租屋報稅房東指南：三大稅務義務、扣除額與文件清單

身為「租屋報稅房東」，您肩負著三大稅務義務：地價稅、房屋稅和租賃所得稅。了解這些稅務責任至關重要，因為根據政府規定，房東必須繳納「出租房屋供他人居住使用」而產生的稅款。本指南將深入探討「租屋報稅房東」所需的稅務知識，包含扣除額、所需文件等內容，協助您輕鬆掌握報稅流程。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

• 備妥報稅所需文件：收集相關證明文件，如收據、發票、契約，以備稅務機關查核扣除額度。
• 善用租賃所得稅扣除額：了解可扣除的項目，如租賃相關費用、折舊費用、利息費用等，降低應納稅額。
• 定期檢視稅務規定：關注最新的稅務法規變動，確保報稅合法且符合規定，避免不必要的罰款。

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租屋報稅房東必知的扣除額事項

房東在申報租賃所得稅時，可以針對相關的費用和支出進行扣除，以降低應納稅額。以下列出房東報稅時可扣除的常見事項：

• 租賃相關費用：包括仲介費、租金損失、修繕費、水電費、瓦斯費、管理費、清潔費等與出租房屋相關的必要費用。
• 折舊費用：房東購買的出租房屋和相關設備，可按一定年限分期扣除折舊費用，例如房屋本身、裝修、傢俱、家電等。
• 利息費用：房東向銀行或其他金融機構貸款購買出租房屋或進行修繕，所支付的利息費用可以扣除。
• 稅金：房東繳納的房屋稅、地價稅等與出租房屋相關的稅金可以扣除。
• 保險費用：房東為出租房屋投保的火災、地震、颱風等保險費用可以扣除。

房東在進行扣除時，應備妥相關證明文件，例如收據、發票、契約等，以供稅務機關查核。此外，房東應注意，扣除額度須符合相關法規的規定，不得任意浮報或重複扣除，以免觸犯稅務法規而遭處罰。

租屋報稅房東指南：必備文件清單

房東在申報租金所得稅時，除了準備基本的文件，例如身分證、戶籍謄本、印章等，還需要準備以下與租賃相關的文件：

• 租賃合約：證明租賃關係的存在與條款內容，包括租金金額、租期、押金等資訊。
• 租金收據：證明已收取租金的金額與時間，可用於抵減租賃所得。
• 修繕支出證明：列舉維修屋舍或設備的費用，包括發票、收據等，可扣除於租賃所得中。
• 折舊證明：若房舍或設備的使用年限超過一年，可列舉折舊費用，分年扣除於租賃所得中。證明文件包括購買或建造證明等。
• 其他費用證明：與租賃相關的必要費用，例如水電費、管理費、地價稅、房屋稅等，可列舉收據或繳款證明，適度扣除於租賃所得中。
• 借貸相關證明：若針對出租屋貸款，可準備貸款契約、利息證明等文件，可扣除利息支出於租賃所得中。
• 租金分離證明：如果房東與承租人共同居住於同一個房屋，需要準備證明文件，例如隔間、水電費分開計算等，以釐清出租部分的租金收入。
• 租金所得減免證明：若符合租金所得減免資格，例如身心障礙者、低收入戶等，可準備相關證明文件，適用減免稅負。

這些文件將作為房東申報租金所得稅的佐證資料，確保申報內容正確，避免被稅務機關查核。房東應妥善保管相關文件，並於報稅期間備齊提供，以保障自身權益。

租屋報稅房東. Photos provided by unsplash

房東租金收入的報稅義務

房東的租金收入屬於綜合所得稅的範疇，需要依法報稅。依照《所得稅法》規定，房東需於每年 5 月報繳個人綜合所得稅申報書，申報其出租所得。出租所得應包含所有與出租房屋相關的收入，例如：

房東應將租金收入於申報書中之「租賃所得」欄位申報，並扣除相關必要費用後，計算出應課稅的租賃所得。租賃所得將與其他所得相加，按綜合所得稅率課徵所得稅。

租屋報稅房東的常見問題解答

Q1：租賃收入需要繳多少稅？

答：租賃所得應計入個人綜合所得稅，稅率依個人所得淨額不同而有所差異，最高可達 40%。

Q2：我可以扣除哪些費用？

答：可扣除的費用包括房屋折舊、地價稅、房屋稅、水電費、修繕費、仲介費等與出租業務有關的費用。

Q3：房東申報租金收入的期限是什麼？

答：房東應於每年 5 月報繳前一年的綜合所得稅，屆時一併申報租金收入。

Q4：出租屋出售後，獲利部分如何課稅？

答：出租屋出售後的獲利應計入「財產交易所得」，依土地與建物取得的年份分別適用 45% 或 35% 的稅率課徵所得稅。

Q5：我持有出租屋多年，請問需要繳納奢侈稅嗎？

答：個人持有供出租使用的住宅用房舍，且於取得後 10 年內供人居住使用，無須繳納奢侈稅。

租屋報稅房東的節稅訣竅

身為房東，除了善用扣除額外，還有哪些節稅小撇步能讓您省下更多稅金呢？以下提供幾個實用的建議供您參考：