租賃所得稅怎麼算？財稅專家教你輕鬆搞定

你是不是想知道「租賃所得稅怎麼算？」身為房東，出租房屋可以創造額外的收入，但同時也需要繳納租賃所得稅。為了協助各位房東輕鬆搞定租賃所得稅，財稅專家特別提供計算方法解析，幫助你正確申報稅務。

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租賃所得稅怎麼算？瞭解常見問題

### 1. 我的租金收入需要繳交多少所得稅？

您的租金收入在扣除必要費用後，將併入個人綜合所得中核課所得稅。扣除必要費用後之淨租金收入以累進稅率課徵所得稅，最高稅率為40%。

### 2. 我在申報時需要提出哪些文件？

在申報租賃所得稅時，您需要提供 следующих документы：

租賃契約書：證明您與承租人之間的租賃關係。
租金收據：證明您收到的租金金額。
必要費用收據：證明您支付的必要費用金額，例如修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息和保險費等。

### 3. 什麼是必要費用？

必要費用是指您在出租房屋時所產生的合理且必要的費用，可從租金收入中扣除。必要費用包括：

財產折舊：指出租房屋的建物和設備隨著時間而產生的價值遞減。
修繕費：指您為了維持出租房屋的狀況而支付的費用，例如粉刷、水電維修等。
地價稅：指您每年須繳納的地價稅。
房屋稅：指您每年須繳納的房屋稅。
貸款利息：如果您以貸款購入出租房屋，則可將貸款利息計入必要費用。
保險費：指您為出租房屋投保的保險費，例如火災險、地震險等。

### 4. 我可以扣除多少必要費用？

根據《所得稅法》，您可從租金收入中扣除43%的必要費用。如果您無法逐項舉證申報必要費用，可以直接從租金中扣除43%，計為必要費用。

### 5. 如何計算我的租賃所得稅？

您可以使用以下公式計算您的租賃所得稅：

租賃所得額 = 租金收入 – 扣除必要費用

應納租賃所得稅額 = 租賃所得額 x 適用稅率

適用稅率：

12%：應納稅額不超過29,880元
20%：應納稅額介於29,880元到95,820元之間
30%：應納稅額介於95,820元到381,260元之間
40%：應納稅額超過381,260元

舉例來說，如果您的租金收入為每年60萬元，必要費用為每年30萬元，則您的租賃所得額為30萬元。您的應納租賃所得稅額為30萬元 x 20% = 6萬元。

## 租賃所得稅率如何計算？財稅專家教你掌握重點

計算租賃所得稅率，會牽涉到針對不同租賃所得的適用稅率，以下條列式說明：

– 綜所稅稅率：若將租賃所得併入綜所稅申報，則使用的稅率會依照個人的綜合所得總額來計算，適用稅率介於 5% 到 40% 之間，稅率越高代表個人的綜合所得總額越高。

– 租賃所得特別稅額：若選擇適用租賃所得特別稅額，則稅率固定為 10%，但有申請適用條件限制，必須是個人年度租賃所得收入在 100 萬元以下，並且沒有其他綜合所得。

在瞭解稅率計算後，房東可以依照自己的情況選擇適合的申報方式，通常租賃所得金額較低且沒有其他綜合所得的房東，選擇適用租賃所得特別稅額較為有利，可以節省稅負。反之，租賃所得金額較高或有其他綜合所得的房東，則選擇併入綜所稅申報較為有利。

舉例來說，一位房東將租賃所得併入綜所稅申報，若其年度租賃所得為 60 萬元，其他綜合所得為 10 萬元，則其綜所稅應納稅額如下：

– 租賃所得：60 萬元
– 其他綜合所得：10 萬元
– 綜所稅應納稅額：11,790 元

若該房東選擇適用租賃所得特別稅額，其應納稅額如下：

– 租賃所得：60 萬元
– 租賃所得特別稅額應納稅額：6 萬元

由此可見，該房東選擇適用租賃所得特別稅額，可以節省 4,790 元的稅負。

房東在選擇申報方式時，應仔細評估自己的租賃所得金額、其他綜合所得金額以及適用的稅率，以選擇最有利的申報方式，節省稅負。

租賃所得稅怎麼算？. Photos provided by unsplash

## 租賃所得稅怎麼算？算出必要費用免困擾

在計算租賃所得稅時，房東可以扣除必要的費用，以減少應稅所得額。必要的費用包括財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等。房東應將這些費用一一列舉，並附上相關證明文件，才能在申報時扣除這些費用。

如果房東無法逐項舉證申報，也可以直接從租金收入中扣除43%，計為必要的費用。這種方法方便快捷，但可能會造成房東的實際費用與申報費用之間存在差距，進而影響應稅所得額的準確性。

因此，房東在選擇扣除方式時，應權衡利弊，選擇最適合自己的方式。如果房東的實際費用較多，逐項舉證申報可以減少應稅所得額，節省稅款。如果房東的實際費用較少，直接從租金收入中扣除43%可以簡化申報流程，節省時間。

以下是一些關於扣除必要費用的具體說明：

• 財產折舊：指的是房東購置房屋時所支付的價款，在房屋的使用年限內分期攤銷的費用。財產折舊的計算方法有很多種，房東可以選擇最適合自己的方法進行計算。
• 修繕費：是指房東在房屋出租期間，為維護房屋狀況而支付的費用，包括房屋的裝修、粉刷、更換老舊設備等。修繕費可以在實際支付的年度申報扣除，也可以在以後年度逐年攤銷扣除。
• 地價稅、房屋稅：是房東每年應繳納的稅款，可以全額列入必要的費用中扣除。
• 貸款利息：是指房東在購買房屋時所申請的貸款所產生的利息支出。貸款利息可以在實際支付的年度申報扣除，也可以在以後年度逐年攤銷扣除。
• 保險費：是指房東為房屋投保產物保險、責任險等所支付的保險費。保險費可以在實際支付的年度申報扣除，也可以在以後年度逐年攤銷扣除。

房東在申報租賃所得稅時，應仔細計算必要的費用，以減少應稅所得額，節省稅款。如果房東對租賃所得稅的申報有任何疑問，可以諮詢財稅專家或稅務機關。

## 租賃所得稅怎麼算？計算方式一次看懂

租賃所得稅的計算方式相較於其他所得的計算方式稍微複雜，以下將為您詳細說明租賃所得稅的計算方式：

1. 計算租賃所得

首先，您需要計算出您的租賃所得，租賃所得的計算公式如下：

租賃所得 = 租金收入 – 必要費用

租金收入是指您將房屋出租給他人所獲得的收入，必要費用是指您在出租房屋期間所支付的費用，其中包括：

• 財產折舊
• 修繕費
• 地價稅
• 房屋稅
• 貸款利息
• 保險費

您可以在報稅時逐項列舉必要費用，或是直接從租金中扣除43%，計為必要費用。

2. 計算適用稅率

計算出租賃所得後，您需要計算適用稅率。租賃所得稅的適用稅率與您的綜合所得稅率相同，您可以參考以下稅率表：

3. 計算租賃所得稅額

計算出適用稅率後，您就可以計算租賃所得稅額了。租賃所得稅額的計算公式如下：

租賃所得稅額 = 租賃所得 x 適用稅率

例如，您的租賃所得為30萬元，適用稅率為20%，那麼您的租賃所得稅額為30萬元 x 20% = 6萬元。

計算出租賃所得稅額後，您就可以在報稅時將其計入您的綜合所得稅中，並繳納相關稅款。

## 如何計算租賃所得稅？掌握關鍵步驟輕鬆搞定

計算租賃所得稅的步驟如下：

1. 計算租金收入：將一年內收到的所有租金收入加總，包括基本租金、押金、管理費等。
2. 扣除必要費用：從租金收入中扣除與出租房屋相關的必要費用，包括：
財產折舊：依房屋取得成本及耐用年限計算。
修繕費：維修及粉刷房屋的費用，不包含裝潢費用。
地價稅：房屋所在地的地價稅。
房屋稅：房屋所在地的房屋稅。
貸款利息：用於購置或修繕房屋的貸款利息。
保險費：房屋的火險、地震險等保險費用。
3. 計算租賃所得：將租金收入減去必要費用後，即為租賃所得。
4. 併入綜合所得：將租賃所得併入個人綜合所得中，與其他所得項目合計計算應納稅額。

範例：

一位房東出租房屋的租金收入為每年60萬元，他可從中扣除必要費用，包括：

財產折舊：10萬元
修繕費：5萬元
地價稅：2萬元
房屋稅：1萬元
貸款利息：10萬元
保險費：2萬元

總計必要費用為30萬元。

因此，他的租賃所得為60萬元 – 30萬元 = 30萬元。

這位房東的租賃所得將併入個人綜合所得中核課所得稅。

注意事項：

若無法逐項舉證申報必要費用，可直接從租金中扣除43%，計為必要費用。
租賃所得稅的稅率與個人綜合所得稅率相同，依個人所得額度不同而有所差異。
租賃所得稅應於每年5月申報，逾期申報將會有滯納金罰則。

可以參考 租賃所得稅怎麼算？

租賃所得稅怎麼算？結論

綜上所述，租賃所得稅的計算並非難事，只要掌握好必要的費用項目和計算方式，就能輕鬆搞定。如果對於租賃所得稅的計算有任何疑問，也可以尋求專業人士的幫助，以確保準確申報，避免不必要的稅務問題。

最後，提醒各位房東，在計算租賃所得稅時，一定要注意扣除必要的費用，以便節省稅務負擔。除此之外，也要注意租賃所得稅的申報期限，以免錯失申報時機，造成不必要的罰款。

租賃所得稅怎麼算？ 常見問題快速FAQ

1. 請問租賃所得是以個人綜合所得稅率計算嗎？

是的，租賃所得會併入個人綜合所得中核課所得稅，稅率依照個人年度總收入而有所不同。

2. 租賃所得可以扣除哪些費用？

租賃所得可以扣除必要費用，包括：財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等。
或者，也可以選擇不計算具體扣除費用，直接將「43%的租賃所得」規定為「必要費用」

3. 如果沒有逐項保留費用收據證明，可以怎麼做？

若無法逐項舉證申報必要費用，可選擇適用租金收入43%的必要費用標準扣除額，此標準扣除額已包含房屋折舊與修繕費用。