【租屋報稅攻略】房東出租房屋所得如何課稅？扣除額計算、報稅準備事項一次搞懂！

想透過出租房屋增加收入的房東，除了必須申報租賃所得外，在申報綜合所得稅時，也應扣除必要損耗和費用，例如房屋稅、地價稅、水電費和裝修費等。房東在報稅時，需要準備租賃契約、租金收據，以及必要損耗和費用的單據。值得注意的是，政府規定房東不得約定房客不許報稅，房東要負擔租賃物所產生的稅捐。

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房東租屋所得稅扣除額有哪些？一次看懂

房東在申報租賃所得時，可以扣除必要損耗和費用，計算公式為：租賃淨所得＝租賃收入－（必要損耗和費用）。所謂的必要損耗和費用包含：

• 房屋稅、地價稅，以及其他政府規定的稅捐
• 水電費、瓦斯費、管理費、清潔費等
• 裝修、修繕、折舊等費用
• 因出租房屋而支付的利息
• 仲介費、廣告費

其中，房屋稅、地價稅、政府規定的稅捐等可以全額扣除；水電費、瓦斯費、管理費、清潔費等，若與出租房屋有關的比例超過5成，則可以扣除超過5成的部分；裝修、修繕、折舊等費用，則須依相關規定計算，才能扣除；利息、仲介費、廣告費在一定金額以內，可以全額扣除。

房東在計算租賃淨所得時，應將上述必要損耗和費用一一列舉出來，並檢附相關單據證明，以作為扣除依據。若無法提供相關單據證明，則該筆費用不得扣除。

租屋所得稅申報流程詳解，一步步輕鬆報稅

報稅季即將到來，房東們是否已經為租屋所得稅申報做好準備了呢？以下為您詳細解說租屋所得稅申報流程，讓您輕鬆完成報稅手續。

1. 彙整租賃相關文件

2. 計算租賃所得

3. 填寫綜合所得稅申報表

4. 檢附相關證明文件

5. 完成申報手續

租屋所得稅申報看似繁瑣，但只要按照以上步驟逐一完成，即可輕鬆完成申報手續。房東們務必於申報期限內完成報稅，以免遭致罰款。

租屋 所得稅. Photos provided by unsplash

租屋所得稅報稅準備事項一次瞭解，輕鬆申報不煩惱

在掌握租屋所得稅的扣除額和申報流程後，房東們也需要提前準備好相關報稅資料，以確保順利完成申報。以下是房東在報稅前應準備的資料清單，請務必仔細核對，以免遺漏任何重要文件。

• 租賃契約：完整的租賃契約副本，其中應載明出租房屋的地址、租金金額、租賃期限等資訊。
• 租金收據：房東在收取租金時應開立正式的租金收據，並妥善保存。這些收據將作為租賃所得收入的證明。
• 必要損耗和費用單據：房東在出租房屋時所產生的必要損耗和費用，例如房屋稅、地價稅、水電費、裝修費等，均可作為扣除額申報。因此，房東應妥善保存這些費用單據，以備查覈。
• 其他相關證明文件：如有其他與租屋相關的證明文件，例如房屋貸款利息證明、房屋保險費收據等，也應一併準備齊全。

在準備好上述資料後，房東就可以依照規定的申報時限，透過國稅局的線上申報系統或前往稅務機關臨櫃申報。申報時，應備妥身分證、印章等證件，並按照系統或稅務機關的指示，如實填寫相關資訊。

房東在申報租屋所得稅時，應注意以下事項：

• 如實申報：房東應誠實申報租賃所得收入，不得有任何逃漏稅的行為。否則一旦被查獲，將面臨補稅、罰款甚至刑事責任。
• 準確計算扣除額：房東應按照規定計算租賃所得的扣除額，不得虛報或多報。否則同樣會面臨補稅、罰款等處罰。
• 保留相關憑證：房東應妥善保存租賃契約、租金收據、必要損耗和費用單據等相關憑證，以備查覈。這些憑證可以證明租賃所得收入的真實性，並支持房東所申報的扣除額。

透過正確的申報，房東可以依法繳納稅款，避免不必要的稅務糾紛。如果您對租屋所得稅申報有任何疑問，可以諮詢稅務機關或相關專業人士。

透過租屋所得稅搞懂租金收入的稅務規定

作為房東，您需要了解出租房屋的稅務規定，以確保您遵守法律並避免不必要的稅務問題。以下是一些關於租屋所得稅的重要事項：

在瞭解這些稅務規定後，您就可以正確申報租屋所得稅，避免不必要的稅務問題。如果您有任何疑問，可以諮詢稅務專家或查閱稅務機關的相關資訊。

租屋所得稅報稅金額如何計算？掌握公式輕鬆申報

在計算租屋所得稅時，首先必須先計算出「租賃所得淨額」，公式如下：

租賃所得淨額 ＝ 租金收入 － 必要費用

租金收入是指房東從承租人收取的租金，包含押金、保證金，以及衍生自租賃關係的各項利益（如：清潔費、停車費等），若租金採按實際使用天數計算時，則按日計收費用應併入租金。

必要費用是指房東為了出租房屋而支付的費用，包括：

1. 租賃期間所支付的房屋稅、地價稅。
2. 租賃期間支付之利息以及租賃房屋借款之利息。
3. 折舊費：房屋及裝修費用按照規定年限分期攤提的費用。
4. 租賃房屋的修繕費：租賃期間支付之租賃房屋修繕費（應與折舊費互相抵銷）。
5. 租賃房屋之管理費：出租房屋之清潔、管理及其他各項管理費用。
6. 火險費：出租房屋之火險保險費（地震險保費除外）。
7. 其他經財政部認定之必要費用

租賃所得淨額計算出來後，就可以計算租屋所得稅了。公式如下：

租屋所得稅＝租賃所得淨額 ＊ 稅率

稅率方面，依照《所得稅法》規定，租屋所得適用累進稅率，分為5%、12%、20%、30%、40%五個級距。

– 5%：納稅所得額在670萬元以下
– 12%：納稅所得額超過670萬元至1,200萬元
– 20%：納稅所得額超過1,200萬元至2,100萬元
– 30%：納稅所得額超過2,100萬元至3,800萬元
– 40%：納稅所得額超過3,800萬元

可以參考 租屋 所得稅

租屋所得稅結論

房東出租房屋的所得屬於租賃所得，依法應該計入個人綜合所得稅申報，繳納應繳稅款。房東在申報租賃所得時，可以扣除必要損耗和費用，例如房屋稅、地價稅、水電費、裝修費等，以減輕稅負。

房東在進行租屋所得稅申報時，需要準備租賃契約、租金收據、必要損耗和費用的單據等相關資料。同時，也需要了解租屋所得稅的相關規定，例如「房東不得約定房客不許報稅」等，以避免觸犯稅法。

透過這篇租屋所得稅攻略，房東可以一次搞懂租屋所得稅的相關規定，包括扣除額計算、報稅準備事項、報稅流程等，輕鬆完成租屋所得稅的申報。

希望這篇攻略對您有所幫助，祝您租屋所得稅申報順利！

租屋所得稅常見問題快速FAQ

報稅時需要準備哪些資料？

報稅時需要準備租賃契約、租金收據、必要損耗和費用的單據等。所有文件最好妥善整理，以方便報稅時備查。

房東是否可以自行決定房客不報稅？

不行。政府規定房東不能約定房客不許報稅；民法中也寫明，房東要負擔租賃物所產生的稅捐。因此房東不能擅自決定房客不報稅。

當遭遇租客欠租時該如何處理？

1. 儘早與房客溝通協調：及時與房客溝通，以瞭解其欠租的原因，並協商解決方案。
2. 發出繳費通知：如協商無果，可向房客發出繳費通知，明確要求其在指定期限內繳納欠租。
3. 蒐集相關證據：將房客欠租的相關證據，如租賃合約、租金收據、催繳通知等留存備用。
4. 依法訴諸法律途徑：若房客仍拒絕支付欠租，可委託律師提起訴訟，以法律途徑保障自身權益。