購買預售屋也享有節稅優惠，讓您不必為昂貴的購屋費用煩惱。根據稅法規定，預售屋買賣過程中所產生的相關費用，在無法提供證明文件的情況下，最高可享有 30 萬元的免稅額。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 善用預售屋免稅額：購買預售屋時產生的相關費用在沒有適當證明文件的情況下，可依照房屋成交價的 3% 或最高 30 萬元上限計算免稅額，省下可觀的所得稅。
- 掌握階段付款抵稅：購買預售屋採用階段性付款方式時，可按照換約款項 × 3% 的方式計算免稅額，減輕購屋負擔。
- 保留相關文件：儘量保留預售屋買賣相關的支出證明文件，以便在需要時作為抵稅佐證，避免適用 3% 或 30 萬元上限的免稅額。
預售屋買賣費用應如何計算抵稅免稅額？
預售屋因尚未實際完工，在買賣過程中產生的相關費用較難以具體明細，因此國稅局針對預售屋制訂了優惠的抵稅規定，以減輕購屋者的負擔。根據規定，購買預售屋時所產生的相關費用，只要沒有適當的證明文件，可以按照房屋成交價的3%或最高30萬元上限計算免稅額。換言之，即使沒有詳細的收據或明細，也能透過這個簡便的方式享受稅務優惠，最高可節省30萬元的所得稅。
預售屋階段付款也能抵稅？
預售屋採用階段性付款時，國稅局亦有制定明確的免稅額計算方式。每期繳納的換約款項，均可適用 3% 的免稅額，換言之，即「換約款項 × 3%」的計算公式，最高不超過該年度的整體房屋貸款利息費用申報上限。
例如：王先生購買一間預售屋，換約時支付 100 萬元的換約金，之後分為 3 期繳納款項，分別為 50 萬元、30 萬元及 20 萬元。按照國稅局規定，王先生可申報的免稅額如下：
- 換約金：100萬元 × 3% = 3 萬元
- 第 1 期付款：50 萬元 × 3% = 1.5 萬元
- 第 2 期付款：30 萬元 × 3% = 0.9 萬元
- 第 3 期付款：20 萬元 × 3% = 0.6 萬元
合計免稅額：3 萬元 + 1.5 萬元 + 0.9 萬元 + 0.6 萬元 = 6 萬元
由此可見，預售屋採階段性付款，每期繳納的換約款項皆可計入免稅額。若王先生當年度房屋貸款利息費用申報上限為 30 萬元，則其可申報的免稅額將為 30 萬元，扣除階段付款抵稅的 6 萬元，仍有 24 萬元的額度可申報其他房屋貸款利息費用。
買預售屋可以抵稅嗎？. Photos provided by unsplash
預售屋換約後也能省稅？
購買預售屋，在等待房屋落成期間，買方會分階段向賣方支付費用，例如換約款、工程款等。這些費用在計算個人綜合所得稅時，也可以適用免稅額的規定。
根據財政部規定，預售屋換約款項也可以適用費用 3% 的免稅額計算。換句話說，如果換約金額為 100 萬元，則可申報的費用金額為 100 萬元 x 3% = 3 萬元。但需要注意的是，這項免稅額仍有最高上限為 30 萬元的限制，因此換約金額超過 1,000 萬元的部分，其費用計算將以 30 萬元為上限。
舉例來說，若您購買一間預售屋，換約金額為 200 萬元，則可申報的費用金額為 30 萬元。在報稅時，您可以在「補列扣除額」中，申報「預售屋換約款費用」，並在「金額」欄位中填寫 30 萬元。透過這項規定，購買預售屋的民眾也能在換約階段就享有省稅的優惠，減輕財務負擔。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 適用免稅額 | 換約款項的 3% |
| 最高上限 | 30 萬元 |
| 換約金額 | 可享有費用計算 3% 免稅額 |
| 換約金額超過 1,000 萬元 | 費用計算將以 30 萬元為上限 |
| 報稅申報 | 「補列扣除額」中申報「預售屋換約款費用」 |
預售屋買賣相關費用如何計算免稅額？
購買預售屋有多項費用必須支出，包括規費、代書費、仲介費等，若無法提供相關證明時，財政部明定可依取得房屋所有權時（即交屋時）的成交價之3%計算免稅額，或最高以30萬元為上限。換句話說，民眾購買一間成交價為1,000萬元的預售屋，若無法提供費用收據明細，最高可申報30萬元的免稅額，如此一來，所得淨額便可減少30萬元，相對應的應納稅額也會跟著減少。
財政部針對預售屋分期付款也訂有相關規定，由於預售屋經常採階段性付款，因此國稅局也以「換約款項×3%」的方式，認定預售屋換約時的相關費用，可作為所得稅申報的免稅額，換約款項包含簽約時支付的訂金、頭期款等等。
例如：小明購買一棟預售屋，換約時支付定金50萬元，簽約後又支付頭期款300萬元，則小明可依據換約款項350萬元×3%計算，申報10.5萬元的免稅額，這10.5萬元的費用不必再計入所得額中。
值得注意的是，上述的免稅額規定僅適用於無法提出相關費用收據證明的情況，若能提供完整繳款證明文件，則可依實際繳納費用金額申報免稅額，無30萬元的上限限制。
預售屋買賣費用舉證不易，適用 3% 或 30 萬上限免稅額
預售屋的買賣過程中，由於各種費用繁雜且不一而足，取得相關證明文件的難度也較高。為保障購屋者的權益，國稅局特別制定了預售屋免稅額的規定。當購屋者無法提供相關費用證明文件時，可按照成交價的 3% 或最高 30 萬元的金額計算免稅額。
此項規定降低了納稅人的舉證負擔，避免因無法取得證明文件而喪失免稅權益。特別值得注意的是，該免稅額僅適用於《所得稅法》第 14 條第 1 項第 1 款第一目所規定的房屋買賣所得。因此，購屋者在享受免稅優惠時，應確保符合法規規定，避免誤用或濫用稅制優惠而遭致稅務風險。
買預售屋可以抵稅嗎？結論
綜上所述，購買預售屋時產生的相關費用，皆可依照相關規定進行抵稅。換約款項、階段性付款金額，在無法提供證明的情況下，皆可按 3% 或最高 30 萬元的額度計算免稅額。透過了解這些規定，購買預售屋的民眾可以善用抵稅機制，減少購屋負擔。因此，想要享有購屋抵稅優惠的民眾，在購買預售屋前可先行諮詢專業人士，以確保能正確計算並適用抵稅額度。
買預售屋可以抵稅嗎？ 常見問題快速FAQ
預售屋買賣的相關費用哪些可以抵稅？
依據所得稅法規定，預售屋買賣的相關費用，包括仲介費、代書費、契稅、印花稅等，在無法提供證明文件的情況下，可按照成交價的 3% 或最高 30 萬上限計算免稅額。
預售屋採階段性付款，能分期抵稅嗎？
可以。國稅局規定，預售屋採階段性付款，可按「換約款項 × 3%」的方式認定費用計算免稅額。換約款項包含訂金、簽約金、工程款等已支付的款項。
