋的稅務：房東必繳三大稅
出租房屋除了要負擔房屋的相關開銷外，還須留意三大稅務：地價稅、房屋稅和租賃所得稅。以下將詳細說明這三種稅務的課徵依據、計算方式和繳納時機，幫助房東了解出租房屋的稅務義務，做好完善的稅務規劃，避免不必要的稅務負擔。
地價稅
地價稅是以土地公告現值為課徵依據的稅款，由地方政府徵收。土地公告現值係由政府定期依據土地的市場價值進行評定，並作為課徵地價稅的基礎。地價稅的稅率依土地的使用分區而有所不同，一般而言，非都市土地的稅率較低，而都市土地則較高。地價稅的繳納時機通常為每年5月或11月，由地方政府發出繳款通知書後，房東須於期限內繳納。
房屋稅
房屋稅是以建物評定現值為課徵依據的稅款，由地方政府徵收。建物評定現值係由政府定期依據房屋的構造、面積和使用情形進行評定，並作為課徵房屋稅的基礎。房屋稅的稅率依據房屋的用途不同而有所差異，一般而言，住宅用房屋的稅率較低，而商業用房屋則較高。房屋稅的繳納時機通常為每年5月或11月，由地方政府發出繳款通知書後，房東須於期限內繳納。
租賃所得稅
租賃所得稅是以出租房屋取得的租金收入為課徵依據的稅款，由國稅局徵收。租賃所得稅的計算方式為：租金收入扣除必要費用後的金額，再乘以適用稅率，即為應繳納的租賃所得稅。必要費用包括房屋修繕費、水電費、地價稅、房屋稅等與出租房屋相關的支出。租賃所得稅的稅率依所得級距而有所不同，一般而言，所得級距較高者稅率也較高。租賃所得稅的繳納時機為申報年度的隔年5月，由國稅局發出繳款通知書後，房東須於期限內繳納。
房東必繳的稅務項目：深入了解房屋稅
房屋稅是出租房屋所有權人不可避免的稅項，旨在課徵房屋所有權人對房屋的擁有使用。其課徵依據為房屋評定現值，通常每年課徵一次。房屋評定現值是由地方政府機關估算的，可能與房屋的市價有差異。
房屋評定現值主要考量房屋的座落地點、建物構造、使用狀況、樓層、面積、屋齡等因素而定。不同地區的房屋評定現值標準可能不同，因此房東應留意所在地區的評定基準。
房屋稅屬於地方稅，其稅率由各縣市政府自訂，一般介於 1.2%~2.4% 之間。除了房屋評定現值與稅率影響房屋稅負擔外，房東若符合特定資格，例如自住使用者、低收入戶等，可向地方政府機關申請房屋稅減免或優惠。
對於出租房屋的房東而言，房屋稅是重要稅負支出。房東在取得房屋所有權時，應了解房屋的評定現值及適用稅率，並定期查看地方政府公告的房屋稅訊息，以確保繳納正確的稅額。
適切規劃房屋稅務，有助於房東掌握稅負狀況，並妥善運用政府提供的稅務優惠，減輕房屋所有權的稅務負擔。因此，房東應積極了解相關稅務法規，並諮詢專業人士，以確保自身權益。
房東要繳什麼稅結論
總結來說，房東在出租房屋時需要繳納與房屋所有權和取得租金收入相關的稅項，包括地價稅、房屋稅和租賃所得稅，其中租賃所得稅又根據房屋的數量和持有期間分為不同的級距。了解這些稅務知識，有助於房東做好稅務規劃，避免不必要的稅務負擔，確保出租房屋的收益最大化。
房東要繳什麼稅 常見問題快速FAQ
房東出租房屋需要繳什麼稅？
出租房屋需繳納地價稅、房屋稅與租賃所得稅等三項稅務。
如何計算租賃所得稅？
租賃所得稅採分離課稅制度，以房屋租金收入為課稅基礎，扣除必要費用後再計算應納稅額。
出租房屋的費用可以抵稅嗎？
出租房屋的必要費用，例如修繕、折舊、水電費等，可於申報租賃所得稅時列舉扣除，以減少應納稅額。
