在政府推出租屋補助政策後，許多房東爭相成為公益出租人。在此情況下，房東們必然關心「租屋補助房東要繳多少稅？」這個問題。根據內政部最新公告，房屋稅與地價稅可比照自用住宅優惠稅率，而最令人振奮的好消息，就是綜合所得稅每戶每月可以享有1.5萬免稅。以下內容將為您詳細解說房東享有的稅務優惠，讓您安心投身公益出租行列。
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租屋補助房東稅務優惠指南
房東出租房屋給予租屋補助的承租人，可申報房屋租賃所得並依法繳納個人綜合所得稅。政府為鼓勵房東提供可負擔租金的房屋，提供了多項稅務優惠措施，讓房東在出租房屋時可以獲得相關的減免與補助，以減輕其在房屋管理方面的支出，並增加房屋供給，提升住宅市場的流通性。這些稅務優惠，包括房屋稅、地價稅和綜合所得稅等面向，保障經濟弱勢中低收入家庭的租金負擔問題，同時兼顧房東的權益，共同促進住宅市場的健康發展。
房東在房屋出租時的稅務負擔主要包括
政府為了鼓勵房東釋出房屋，減輕租屋者負擔，因此提供了多項稅務優惠。房東可通過瞭解並申請這些稅務優惠來減免稅務負擔，同時促進房屋出租市場的發展，協助更多有住房需求的家庭或個人找到合適的住所。
租屋補助房東的租賃所得稅負擔
身為租屋補助房東，在享受租金收入帶來的經濟效益同時，也需要依法繳納租賃所得稅。瞭解租賃所得稅的計算方式和相關優惠，可以幫助您合理節省稅務成本，減輕稅負壓力。
根據《所得稅法》規定，租賃所得是指個人出租不動產或動產，取得的租金、租賃費或其他類似收入。在計算租賃所得稅時，應先將租賃所得減除必要費用後，再按照綜合所得稅率課稅。租賃費用分為必要費用與列舉費用。必要費用是指房東在出租房屋過程中必須發生的直接費用，如修繕費用、折舊費用、利息支出等。列舉費用是指房東為出租房屋而發生的間接費用，如管理費、水電費、地價稅、房屋稅等。
特別需要注意的是，租賃所得在計算綜合所得稅時，可以適用綜合所得稅率的免稅額。依照《所得稅法》規定，2023年的免稅額為新台幣192,000元。房東在計算租賃所得稅時，可以先將租賃所得減除必要的費用後，再減除免稅額。減除免稅額後的金額，就是應稅淨額。應稅淨額再按照綜合所得稅率課稅，稅率分級如下：
租屋補助房東要繳多少稅？. Photos provided by unsplash
租屋補助房東享有綜合所得稅優惠
政府基於鼓勵房東出租房屋以舒緩租屋市場的考量，提供了種類多元的租屋補助方案，其中一項便是綜合所得稅優惠。符合資格的房東，每年可減免一定數額的綜合所得稅，減輕稅負負擔。以下詳細說明租屋補助房東的綜合所得稅優惠細節：
1. 適用對象
下列情形之租賃所得，可適用綜合所得稅的租屋補助房東專屬優惠：
2. 租賃所得免稅額
符合前述條件的租屋補助房東，其租賃所得可享有每戶每月1.5萬元的免稅額。也就是說，在計算綜合所得稅時，可將租賃所得中每月1.5萬元的部分扣除，再計入應納稅所得額中。此項優惠不僅減免了房東的稅負，也可減輕房客的租金負擔。
3. 申請方式
租屋補助房東若欲申請綜合所得稅優惠，需於每年5月申報綜合所得稅時，檢附相關證明文件，向稅務機關提出申請。證明文件包含：
符合上述資格的房東，請務必把握每年5月的報稅期限，檢附相關證明文件向稅務機關申請，以享有綜合所得稅優惠，減輕稅負負擔。
| 適用對象 | 租賃所得免稅額 | 申請方式 | |
|---|---|---|---|
| 情形 | 證明文件 | ||
| 依政府實施之租金補貼 | 房屋出租契約書副本 | 每戶每月1.5萬元 | 檢附相關證明文件 向稅務機關提出申請 |
| 租金收據或匯款紀錄 | |||
| 房客接受租金補貼之證明文件 | |||
| 與直轄市或縣（市）政府委託之民間機構簽訂租賃契約 | 房屋出租契約書副本 | ||
| 租金收據或匯款紀錄 | |||
| 政府委託民間機構證明文件 | |||
| 低收入戶或受政府扶助者出租房屋 | 房屋出租契約書副本 | ||
| 租金收據或匯款紀錄 | |||
| 房東為低收入戶或受政府扶助者之證明文件 | |||
租屋補助房東稅務優惠亮點：免稅金額提高，稅負更輕鬆
為了減輕租屋補助房東的稅務負擔，政府在近年來陸續推出多項稅務優惠措施，讓房東們在繳稅時可以享有更多優惠。以下是一些租屋補助房東所可以享有的稅務優惠亮點：
房屋稅與地價稅優惠：
綜合所得稅優惠：
其他稅務優惠：
租屋補助房東們可以善用政府提供的稅務優惠措施，在繳稅時享有更多優惠，降低稅務負擔。如果您是租屋補助房東，不妨多加了解這些優惠政策，並在申報綜合所得稅時妥善運用。更多稅務優惠詳情可至國稅局網站查詢。
租屋補助房東稅負解析：常見問題QA
以下整理幾個租屋補助房東常見的稅務問題，供您參考：
Q1：租屋補助房東必須繳納哪些稅？
租屋補助房東須繳納稅項包括綜合所得稅、營利事業所得稅、房屋稅及地價稅等。
Q2：租金收入如何申報？
租金收入應計入綜合所得稅申報，申報時應注意扣除必要費用（如管理費、折舊等）後，再計算應納稅額。
Q3：租屋補助房東可享有哪些稅務優惠？
租屋補助房東可享有的稅務優惠包括：房屋稅與地價稅比照自用住宅稅率、綜合所得稅每戶每月1.5萬元免稅額等。
Q4：如何申請租屋補助房東的稅務優惠？
房東可於每年5月申報綜合所得稅時，檢附相關證明文件，向稅務機關申請租屋補助房東稅務優惠。
Q5：租屋補助房東若有違規行為，會有哪些稅務罰則？
租屋補助房東若有違規行為，可能面臨稅務機關的罰鍰，例如未依規定申報租金收入、未扣繳應扣繳的稅款等，都可能遭致罰鍰。
租屋補助房東要繳多少稅？結論
總結來說，租屋補助房東的稅負取決於其租賃所得與相關稅務優惠。綜合所得稅每戶每月1.5萬免稅，房屋稅與地價稅比照自用住宅優惠稅率。房東在瞭解相關稅務優惠後，可透過節稅策略降低稅負，實現租賃收益最大化。
若房東仍不清楚自身適用之稅務優惠，可尋求稅務專家或會計師諮詢，以確保享有所有應得的稅務優惠，並避免因申報錯誤而面臨稅務風險。
租屋補助房東要繳多少稅？ 常見問題快速FAQ
1. 租屋補助房東繳納多少稅？
租屋補助房東需按綜合所得稅繳納其租金收入。一般而言，租屋補助房東繳納的稅額與一般納稅人相同，適用累進稅率，最低為5%，最高為40%。具體稅率視個人年度總收入而定。
2. 請問租屋補助房東的租賃所得是怎麼計算的？
租屋補助房東的租賃所得，是指租賃期間內房東所收取的租金收入收入（包括補貼收據）。租金收入的定義為：出租房屋收取之租金、補貼等與出租房屋有關之收入，及其他收入等。租屋補助房東應將租賃所得列入個人年度綜合所得稅申報。另，如果租賃所得有損失，也可以在申報時減除。
3. 租屋補助房東可在哪裡申報租賃所得稅？
租屋補助房東申報租賃所得稅時，應在申報綜合所得稅時一併申報。可在國稅局官方網站線上申報、或透過郵寄方式申報，或親自至國稅局辦理申報。申報時，租屋補助房東需要提供相關資料，包括：身份證件、租賃房屋資料、收取租金的銀行帳戶資料、以及其他相關證明文件。
