房租報稅是房東和承租人每年都要面對的問題。房租報稅怎麼算？兩種申報方式指南，一秒算清你的租賃所得。房租報稅到底該怎麼申報，您是否還在煩惱？申報房租所得時有兩種申報方式，一種是不須任何證明文件，可以選擇依照財政部公告的計算方式，以全年實收租金的57% (扣除43%必要費用)；另一種是採列舉扣除方式，即對因租賃而發生合理、必要損耗及費用，逐項提出證明，包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐等。以下將分別說明兩種申報方式的計算方法，讓您輕鬆搞懂房租報稅怎麼算。
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房租報稅怎麼算才划算？57%扣除額 vs. 列舉扣除額精算指南
在台灣，房東出租房屋所得視為綜合所得的一部份，因此必須申報房租收入與相關費用。報稅時，房東可選擇兩種不同的申報方式：57%扣除額申報或列舉扣除額申報，以爭取最有利的稅額減免，而在房租報稅中，哪一種申報方式較為划算？使許多房東傷透了腦筋。
以下將詳細說明57%扣除額申報和列舉扣除額申報的差異，並提供精算指南，協助房東選擇最合適的申報方式，最大程度降低稅務負擔。
57%扣除額申報
57%扣除額申報是一種相對簡單的申報方式，房東只需將全年實收租金的57%作為申報收入，再依規定計算應繳稅額即可。房東選擇57%扣除額申報較容易，且不需檢附相關證明文件，但其缺點是扣除的項目較少，可能無法扣除房東實際支出的費用，因此不適合費用支出較多的房東。
列舉扣除額申報
列舉扣除額申報是一種較為複雜的申報方式，房東需要將全年實收租金收入與出租房屋產生的費用逐項列出，並在申報時檢附相關證明文件。列舉扣除額申報的優點是可扣除的項目較多，包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、印花稅、登記費、中介手續費等，因此比較適合費用支出較多的房東。
房租報稅怎麼算？申報文件一次備妥輕鬆報稅
房東在申報房租所得時，應檢附租賃契約書、收據等相關證明文件，以便稅務機關查覈。以下條列房東需要準備的申報文件：
租賃契約書：租賃契約書應載明出租人、承租人姓名、地址、出租房屋地址、租金金額、押金金額、租賃期限等資訊。
收據：房東應妥善保存租金收據，以便在申報房租所得時作為憑證。收據應載明收款日期、金額、收款人姓名等資訊。
房屋所有權狀：房屋所有權狀是證明房屋所有權的證件，在申報房租所得時，房東應檢附房屋所有權狀影本。
地價稅、房屋稅繳款收據：地價稅、房屋稅是房東經常需要繳納的稅款，在申報房租所得時，房東可將地價稅、房屋稅繳款收據作為扣除憑證。
修繕費收據：房東在出租房屋期間，若有進行任何修繕，應妥善保存修繕費收據，以便在申報房租所得時作為扣除憑證。
其他費用收據：房東在出租房屋期間，可能還會支付其他費用，例如中介手續費、仲介費、登記費等。這些費用也是可以作為扣除憑證，在申報房租所得時一併檢附。
房租報稅怎麼算？. Photos provided by unsplash
房租報稅怎麼算？兩種報稅方式分別適合哪些族群？
在瞭解兩種申報方式的差異後，房東可以根據自身情況選擇合適的申報方式。一般來說，若出租財產的費用較高，如折舊、修理費等，則選擇列舉扣除額申報較為划算；若出租財產的費用較低，則選擇57%扣除額申報較為有利。此外，若房東有多處出租財產，則需要分別計算每處出租財產的費用，並選擇合適的申報方式。
以下為兩種報稅方式適合的族群：
57%扣除額申報適合以下族群：
- 出租財產的費用較低：如果出租財產的費用，如折舊、修理費等，較低，則選擇57%扣除額申報較為有利。
- 出租財產的租金收入較高：若出租財產的租金收入較高，則選擇57%扣除額申報可以節省更多的稅款。
- 出租財產的出租期間較短：若出租財產的出租期間較短，則選擇57%扣除額申報可以避免因列舉扣除額申報而產生的複雜計算和繁瑣的申報程序。
列舉扣除額申報適合以下族群：
- 出租財產的費用較高：如果出租財產的費用，如折舊、修理費等，較高，則選擇列舉扣除額申報較為划算。
- 出租財產的出租期間較長：若出租財產的出租期間較長，則選擇列舉扣除額申報可以累積較多的費用扣除，從而節省更多的稅款。
- 出租財產的租金收入較低：若出租財產的租金收入較低，則選擇列舉扣除額申報可以節省更多的稅款。
房東在選擇申報方式時，應綜合考量出租財產的費用、租金收入、出租期間等因素，選擇最有利的申報方式。
| 房租報稅方式 | 適合族群 |
|---|---|
| 57% 扣除額申報 |
|
| 列舉扣除額申報 |
|
房租報稅怎麼算？特殊狀況報稅指南
除了上述兩種常見的房租報稅方式外，在某些特殊情況下，房東和承租人可能需要採用不同的報稅方式。以下將介紹一些特殊狀況的房租報稅指南，讓您更清楚如何申報房租所得和支出。
1. 房屋出租期間有更換承租人
如果在出租期間內更換了承租人，房東在申報房租所得時，需要將租賃合約有效期間內的租金收入全部計入，並在扣除必要費用後，計算出應納稅額。同時，房東還需要向稅務機關申報更換承租人的相關資訊，包括新承租人的姓名、身分證字號、租賃期間等。
2. 房屋出租期間有空置期
如果在出租期間內出現空置期，房東在申報房租所得時，可以將空置期間的租金收入從總租金收入中扣除。但需要注意的是，空置期不得超過12個月，否則該房屋將被視為非出租房屋，房東不能再適用房租收入的優惠稅率。
3. 房屋出租期間有修繕或裝修
如果在出租期間內進行了房屋的修繕或裝修，房東可以將修繕或裝修的費用在申報房租所得時進行扣除。但需要注意的是，修繕或裝修的費用只能在當年度扣除，不能累積至下一年度扣除。
4. 房屋出租期間有出售
如果在出租期間內將房屋出售，房東在申報房租所得時，需要將出售房屋的收入計入當年度的房租收入中。同時，房東還需要在出售房屋時繳納相關的稅費，包括所得稅、土地增值稅等。
以上就是一些特殊狀況的房租報稅指南，希望對房東和承租人有所幫助。如果您在房租報稅方面遇到任何問題，可以諮詢稅務機關或專業的稅務師，以確保您的報稅申報正確無誤。
房租報稅怎麼算？輕鬆理解兩種報稅方式優劣
在瞭解完房租報稅的兩種申報方式後，接下來要比較一下兩種方式的優劣勢：
57%扣除額申報
優點：
缺點：
列舉扣除額申報
優點：
缺點：
總體來說，57%扣除額申報較為簡單，但可能導致應稅所得較高；列舉扣除額申報較為複雜，但可以扣除更多費用，降低應稅所得。房東可根據自己的實際情況選擇合適的申報方式。
房租報稅怎麼算？結論
房租報稅是每年都需要繳納稅金的一種財產所得，如果房東沒有向政府申報房租所得，可能面臨被罰款或補繳稅金的風險。因此，房東在出租房屋時，應先了解房租報稅的相關規定，以確保自己能正確申報房租所得稅。
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房租報稅有兩種申報方式，分別是57%扣除額申報和列舉扣除申報，房東可以根據自己的實際情況選擇合適的申報方式，57%扣除額申報方式簡單且便利，但列舉扣除方式可以扣除較多費用，房東可以根據自己的實際情況選擇合適的申報方式。房租申報時，需檢附租賃契約書、收據等相關證明文件。
房租報稅是房東應盡的義務，房東應誠實申報房租所得。房租報稅的方式有多種，但房東最常選擇的申報方式是57%扣除額申報或列舉扣除申報，兩種申報方式各有優劣，房東可以根據自己的實際情況選擇合適的申報方式。房租報稅時，房東應準備好相關證明文件，以確保可以順利申報。如有任何相關的疑問，應諮詢專業人士。
房租報稅怎麼算？ 常見問題快速FAQ
房租報稅怎麼算才划算，57% 扣除額和列舉扣除額哪個好？
房租報稅划算與否，要視房東的實際情況而定。一般來說，出租房產的費用較少時，選擇 57% 扣除額會較為划算；若出租房產的費用較多時，則選擇列舉扣除額會較為划算。另外，若房東符合房屋自用期間、房客為配偶或直系親屬等特殊情況，則不適用 57% 扣除額。因此，房東在選擇報稅方式前，應先計算兩種方式的扣除額，再決定採用哪一種方式申報。
房租報稅需要準備哪些文件？
房東在申報房租所得時，需檢附下列文件：
– 租賃契約書正本
– 房客身分證或戶口名簿影本
– 收據或其他證明文件（如：修繕費收據、地價稅繳納單據等）
– 存款簿封面影本（供主管機關匯入退稅款）
房租報稅要注意哪些事項？
房東在申報房租所得時，應注意下列事項：
– 房租收入應按實際收取金額申報，不得隨意減少或虛報。
– 房租支出應以實際支付金額申報，不得隨意增加或虛報。
– 應妥善保管租賃契約書、收據等相關證明文件，以備主管機關查覈。
– 若有房客積欠房租，房東應在申報房租所得時，將積欠租金金額一併申報。
– 若有特殊情況，如：房屋自用期間、房客為配偶或直系親屬等，則不適用 57% 扣除額。
